Decontări cu persoane responsabile

În procesul de activități financiare și economice, organizațiile trebuie să dobândească valori materiale, precum și diverse lucrări și servicii, nu numai prin decontare fără numerar, ci și prin numerar. În astfel de cazuri, pentru plata acestor cheltuieli, angajatul primește bani de la casierie sub forma unui avans responsabil.







Persoanele responsabile sunt angajați ai organizației care au primit numerar în avans de la departamentul de numerar. Întreprinderile eliberează numerar în raport: pentru plata cheltuielilor economice (clerical, postal-telegrafic); costurile expedițiilor, partidele de explorare geologică; la cheltuielile întreprinderilor și organizațiilor autorizate; privind costurile anumitor diviziuni ale organizațiilor economice, inclusiv sucursalele care nu se află într-un bilanț independent și se află în afara domeniului de activitate al organizațiilor;

· Pentru viitoarele cheltuieli de călătorie;

· Pentru plata cheltuielilor legate de achiziționarea de materiale de comerț cu amănuntul la scară redusă;

· Pentru alte cheltuieli de afaceri (achiziționarea de combustibili și lubrifianți etc.).

La inspecțiile efectuate de către inspectorii fiscali, se stabilește prezența listei de lucrători a organizației care poate fi oferită în contul de numerar. Lista trebuie să fie aprobată prin ordinul (instrucțiunea) capului. Lista poate include numai persoanele angajate în mod permanent, inclusiv în regim part-time, sau care desfășoară activități în baza unor acorduri contractuale.

Emisiunea de numerar în cadrul raportului este făcută de la casele de trezorerie ale întreprinderilor. În cazul unei absențe temporare, societățile de administrare a numerarului pot emite cecuri de gestiune a numerarului în întreprinderi sau persoane care le înlocuiesc cu avansuri de numerar direct de la casa de schimb a băncii, cu acordul băncii.

Fondurile monetare din subcontul se eliberează pe cheltuieli, în numerar și trebuie să fie utilizate strict pentru scopuri. Potrivit banilor primiți, persoanele responsabile trebuie să întocmească un raport în avans cu aplicarea voucherelor (chitanțe de mărfuri achiziționate, documente de călătorie) și să le prezinte contabilului.

Procedura de emitere și raportare a utilizării sumelor de raportare se stabilește prin ordinul șefului organizației.

Formularul nr. AO-1 "Raportul preliminar" aprobat prin Rezoluția. Goskomstat din Federația Rusă de la 01.084001 Nr. 55 se aplică pentru contul banilor, mijloacele oferite persoanelor responsabile pentru cheltuieli administrative și economice. Ea este făcută într-o singură copie de către persoana responsabilă și contabil.

În partea din spate a formularului, persoana responsabilă înregistrează o listă de documente care confirmă cheltuielile efectuate:

- Verifică documentele CKM, cecurile de mărfuri și alte documente dezincriminatoare;

- suma costurilor pentru acestea (coloanele 1-6).

Documentele atașate raportului de avans sunt numerotate de persoana responsabilă în ordinea în care sunt înregistrate în raport.

Detalii referitoare la schimb valutar (linia 1a și formează partea frontală a coloanei 6 și 8, partea din spate a formei), umplut numai atunci când distribuirea de bani entitate responsabilă într-o monedă străină, în conformitate cu procedura stabilită, în funcție de curentul din Federația Rusă.

Raportul preliminar poate fi compilat pe suporturi de hârtie și pe computer. • • •; •

Conturile sunt verificate îndreptate disponibilitatea fondurilor a documentelor ce confirmă cheltuielile suportate de sprijin, corectitudinea înregistrării și calcularea sumelor și pe partea din spate a formei lor indică suma cheltuielilor, care a fost reprezentat (scăderea numărului de 7 - 8) și conturi (sub-conturi), care sunt în sarcina aceste cantități (coloana 9).

Raportul privind avansul verificat este aprobat de către șeful sau persoana autorizată și acceptat pentru contabilitate. Soldul avansului neutilizat este predat de către persoana responsabilă la casieria organizației la chitanța de numerar, în conformitate cu procedura stabilită. Overdraftul privind raportul de avans este emis persoanei responsabile cu privire la ordinul de plată în numerar.

Pe baza datelor din raportul privind avansul aprobat, departamentul contabil va anula sumele monetare în conformitate cu procedura stabilită.

Unele tipuri de cheltuieli nu pot fi plătite din casierie sau prin transferuri fără numerar dintr-un cont de decontare. Aceste cheltuieli pot include cheltuielile operaționale și de afaceri, precum și cheltuielile pentru achiziționarea de cantități mici de stocuri de la alte entități juridice sau de la public.

Cheltuielile operaționale și economice includ: clerical, poștal și telegrafic, achiziționarea de inventar mic pentru numerar, plata costurilor mici de transport sau achiziționarea de combustibili și lubrifianți.

Achiziționarea de cantități mici de bunuri și cheltuieli operaționale și economice sunt efectuate prin persoane fizice cărora li se acordă numerar în cadrul raportului.

În cazul în care o întreprindere trebuie să achiziționeze orice bunuri sau servicii pentru numerar, persoana responsabilă scrie o cerere pentru eliberarea unei sume responsabile pentru el.

Bazat pe aprobat de șeful cererii de întreprindere, contabilitate umple mandatul de numerar de cont și, în conformitate cu procedura de tranzacții în numerar în Federația Rusă aprobat de Banca Centrală 22. 09.93 № 40 casierul dă bani persoană responsabilă.

La achiziția de bunuri de bunuri de bază, baza pentru retragerea ulterioară din partea persoanei responsabile a sumei cheltuite servește:

- verificări de mărfuri - documente ale formularului stabilit, eliberate de vânzătorul magazinului în confirmarea achiziționării bunurilor selectate de cumpărător;







- facturi pentru concediu de bunuri;

- actele de muncă efectuate, serviciile prestate,

luând în considerare voucherele de numerar sau contravaloarea comenzilor primite care confirmă plata bunurilor.

În același timp, să fie conștienți de faptul că, în conformitate cu Decretul Guvernului RF 30.07.93'№745 așezări monetare cu populația în punerea în aplicare a tranzacționare sau furnizarea de servicii pe teritoriul Federației Ruse făcute de către toate organizațiile, întreprinderile, instituțiile, filialele acestora și alte subdiviziuni și persoane fizice angajate în activități de întreprinzător fără o entitate juridică, cu utilizarea obligatorie a caselor de marcat și care a emis de către cumpărători (clienți) Th trebuie să se reflecte următoarele cerințe:

- numărul de identificare al organizației - contribuabil;

- numărul de serie al mașinii de casă;

- numărul de serie al cecului;

- data și ora achiziției (furnizarea de servicii);

- costul cumpărării (serviciu);

- un semn al unui regim fiscal.

Încasarea în numerar înregistrează factura de plată și reprezintă o formă simplificată a unui contract de vânzare-cumpărare sau a unui contract de servicii. Această formă de contract este reglementată de Codul civil. Prezența unui voucher de numerar implică îndeplinirea obligațiilor în baza unui contract de vânzare (serviciu) între cumpărător (clientul) și întreprinderea relevantă.

Controalele sunt răscumpărate simultan cu livrarea de bunuri (furnizarea de servicii) cu ajutorul ștampilelor sau prin ruperea în locuri stabilite.

- pe cetățeni, în mărime de 15-20 de ori salariul minim;

- asupra funcționarilor - de la 30 la 40 de ori salariul minim;

- pe persoane juridice - de la 300 la 400 de ori salariul minim.

Contabilii întreprinderilor ar trebui să acorde atenție completării unei chitanțe de vânzare, în care trebuie indicate numele mărfurilor achiziționate, prețul, cantitatea și cantitatea acestora.

Adesea, atunci când cumpără bunuri, vânzătorul completează un cec gol; "Papetărie" sau "bunuri de uz gospodăresc", iar contabilul relatează aceste costuri cu costul de producție. Atunci când verificarea autorităților fiscale astfel de cheltuieli vor fi excluse din costul de producție, pentru că puteți include costul bunurilor achiziționate doar trei atunci când văzut concentrarea lor de producție în conformitate cu Regulamentul privind componența costului costului bunurilor (lucrări, servicii).

Astfel, chitanța de numerar înregistrează factura de plată, iar chitanța de vânzare este un fel de scrisoare de trăsură care reflectă primirea de către persoana responsabilă a bunurilor plătite. În lipsa unei chitanțe de vânzare, un act întocmit de reprezentanții organizației și care certifică faptul că achiziționarea de obiecte de inventar pentru numerar va îndeplini funcțiile unui bon de numerar.

În intervalul stabilit de organizație, persoanele responsabile trebuie să raporteze cu privire la utilizarea fondurilor primite.

Soldurile de numerar neutilizate sunt depuse în departamentul de numerar al organizației. La întocmirea rapoartelor în avans, pe lângă documentele care confirmă primirea obiectelor de inventar, trebuie să existe documente care să confirme faptul că au fost expediate în depozit. În cazul în care bunurile achiziționate, materialele sau alte bunuri au fost transferate direct către unitățile organizației fără a fi trimise în depozit, trebuie anexate la raportul anticipat copii ale documentelor cu chitanțe de chitanțe care confirmă cheltuielile suportate.

Persoanele care nu prezintă un raport și documente justificative în cheltuirea de bani mărunte, în timp util sau nu se întorc la casieria întreprinderii rămâne sumelor neutilizate de avansuri, conturi are dreptul de a deduce din salariile datoriei în modul prevăzut de lege.

Atunci când achiziționează elemente de inventar de la persoane juridice, contabilii întreprinderilor ar trebui să acorde atenție faptului că cheltuielile persoanelor responsabile trebuie să fie confirmate prin documente primare:

- confirmarea facturii de primire a obiectelor de inventar (facturi, facturi); .

- confirmarea faptului că au primit bunuri și materiale cu indicarea prețului de cumpărare (încasări la comenzile de intrare în numerar, cecuri de case de marcat, documente echivalente cu formele de răspundere strictă).

În același timp, articolul 9 alineatul (2) din Legea federală nr. 129-FZ stabilește că documentele primare sunt acceptate pentru a reflecta datele din evidențele contabile, dacă conțin detalii care oferă informații complete despre tranzacția de afaceri. Cerințele pentru documentele contabile primare includ:

- data documentului;

- numele organizației care a compilat documentul;

- măsurile monetare și naturale ale operațiunii economice;

- numele posturilor de persoane responsabile și semnăturile acestora, certificate de sigiliul organizației care a vândut valori materiale, prestări de servicii, au efectuat lucrarea.

În plus, atunci când se eliberează numerar pentru un raport pentru achiziționarea de inventar de la o entitate juridică care efectuează comerțul cu ridicata cu ridicata sau cu amănuntul, este necesar să se elibereze o împuternicire persoanei responsabile.

În cazul în care valorile materiale sunt obținute direct de către conducătorul organizației, procura nu este necesară, dar puterile sale trebuie să fie confirmate de un document de identificare și semnătura în obținerea valorilor trebuie să fie confirmate prin sigiliul organizației.

Procura (formulare M-2 și nr. M-2a) este utilizată pentru a formaliza dreptul persoanei de a acționa în calitate de mandatar al organizației în obținerea valorilor materiale eliberate de furnizor împreună cu contul, contractul, comanda, acordul.

Formularul M-2a este utilizat de organizații în care primirea valorilor materiale prin proxy este masivă. Înregistrarea împuternicirilor întreprinderii poate produce în jurnalul "Contabilitate a împuternicirilor eliberate" pre-numerotate și dresate, în forma următoare:

Termenul împuternicirii

Procura într-un singur exemplar este alcătuită de departamentul contabil al organizației. O parte detașabilă din procură se eliberează în schimbul unei chitanțe către un angajat al unei întreprinderi autorizate să primească obiecte de inventar, iar proiecția unei împuterniciri rămâne în departamentul contabil al organizației.

Procura trebuie să fie completată și să aibă o semnătură de probă a persoanei al cărei nume este scris.

Procura este semnată de șeful adjunctului și de contabilul-șef al întreprinderii. Dreptul de a semna procură se eliberează prin ordin în cazurile în care se acordă persoanelor autorizate de conducere și contabil-șef al întreprinderii.

La descărcarea procurile trebuie să se țină seama de faptul că lista obiectelor de inventar de primit furnizate pe proxy-ul din partea inversă completat în cazurile în care închirierea de documente (acordul, etc.), prezentat în partea din față, nu sunt prezentate aici, și numărul de valori care trebuie primite. În cazul în care în documentele specificate rezultă denumirile și cantitățile de bunuri de bunuri materiale care fac obiectul primirii, lista valorilor din partea inversă a împuternicirii este depășită.

Forma intersectorială tipică nr. M-2

Aprobat prin Rezoluția Goskomstat din Rusia din 30.10.97 № 71a

Numele și prenumele persoanei căreia i sa eliberat procura

Primire cu primire de procură

Rastakovski Ivan Lazarevici

Numărul și data ordinului (înlocuind ordinea documentului) sau anunțurile

Numărul, data documentului care confirmă executarea ordinului

Partea din spate a formularului Ns M-2

Lista materialelor care urmează să fie primite

Numărul în ordine

Semnătura persoanei care a primit procură Rastakovsky certifică.

Șeful regizorului este Gibner Gibner H.I.

(poziția) decodarea semnăturii semnăturii

Contabil șef Abdulina Abdulina A.A.

Semnătură interpretare a semnăturii

Nu ați găsit ce căutați? Utilizați căutarea Google pe site:







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: