Cine plătește impozite din vânzarea unui apartament?
Orice venituri dobândite sunt impozitate. De asemenea, vânzarea de locuințe nu este considerată o excepție, deoarece rezultatul acestui proces este primirea unei anumite sume.
O persoană care și-a vândut propriul apartament devine contribuabil și trebuie să raporteze statului despre fondurile pe care le-a primit.
Persoana care cumpără locuințe nu plătește niciun fel de plăți fiscale la cumpărare. El devine plătitor de impozit pe venitul personal doar în urma tranzacției ulterioare de vânzare și cumpărare cu acest imobil. Cât de des nu ar fi vândut nici un apartament, de fiecare dată când se face o schimbare de proprietate, taxa va fi plătită conform normelor legii.
După vânzarea unui apartament, un certificat de proprietate este scos din baza de date RosRestre și dat în mâinile fostului proprietar. Nu mai este valabil, dar va fi necesar ca inspectoratul fiscal să confirme mandatul apartamentului.
La calculul impozitului se utilizează prețul contractului apartamentului. Suma indicată în contractul de vânzare între părți este baza pentru plata impozitului pe venit. Acesta este documentul pe care va trebui să îl prezentați ulterior autorităților fiscale pentru a confirma plata impozitului plătit.
- Perioada de mandat;
- Costul estimat al locuințelor.
La vânzare se ia în considerare 70% din prețul cadastral al apartamentului. Dacă acest indicator este mai mare decât suma indicată de părți în contract, impozitul se calculează din acesta.
Un exemplu. În contract ați indicat prețul apartamentului 3 500 000 de ruble, iar valoarea cadastrală este de 8 700 000. Apoi 70% din această sumă este de 8700000 * 70% = 6 090 000 ruble. Deoarece acest indicator este mai mare decât costul indicat de dvs., taxa va fi calculată și din valoarea cadastrală. În cazul în care prețul contractului este mai mare, acesta va fi utilizat ca bază fiscală.
Valoarea impozitului și baza pentru acumularea acestuia
Impozitul pe veniturile persoanelor fizice la vînzarea locuințelor este de 13%. Această rată este fixă și nu depinde de prețul bunurilor imobile. Se aplică numai rezidenților, adică persoanelor care trăiesc în țară de peste 183 de zile pe an. Pentru nerezidenți, rata este egală cu 30%.
Care este suma impozitului? Acesta este plătit din baza de impozitare, care este venitul obținut din vânzarea de bunuri imobiliare. Cu alte cuvinte, costul unui apartament, indicat în contract, este baza pentru calcularea impozitului pe venitul personal.
Un exemplu. În cazul în care prețul de vânzare al unui apartament este de 4 500 000 de ruble, atunci taxa va trebui să plătească 4500000 * 13% = 585 000 de ruble. Nerezidentul va plăti 4.500.000 * 30% = 1.350.000 de ruble.
Suma impozitului este transferată la detaliile pe care le puteți găsi în serviciul fiscal din locul de reședință. Plata se poate face prin orice bancă care oferă un astfel de serviciu. De asemenea, transferurile în contul personal al băncii de internet sunt potrivite pentru aceste scopuri.
Scăderea cuantumului impozitului pe venitul personal
Am examinat ce fel de taxă se percepe la vânzare. Acum, învățăm cum să reducem suma. Cu cât este mai mare costul locuințelor, cu atât taxa este mai mare. Deseori, suma este atât de mare încât nu este posibil ca fiecare vânzător să plătească impozitul pe venitul personal.
Din această situație, statul a oferit o cale de ieșire. Există trei modalități de reducere a impozitului și a valorii impozitului.
- Deducerea a 1 milion de ruble;
- Contabilizarea costurilor suportate;
- Primirea unei deduceri de proprietate din buget.
Fiecare contribuabil poate aplica oricare dintre metodele de mai sus pentru a reduce plata către serviciul fiscal. Ele nu pot fi utilizate simultan în același an atunci când se vând mai multe apartamente sau o locuință. Fiecare dintre acestea poate fi utilizat de contribuabil o singură dată în perioada de raportare.
Dacă în anul două apartamente sunt vândute de un cuplu căsătorit, atunci o modalitate de reducere a impozitului poate fi folosită de două ori, alternativ la fiecare membru al familiei. De exemplu, dacă vindeți un apartament, un soț va folosi o reducere de 1.000.000 de ruble, iar atunci când vindeți un alt apartament, soția lui aplică aceeași metodă.
Fiecare deducere poate fi folosită dacă apartamentul a fost deținut de mai puțin de cinci sau trei ani. Acum ne vom uita la fiecare metodă în detaliu și vom înțelege cum să calculam taxa cu ajutorul lor.
Deducție de 1 milion de ruble
Reducerea impozitului pe indivizi poate fi orice fel care este în situația particulară cele mai profitabile. Aplicând diferite metode, puteți obține plata sumei minime.
O deducere de 1 000 000 de ruble este aplicată de oricine dorește să calculeze impozitul pe venitul personal. De exemplu, dacă apartamentul dvs. costă 6 700 000 de ruble, atunci suma impozitului va fi de 6700000 * 13% = 871 000 de ruble. Dacă luați în considerare deducerea, impozitul pe venitul personal este egal cu (6700000-1000000) * 13 = 741 000 de ruble.
Din exemplu, vedem că a doua opțiune este mai profitabilă pentru bani. În acest caz, contribuabilul va trebui să renunțe la o sumă mai mică. De asemenea, această deducere este adesea aplicată la un cost mic al bunurilor imobile.
Dacă prețul apartamentului dvs. este de 970 000 de ruble, atunci impozitul fără deducere este egal cu 970000 * 13% = 126 100 ruble. Folosind o scădere a bazei de impozitare, obținem următorul rezultat: 970000-1000000 = -30.000 de ruble. Cu alte cuvinte, baza fiscală este egală cu zero. În acest caz, vânzarea va fi fără taxă, deoarece valoarea sa va fi "0".
Astfel, puteți reduce baza de calcul a impozitului și puteți calcula o taxă mult mai mică de plătit. În unele cazuri, vânzătorul nu trebuie să plătească o contribuție la inspectoratul fiscal.
Cheltuieli percepute pentru reducerea impozitelor
Nu întotdeauna o deducere de 1 000 000 de ruble este benefică pentru contribuabil. Uneori este inutil să o folosiți când costurile sunt mult mai mari decât această sumă.
Aceste cheltuieli pot include:
- Achiziționarea inițială a unui apartament la un preț și vânzarea la un cost mai mic;
- Cheltuieli de reparare;
- Contribuții pentru un împrumut (ipotecă).
Toate cazurile de mai sus vor contribui la reducerea valorii impozabile a venitului. De exemplu, un apartament a fost cumpărat pentru 3 100 000 de ruble și vândut pentru 2 800 000 de ruble. Baza de impozitare va fi de 2800000-3100000 = -300 000 de ruble. Aceasta este, este egal cu zero, și nu este necesar să plătească impozitul. Dacă s-ar utiliza o deducere de 1 000 000, atunci 3100000-1000000 = 2 100 000 ruble, iar impozitul pe venitul personal va fi de 273 000 ruble.
Evident, ultima opțiune este neprofitabilă în această situație. Rețineți întotdeauna că atunci când vindeți o casă la un preț mai mic decât prețul de achiziție, nu trebuie să plătiți un impozit.
Pentru inspecția fiscală va fi obligată să furnizeze documente care confirmă dreptul de a beneficia de o deducere:
- Contract de vânzare cu valoarea indicată de vânzare;
- Chitanța achizitorului care primește întreaga sumă;
- Acord de ipotecă cu banca;
- Controale și încasări pentru reparații, achiziționarea de materiale de construcție.
Deducerea proprietății atunci când cumperi o casă
Orice persoană care muncește, care primește un salariu oficial, poate restitui 13% din prețul locuințelor achiziționate din buget în valoare de cel mult 2 000 000 ruble. Această deducere se acordă numai acelor persoane care pot furniza declarații oficiale de venit.
Atunci când vindeți proprietăți imobiliare deținute de mai puțin de trei sau cinci ani, puteți utiliza compensarea dintre impozitul plătit și deducerea. Aceasta funcționează dacă deducerea proprietății nu a fost utilizată anterior de contribuabil sau a fost primită într-un volum incomplet.
De asemenea, deducerea poate fi utilizată pentru a reduce cuantumul bazei de impozitare. În această situație, el nu este plătit în brațe.
Impozit pe vânzarea de acțiuni
Adesea, proprietatea imobiliară are mai mulți proprietari, fiecare dintre ei dispunând de o anumită miză în ea.
În acest caz, impozitul pe venit este plătit în funcție de modul în care se vând apartamentul:
- Ca proprietate comună;
- Prin împărțirea acțiunilor.
În prima variantă, orice deducere este utilizată în ansamblu pentru a fi locuită o singură dată. Cel de-al doilea caz permite fiecărui proprietar să utilizeze o deducere.
Un exemplu. Apartamentul are 2 proprietari care vând proprietatea ca una inseparabilă. Ei au decis să împartă banii după vânzare. Costul total al locuințelor este de 4 800 000 de ruble. (4800000-1000000) * 13% = 494 000 de ruble este o taxă datorată.
Dacă proprietatea este împărțită și fiecare dintre cei doi proprietari deține 1/2, taxa se calculează după cum urmează: (4800000: 2-1000000) * 13% = 182.000 ruble vor fi plătite de fiecare proprietar.
În cazul în care apartamentul are mai mulți proprietari, aceștia plătesc impozitul pe venit personal proporțional cu cota lor. Codul fiscal nu interzice acest lucru.
NDFL pentru moștenitorii apartamentelor
Apartamentul, care a fost dobândit prin moștenire conform voinței sau Codului civil al Federației Ruse sau donat de o rudă apropiată, este, de asemenea, impozitat cu o rată de 13%.
Plătiți taxa va avea atunci când proprietatea a fost în proprietate pentru mai puțin de trei ani. Data de calcul a termenului de cedare a bunurilor imobile este de la data decesului fostului proprietar sau din ziua donării.
Adesea, atunci când vinde un astfel de apartament, proprietarii se confruntă cu unele dificultăți. De exemplu, nu pot exista documente care să confirme suma inițială a achiziției de locuințe. În acest caz, este imposibil să se furnizeze valorile mobiliare relevante unui angajat fiscal și să se primească o reducere a sumei cheltuielilor suportate.
Vom afla ce sumă este impozitată în acest caz. Utilizarea unei deduceri de 1.000.000 de ruble este cea mai potrivită opțiune utilizată de majoritatea moștenitorilor. În cazul în care prețul de vânzare al apartamentului este de 5.400.000 de ruble, iar tranzacția va avea loc la 2,5 ani de la moartea testatorului, taxa va fi (5400000-1000000) * 13% = 572000 ruble.
Vânzarea unui apartament dotat după trei ani de proprietate îi scutește pe proprietar de o sumă mare de impozit. De asemenea, nu va trebui să contactați autoritățile fiscale pentru a înregistra declarația 3-NDFL,
Sunt pensionarii plătiți impozit?
Legislația nu prevede nicio prestație atunci când plătește impozitul pe venitul personal pentru pensionari. Rata este fixă și nu depinde de numărul de ani al plătitorului.
Persoanele în vârstă de pensionare pot utiliza oricare din metodele de mai sus pentru a reduce baza de impozitare. Ei aplică deduceri sau iau costul cumpărării unei locuințe din baza impozabilă.
În cazul în care imobilul a fost de 3 ani în proprietate sau 5 ani, atunci pensionarul nu plătește impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. În acest caz, nu este necesar să se adreseze autorităților fiscale și să se facă o declarație, deoarece perioadele de proprietate ale apartamentului sunt îndeplinite.
Înregistrarea declarației
Pentru a trimite declarația este posibilă în modul "online" prin cabinetul personal. Pentru a face acest lucru, este recomandat să contactați biroul fiscal pentru informații despre obținerea unui login și a unei parole încă de la început. Rezultatul verificării poate fi văzut și acolo.
A se permite inspectarea documentelor completate personal sau prin intermediul unui reprezentant pe baza unei împuterniciri.
Declarația este completă personal sau prin intermediul unor firme specializate care oferă un astfel de serviciu contra cost. Acesta poate fi emis în format electronic, apoi tipărit sau completat manual. O declarație se face în două exemplare: una rămâne cu operatorul, iar cealaltă vă este trimisă cu o notă de acceptare.
Următoarele documente trebuie anexate la declarație:
- pașaport;
- Cererea de acordare a unei deduceri;
- Documente care confirmă prețul de cumpărare și de vânzare;
- Chitanțe, cecuri sau un acord bancar pentru recuperarea costurilor proprii;
- Atunci când se utilizează o deducere a proprietății - necesare pentru calcularea sumei din buget și o cerere corespunzătoare, dacă este necesar;
- Registru care conține numele și numărul documentelor atașate.
În 3-NDFL, nu sunt permise tacturi sau corecții. Dacă sunt disponibile, documentul devine nevalid. Având în vedere faptul că foile sunt controlate de calculator, este recomandat să completați manual graficele foarte atent.
Acuratețea declarației este efectuată de inspectorul fiscal în termen de trei luni. Dacă sunt detectate erori, veți fi notificat printr-un apel și vi se va cere să creați o declarație secundară.
Care este riscul plății anticipate a impozitului?
Chiar dacă contribuabilul nu prezintă un raport după vânzarea unei locuințe înainte de trei sau cinci ani de proprietate, se va aprecia o amendă. Este echivalent cu o mie de ruble.
În cazul în care, potrivit declarației, impozitul pe baza rezultatelor aplicării deducerii este zero, trebuie să aplicați în continuare inspecției și raportării veniturilor primite.
În cazul în care contribuabilul refuză să plătească suma de peste 600 de milioane de ruble, el este adus la răspundere penală. În această situație, instanța judecătorească pronunță hotărârea.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: