Răspunderea pentru încălcarea legislației fiscale, atunci când este necesar să se răspundă cu banii, este enumerată în secțiunea VI din Codul Fiscal al Federației Ruse. Totuși, acest lucru nu este totul. Finalizat cu amenzi, este puțin probabil să lucreze. Pentru evitarea plății impozitelor, conducerea organizației poate aduce la răspundere conform Codului penal al Federației Ruse și Codului civil al Federației Ruse.
Pentru neplata impozitelor de la organizație sunt implicate conform articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse. Răspunderea penală apare dacă șeful firmei a săvârșit acte care vizează evitarea taxelor și a taxelor în cantități mari.
O dimensiune mare este determinată de două criterii. În primul rând, este valoarea taxelor și taxe de peste 5 milioane de ruble, cu condiția ca ponderea impozitelor și taxelor neplătite depășesc 25 la sută din valoarea totală a impozitelor și taxelor de plătit pentru cele trei (3) ani fiscali consecutivi. Sau este o sumă care depășește 15 milioane de ruble.
Responsabilitatea va veni în cazul în care a existat o evaziune fiscală la scară largă.
Dimensiunea mare este:
Aceeași răspundere, de asemenea, în cazul în care investigatorul califică acțiunile comise de un grup de persoane printr-o conspirație anterioară. De exemplu, directorul, contabilul-șef și fondatorul (participant) al companiei. În cele mai multe cazuri, acesta este exact ceea ce va face investigatorul. Acordul preliminar presupune că mai multe persoane au convenit în prealabil asupra comiterii comune a crimei. În acest caz, în opinia cercetătorului, chiar și ordinul de a angaja un angajat (de exemplu, contabilul-șef), în opinia cercetătorului, există coluziune. Puteți fi acuzat de o crimă comisă de un grup de persoane, chiar dacă tocmai ați lucrat ca angajat angajat și nu ați avut contacte nefuncționale între ele.
Pedeapsa pentru un astfel de act este mult mai gravă. După ce au reușit să evite acuzațiile de coluziune, va fi posibil să reducă responsabilitatea fiecăruia pentru o crimă. O delimitare a infracțiunilor pentru sumele impozitelor și taxelor neplătite poate ajuta la evitarea acuzațiilor de evaziune de la plata impozitelor și taxelor la o scară deosebit de mare și în viitor va contribui la evitarea răspunderii comune și multiple pentru o acțiune civilă.
Cine este implicat în Codul penal al Federației Ruse
Există o opinie conform căreia urmărirea penală amenință doar șeful și contabilul-șef al organizației. Nu e așa. În răspunderea penală poate implica orice membru al organizației în temeiul articolului 33 din Codul penal - parteneri în crimă, împreună cu interpretul recunoscut de organizatori, instigatori și complici. Cel mai adesea, în plus față de manageri și contabili șefi, printre inculpații primi proprietarii de afaceri, participanți Ltd., CFO, șefi de departamente (departamente) și alte persoane care sunt implicate în luarea deciziilor în legătură cu plata unor lucrări (servicii), cuprinse în cheltuieli sau decizii legate de valoarea impozitelor plătite.
Actele în temeiul articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse
Eschivarea de la plata impozitelor și taxelor (sau) organizației la director și contabilul poate face caz, dacă nu au fost depuse declarații fiscale sau alte documente pe care doriți să le transmită la legislația fiscală a Federației Ruse.
Dar, cel mai adesea, există declarații fiscale în cazurile 199, astfel încât anchetatorii prezintã includerea unor informații false în mod deliberat în declarația fiscală. Se pare că anchetatorii trebuie să demonstreze că datele incorecte au fost incluse în declarație cu bună știință. Adică, atât directorul, cât și contabilul șef știau că aceste date erau false. Că partenerul nu este demn de încredere și așa mai departe.
În practică, de fapt, nimeni nu o dovedește. Și chiar faptul de a semna sau de a nu semna de către directorul declarației nu afectează nimic. Principalul lucru este că declarația a fost predată.
De obicei, în cauzele penale privind directorii, firmele, cheltuieli pentru care au fost incluse în declarație, sunt numite firme cu semne de călătorii de o zi. Dovediți că nu ați intenționat să evitați taxele și nu ați lucrat cu o zi, ar fi aproape imposibil. Va trebui să demonstrăm că societatea nu era o zi în timpul muncii. Dacă găsiți dovezi că firma a fost bună și ați arătat diligența, argumentul anchetei va fi textul: "directorul trebuie să organizeze contabilitatea și organizația trebuie să plătească în mod independent impozite". Din păcate, dar aici vine și principiul vinovăției.
Sancțiuni în temeiul Codului penal al Federației Ruse
- Penalitate în mărime de 100 mii până la 500 de mii de ruble;
- Penalitate în cuantum al salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de la un an la doi ani;
- Forța de muncă forțată de până la doi ani;
- Arestat timp de până la șase luni;
- Lipsa de libertate pentru un termen de până la șase ani.
Motive pentru introducerea procedurii penale
Statutul limitărilor pentru infracțiunile fiscale
Anchetatorii pot iniția proceduri penale privind încălcările Codului Fiscal, pentru care autoritățile fiscale nu mai pot recupera impozitul.
- la doi ani după comiterea unei infracțiuni de gravitate redusă (aceasta este o evaziune de la plata unei sume importante din partea organizației);
- șase ani după comiterea unei infracțiuni de gravitate medie (aceasta este ascunderea bunurilor sau a banilor);
- la zece ani după comiterea unei infracțiuni grave (aceasta este o evaziune a plății impozitelor de la o organizație într-o sumă deosebit de mare).
Astfel, investigatorul poate iniția un caz împotriva unui funcționar al organizației pentru evitarea taxelor într-o sumă deosebit de mare timp de 10 ani de la comiterea infracțiunii. Această perioadă depășește în mod semnificativ perioada pe care inspectorii fiscali o verifică.
De fapt, acum există două sisteme paralele și complet diferite de monitorizare a respectării legislației fiscale. Și dacă controalele autorităților fiscale sunt strict reglementate și prevăd o serie de măsuri speciale pentru a proteja drepturile contribuabililor, atunci nu există practic metode de protecție în timpul inspecțiilor organelor de drept.
Condamnarea unei cauze penale amenință nu numai o pedeapsă penală pentru conducerea organizațiilor, ci și colectarea arieratelor ca despăgubiri pentru daune. Iar recuperarea acestor sume poate fi atât din partea companiei, cât și din partea unei persoane, adusă la răspundere penală. Numărul cazurilor luate în considerare în instanțele judecătorești cu dublă aducere la răspundere, crește anual.
Și curțile
Pentru dvs. nu va fi un mare secret că procentul achitărilor este mai mic decât 1. Instanțele nu manifestă cea mai mică loialitate față de antreprenorii în legătură cu care a fost inițiată o cauză penală. Deci, este practica că inculpații trebuie să-și dovedească nevinovăția, și nu autorităților de investigare, vinovăția acuzatului. Procuratura adesea semnează acuzații fără să le citească. Procurorul doar citește materialele cauzei penale pentru prima dată în instanță. În același timp, este confuz nu numai în numele declarațiilor, ci și în numele taxelor înseși. Dar acest lucru nu afectează decizia instanței.
În ceea ce privește probele privind încălcările fiscale, anchetatorii își prezintă expertiza cu calcule care, în general, coincid cu Codul Fiscal al Federației Ruse, dar în detaliu cu un număr mare de erori și uneori critice pentru un anumit caz. În practică, dacă acuzatul dispune o examinare independentă, acesta nu este acceptat de instanță.
În ceea ce privește coluziunea, în această parte instanțele nu cer dovezi speciale de la anchetatori. Coluziunea este o acțiune concertată. Prin această abordare, acțiunile dvs. vor fi întotdeauna coordonate. La urma urmei, contabilul-șef ia în considerare costurile perioadei fiscale (depozite la termen), contracte de leasing declarație (într-o perioadă determinată), un controale primare înainte de a raporta (la un moment dat), director al semnelor (într-o anumită perioadă). Totul se întâmplă în termenii exacți, care, din păcate, sunt stabilite în legislație.
Dacă vorbim de intenție, atunci orice document semnat de director este un design.
Un alt punct, la fel de important, este lipsa judecătorilor care se specializează în combaterea crimelor economice. Se poate șterge complet toate încercările dvs. de a vă justifica.
Acțiune civilă după condamnare
În soluționarea litigiilor legate de încălcările economice, instanțele judecătorești se orientează la articolul 1064 din Codul civil al Federației Ruse, care prevede că prejudiciul cauzat este supus la despăgubiri în întregime de persoana care la cauzat. Verdictele în cazul infracțiunilor prevăzute la articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse trebuie să conțină o hotărâre privind procedura civilă depusă de inspectoratul fiscal.
Scutirea de răspundere penală
Atragerea la răspunderea penală pentru evaziunea fiscală poate fi evitată în cazul în care restanțele, amenzile și penalitățile sunt plătite integral, cu condiția să se comită pentru prima dată o astfel de infracțiune (observații la articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse). Este importantă achitarea datoriilor înainte de numirea ședinței (Partea 1, articolul 28.1 din Codul de procedură penală). Dacă acest lucru se face mai târziu, plata facturilor, penalităților și amenzilor nu va constitui decât o circumstanță atenuantă.
Contabilitate profesionala de presa
Trimiteți-le prietenilor: