Dintre toate sistemele de impozitare din Federația Rusă, o atenție deosebită ar trebui acordată regimului de brevete, care a apărut relativ recent, însă este destul de răspândit în prezent între antreprenorii individuali. Popularitatea unui astfel de sistem este determinată de o reducere semnificativă a sarcinii fiscale și de raportare simplificată pentru autoritățile competente - aceasta ar trebui dezasamblată în detaliu.
În primul rând, este necesar să se studieze aspectele generale ale SPE pentru o înțelegere deplină a subtilității documentării performanței întreprinzătorului și a procedurii urmate de prezentarea către autoritățile fiscale și fondurile extrabugetare.
Conceptul și definiția brevetului
IMPORTANT: Această opțiune nu este disponibilă pentru toată lumea - există o listă specifică de cerințe pentru solicitant, ceea ce complică oarecum intrarea părților interesate în această structură.
Un antreprenor individual, cu datele și caracteristicile necesare, cumpără un brevet care îl eliberează de plata anumitor tipuri de impozite, ceea ce la rândul său îi permite să economisească bani considerabili.
Avantajele utilizării sistemului de brevet de impozitare
După cum sa menționat deja, brevetul poate fi utilizat numai de un anumit cerc de persoane. De fapt, această opțiune de colectare a taxelor obligatorii în favoarea statului a fost dezvoltată doar pentru întreprinzătorii individuali, astfel încât multe dintre dispozițiile sale vizează funcționarea unor astfel de structuri.
Adică entitățile juridice, parteneriatele simple și alte asociații formate pentru profit nu pot pretinde posibilitatea utilizării SPN.
De asemenea, există o limitare a numărului de angajați - nu ar trebui să depășească 15 persoane. În situația inversă, accesul la modul va fi închis.
IMPORTANT: În cazul unei activități, valoarea și valoarea taxelor sunt în continuă creștere, astfel că desfășurarea de afaceri este adesea însoțită de costuri semnificative.
Pentru antreprenorii individuali, plata impozitelor devine adesea o piatră de temelie pentru dezvoltarea ulterioară a afacerii. Prin urmare, Guvernul a elaborat, de asemenea, un proiect al regimului de brevetare cu următoarele avantaje destul de importante:
- Primul său avantaj este tocmai scutirea de la mai multe tipuri de contribuții obligatorii: impozitul pe venitul personal, taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe proprietate al persoanelor fizice.
- Al doilea motiv pentru alegerea unui mod este o rată scăzută de 6% față de venitul anual proiectat, a cărui mărime este determinată de structurile statului. Dintre toate sistemele de brevete, acest indicator este cel mai mic. Procentul rămâne neschimbat în orice situație.
- Și avantajul final este că nu se ajustează valoarea impozitului pe profitul perioadei de anchetă. Aceasta înseamnă că numai suma stabilită de stat în fiecare an este semnificativă, conform datelor prognozate privind situația economică generală din țară.
Termenul acestui regim este stabilit de antreprenor individual: minimul este luna, maximul este anul.
De fapt, la început se recomandă alegerea unui sistem pentru o perioadă de două luni pentru familiarizare în practică - aceasta va permite aprecierea pe deplin a argumentelor pro și contra ale brevetului. Dacă este aprobată, va fi posibilă prelungirea acesteia după finalizarea procedurii de înregistrare pentru cea nouă.
Dispoziții generale privind raportarea privind USN
Ca raportare în acest caz, se furnizează un formular special - Cartea contabilității veniturilor. Dispozițiile de bază privind înregistrarea unui astfel de document și procedura de completare a acestuia se reflectă în Ordinul nr. 154 al Ministerului de Finanțe al Rusiei.
Nevoia de raportare se datorează aderării la anumite restricții privind veniturile. În special, un antreprenor individual își pierde dreptul de a utiliza USN dacă venitul său ajunge la 120 de milioane de ruble.
Principalele puncte ale designului DMC
Perioada de valabilitate a contabilității corespunde perioadei de valabilitate a regimului de impozitare utilizat. Înregistrarea poate fi efectuată nu numai pe suport de hârtie, ci și în format electronic.
În primul caz, OCM ar trebui să fie compusă ținând cont de astfel de condiții:
- este necesar să coaseți;
- numărul fiecărei pagini;
- pe ultima foaie pentru a face un sigiliu, care conține informații despre numărul de pagini din document;
- asigurarea disponibilității sigiliului serviciului fiscal și a semnăturii inspectorului.
În cazul utilizării formularului electronic de înregistrare, Cartea după sfârșitul perioadei fiscale trebuie să fie tradusă într-o versiune tipărită, cu aplicarea cerințelor luate în considerare. După aceea, este trimisă autorităților fiscale timp de 25 de zile după expirarea perioadei de brevetare.
În plus, antreprenorul individual în completarea buletinului de venituri ar trebui să se ghideze după următoarele cerințe:
- Înregistrările sunt făcute într-o ordine cronologică strictă - construcția are loc luând în considerare documentația primară, textul fie în limba rusă, fie trebuie să aibă o traducere line-by-line.
- Proiectarea fiecărei operațiuni trebuie să aibă loc pe o linie nouă.
- Utilizarea instrumentelor corective pentru corectarea bloturilor nu este permisă. Toate erorile și modificările aduse acestora trebuie să fie certificate prin semnătura și ștampila PI.
- Raportarea completă trebuie să fie păstrată timp de 4 ani, fără a fi eșuată.
Deci, PAC ar trebui să conțină informații despre partea de venit a subiectului pentru o perioadă fiscală separată în care se realizează activitatea de brevetare.
În cazul în care nu sunt îndeplinite toate cerințele, cartea de venit nu poate fi acceptată de autoritățile competente. Ca urmare, antreprenorul individual va trebui să corecteze greșelile făcute și să prezinte un nou dosar de audit fiscal pentru cel nou.
Raportarea unui brevet
Singurul tip de raportare se reflectă în necesitatea de a menține o evidență a conturilor de venit, care este compilată separat pentru fiecare direcție a brevetului.
Principalul avantaj al regimului de brevetare pentru plata contribuțiilor obligatorii către stat este absența necesității de a menține o declarație fiscală.
Dar este important să înțelegem că există plăți care sunt considerate obligatorii chiar dacă se obține un brevet.
De la un antreprenor individual cu angajați
Deci, dacă un antreprenor are personal cu angajați, atunci sunt supuse plății următoarele:
Declarația privind formularul 4 al FSS reflectă două opțiuni pentru contribuții:
- la începutul statutului de invaliditate temporară și cu ocazia maternității;
- privind asigurarea socială obligatorie împotriva situațiilor neprevăzute în activitatea întreprinderii și a bolilor cu caracter profesional.
IMPORTANT: În cazul neîndeplinirii conturilor stabilite, se vor aplica măsuri penale în perioada de anchetă, până la privarea brevetului, inclusiv.
De la un antreprenor individual fără angajați
Dacă un antreprenor individual nu are personal, atunci el este obligat să plătească numai contribuțiile sale - pentru asigurările de sănătate și pentru Fondul de pensii al Federației Ruse.
Trebuie să se țină seama de faptul că PA, care nu implică angajați pentru activități de muncă, cu formularea acordului relevant, în conformitate cu prevederile Codului Muncii al Federației Ruse, nu ar trebui să ofere PFIF calcularea taxelor necesare. În acest caz, raportarea acestor indicatori este necesară numai pentru șefii de ferme.
În ceea ce privește opțiunile de furnizare a informațiilor stabilite, nu există restricții stricte - cel mai important este că taxa este îndeplinită într-un anumit interval de timp.
Un întreprinzător poate raporta vizite personale la serviciile competente, cu ajutorul unui reprezentant oficial, prin utilizarea serviciilor poștale sau în format electronic.
Este evident că PI, care nu a formalizat relațiile de muncă cu angajații, este redus semnificativ domeniul de aplicare a obligațiilor de raportare atunci când se utilizează sistemul de impozitare a brevetelor.
Cum să trimiteți conturi
Legislația prevede mai multe opțiuni de raportare către autoritățile fiscale și alte agenții guvernamentale:
- la vizita personală a sucursalei;
- prin intermediul unui reprezentant cu formularea unei procuri certificate;
- trimite documente prin servicii de poștă electronică;
- transmite rapoarte electronice prin Internet.
La orice fel de livrare, antreprenorul individual trebuie să respecte termenele limită. Chiar dacă întârzierea este doar o zi, este considerată o încălcare gravă, ca urmare a pedepsei vinovate pot fi aplicate sancțiuni.
Cum plătiți comisioane fixe?
Plata de către un antreprenor individual a contribuțiilor la fondurile extrabugetare se caracterizează prin următoarele specificații:
- Toate plățile considerate sunt efectuate fie pe formularul nr. PD sau pe formularul nr. PD-4c6. Plata poate fi efectuată fie în bancă, fie în contul de decontare al PA, care poate fi efectuată în orice instituție de credit.
- În pregătirea încasărilor pentru contribuții, vor fi necesare informații din codurile de clasificare bugetară.
- În cazul înregistrării IP nu de la începutul anului, și mai târziu - de a plăti nu este pentru întreaga perioadă, dar pentru perioada în care brevetul este înregistrat.
- Este posibil să se reducă impozitul plătit pe USN, ținând cont de valoarea deducerilor, dar nu mai mult de jumătate. Cu aceasta puteți salva o cantitate semnificativă de resurse. Utilizarea acestui drept este posibilă dacă termenele de plată pentru plățile fixe nu au fost încălcate. În caz contrar, este imposibil să se efectueze o astfel de procedură.
Există cerințe generale pentru procedurile de raportare, dar este important să se înțeleagă că acestea pot fi completate de la o regiune la alta. Prin urmare, merită inițial chemarea în structuri competente și clarificarea condițiilor. În majoritatea cazurilor lipsesc cardurile de identitate, SNILS și copii ale chitanțelor pentru plata conturilor relevante.
Modificări recente
- limita părții de venit este acum 120 de milioane de ruble, nu 60;
- dimensiunea maximă a valorii reziduale a activelor fixe - 150 de milioane de ruble;
- un antreprenor individual are dreptul de a utiliza o taxă simplificată dacă valoarea totală a venitului pentru 9 luni nu depășește 90 de milioane de ruble;
- ca punct important de raportare - acum costul unei evaluări independente a calificărilor angajaților ar trebui inclus în evidența veniturilor.
IMPORTANT: Toată documentația trebuie să fie în concordanță cu aceste reglementări. Este important să se înțeleagă că legislația introduce adesea anumite modificări și completări la condițiile de furnizare sau prelucrare a rapoartelor.
Prin urmare, este necesar să urmăriți modificările din prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse pentru a reacționa în timp util la restricțiile legale dobândite sau la noi oportunități și să le implementați în viitor fără nici o eroare.
Vă recomandăm alte articole pe această temă
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: