Ceea ce este impozitat de taxa de transport
Taxa de transport este o taxă regională. Prin urmare, tarifele, procedura și termenele de plată a impozitelor sunt stabilite de subiecții Federației Ruse. Taxa se plătește de către organizații și cetățeni în numele cărora este înregistrat transportul. După înregistrarea vehiculului, compania devine plătitoare a taxei de transport. Lista completă a obiectelor de impozitare este specificată în art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Perioada fiscală este un an calendaristic. Baza impozabilă depinde de modul de transport și este determinată pentru fiecare vehicul. La vehiculele echipate cu un motor, taxa de transport este luată de la fiecare putere. Suma impozitului se calculează prin înmulțirea ratei de impozitare cu numărul de cai putere și cu factorul de corecție. Factorul de corecție reduce cuantumul impozitului dacă vehiculul nu este utilizat pentru întregul an calendaristic. Se calculează prin formula.
Ratele de impozitare sunt specificate în art. 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Legile regionale pot mări sau micșora aceste rate, dar nu mai mult de cinci ori.
Metode de reducere a impozitelor
Beneficiați pe cheltuiala sucursalei
Dacă compania dvs. are un bilanț în bilanț și aveți sucursale în alte regiuni ale Federației Ruse, unde rata de impozitare este mai mică, atunci aceasta poate fi utilizată.
Pentru a face acest lucru, trebuie să înregistrați vehicule în poliția rutieră în permanență la locul unde se află sucursala.
Rețineți că în art. 363 din Codul Fiscal prevede că taxa se plătește la locația vehiculelor. Locul înregistrării de stat a vehiculelor este recunoscut ca loc de amplasare a vehiculelor.
Rețineți: dacă transportul este înregistrat într-o regiune cu rate mai scăzute, dar nu este operată în acesta, atunci acesta poate conduce la revendicări din partea autorităților fiscale.
Ei cunosc o astfel de metodă de minimizare. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să obțină dovezi că transportul nu este utilizat în regiune.
Când este mai bine să înregistrați o mașină
Există o regulă logică și cea mai simplă de salvare a taxei pe transport. Compania dvs. este mai bine să înregistreze transportul la începutul lunii.
Cu toate acestea, este mai bine să îl eliminați din cont la sfârșitul lunii.
Vom reaminti că taxa se plătește pentru acele luni în care transportul a fost înregistrat la companie.
În acest caz, luna de înmatriculare a vehiculului, precum și luna în care a fost înlăturată, sunt luate pentru o lună completă (clauza 3, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situația 1: când este mai bine să înregistrați o mașină.
Situația 2: când este mai bine să se retragă din registru.
Închiriați un vehicul
Cel mai bine este să încheiați un contract de închiriere a unui vehicul cu angajatul. Cu un angajat puteți încheia un contract de închiriere de mașini cu sau fără echipaj. În fiecare dintre aceste cazuri, angajatului i se plătește o chirie. Reduce profitul impozabil al firmei. În temeiul contractului de închiriere cu echipajul, angajatul oferă întreprinderii o mașină pentru deținere temporară și utilizare pentru o taxă. El însuși oferă servicii pentru gestionarea și întreținerea acestuia. În cel de-al doilea caz, mașina este, de asemenea, furnizată angajatorului pentru posesia și folosirea temporară, însă angajatul nu oferă servicii de management.
Firma poate reduce profitul impozabil pe costurile de funcționare a mașinii (benzină, motorină etc.) și repararea acesteia. Dacă firma încheie un contract cu angajatul cu echipajul, atunci va trebui să plătiți și impozitul social unificat din remunerația angajatului.
Din două contracte este mai profitabil să încheiați un contract de închiriere a unei mașini fără echipaj. În acest caz, pentru a evita cererile de la autoritățile fiscale, proprietarul mașinii nu ar trebui să facă rapoarte actualizate și să semneze liste de călătorie. Pentru el poate fi făcut de un alt angajat al companiei.
Să arătăm pe un exemplu cum să reflectăm o chirie.
Contabilul "Asset" a făcut înregistrări:
Debit 71 Credit 50
- 11 000 freca. - au fost scoase bani de la casier la contabil;
Debit 44 Credit 71
- 10 300 frecați. - reflectă costul cumpărării benzinei;
Debit 50 Credit 71
- 700 ruble. - banii nechelmați au fost returnați casierului;
Debit 44 Credit 10
- 3000 ruble. - Piese de schimb pentru repararea autoturismului;
Debit 44 Credit 73
- 6000 freca. - se reflectă cheltuielile cu chiria;
Debit 73 credit 68, subcontul "Decontări cu impozit pe venit personal",
- 780 freca. (13% x 6000 rub) - reținerea impozitului pe venitul personal pe chirie;
Debit 73 Credit 50
- 5220 freca. (6000 - 780) - eliberat de la biroul de casier pentru chirie.
Transport în leasing
Compania dvs. poate salva taxele de transport sau, mai degrabă, nu o plătește deloc. Dacă nu aveți mașini proprii în bilanț, puteți să vă retrageți din impozit prin semnarea unui contract de leasing (leasing). Să ne explicăm în detaliu.
Vom reaminti: cu cine este înregistrat vehiculul, care plătește și taxa (articolul 357 НК Federația Rusă).
Aceasta înseamnă că, dacă vehiculul este înregistrat la locator, atunci acesta este plătitorul taxei.
Să presupunem că, dacă vehiculul este înregistrat la locator, atunci pentru durata contractului de închiriere este posibilă înregistrarea temporară a vehiculului pentru locatar. Dar chiar și în acest caz, contribuabilul este locatorul.
Situații care trebuie conștiente
Dorința normală și naturală a oricărei companii este să plătească cât mai puțin taxe. Este de înțeles. Pentru aceasta, este necesar să cunoaștem nu numai legislația, ci și situațiile care apar în practică. Să analizăm pe scurt situații specifice care vă pot ajuta compania atunci când plătiți o taxă de transport.
Dacă mașina funcționează defectuos
Dacă există o mașină defectă în organizație și în viitor nu va fi folosită, nu are sens să o păstrați în bilanț și să plătiți o taxă pentru acest vehicul. Întregul punct este că plata impozitelor nu depinde de starea mașinii. Este posibil să nu fie în mișcare sau dezasamblat pentru piese de schimb. E vorba de înregistrare.
Se pare că veți fi obligat să plătiți taxa de transport până când scoateți mașina de la înregistrarea de stat. Pentru îndepărtare, trimiteți poliției rutiere:
- documentele sale de înregistrare;
În cadrul poliției rutiere, actul tău va pune o ștampilă în scoaterea mașinii din registru. În prezent, acest document va servi drept bază pentru scutirea de plata impozitului. Pentru a exclude de la obiectul impozitării, mașina cu scutire poate fi deja din luna următoare (clauza 3 din articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Apropo, nu este necesar să informați în mod specific inspectoratul fiscal despre acest lucru. Angajații Inspectoratului de Stat pentru Siguranța Rutieră vor informa ei înșiși serviciul fiscal federal cu privire la scoaterea mașinii dvs. din registru.
Un camion autopropulsat sau camion?
Există vehicule care nu sunt proiectate să funcționeze pe drumurile publice. De exemplu, acestea includ excavatoare, raclete, autobasculante și alte echipamente de carieră. Aceste vehicule sunt considerate autopropulsate. Și, în consecință, se aplică cote mai mici de impozitare decât pentru transportul de mărfuri. Dar autoritățile fiscale nu sunt întotdeauna de acord cu acest lucru. Ei încearcă să le atribuie transportului de marfă, ceea ce va afecta în mod semnificativ valoarea impozitului.
Este necesar să ne concentrăm asupra explicațiilor scrise corespunzătoare ale autorităților.
De aceea, mijloacele autopropulsate se înregistrează în Gostehnadzor și nu în poliția rutieră.
Mașină în furt
Și dacă mașina ta a fost furat? La urma urmei, nu este arsă, nu este reciclată și este încă listată pentru dvs. În plus, există o speranță că într-o bună zi - mai devreme sau mai târziu - o veți întoarce.
În această situație, este necesar să se excludă vehiculul furat de la numărul de obiecte de impozitare pentru taxa de transport (articolul 358 alineatul (2) paragraful 7 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar pentru aceasta, firma dvs. trebuie să depună la inspecția fiscală exact certificatul original de furt, nu o fotocopie.
Rețineți: nu merită să amânați timpul pentru notificarea inspectoratului fiscal despre furtul mașinii pentru o perioadă lungă de timp. Cu cât mai devreme, cu atât mai bine. Apoi, veți plăti taxe numai pentru acele luni în care compania deținea o mașină.
Sa retras din registru și a decis să vândă
Să presupunem că compania dvs. a scos mașina din registru și a decis să o vândă. Deodată există o întrebare. Trebuie să continu să plătesc taxe până când mașina are un cumpărător?
Răspunsul este evident. Reamintește că taxa de transport este plătită de persoanele cărora le sunt înregistrate vehiculele (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Impozitul se aplică vehiculelor înregistrate în ordinea stabilită (clauza 1, articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, dacă vă decideți să vindeți mașina și să o eliminați din registru în poliția rutieră, atunci taxa de plată a taxei se încheie.
Desigur, pentru a întârzia vânzarea de masina nu este meritat. Deși timpul exact nu este specificat în niciun caz, oficialii fiscali pot avea suspiciuni și revendicări dacă vehiculul scos din registru pentru o lungă perioadă de timp nu poate găsi un nou proprietar.
Re-înregistrarea de la sucursală la sucursală
Dacă compania dvs. are mai multe sucursale situate în diferite regiuni, poate apărea următoarea situație.
Să presupunem că reînregistrați o mașină de la o ramură la alta. Cum apoi trebuie să plătiți impozitul? Se pare că inspecțiile fiscale sunt două, iar contribuabilul este unul. În acest caz, Ministerul Finanțelor explică faptul că nu ar trebui să existe o dublă impunere.
Această situație este posibilă. Compania dvs. cumpără o mașină, dar din diverse motive nu se grăbește să o înregistreze imediat în poliția rutieră. De la momentul cumpărării până la înregistrarea în Inspectoratul de siguranță al traficului de stat trece o anumită perioadă de timp. Îmi percepe o taxă pentru un astfel de transport dacă nu este încă în funcțiune și nu este înregistrată?
Autoritățile fiscale pot încerca să colecteze impozite de la autovehiculele care nu sunt înregistrate la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Rutieră. Ei cred asta. Dacă există o mașină pe soldul firmei, atunci în orice caz, este necesar să plătiți impozit. Și neîndeplinirea obligației de înmatriculare a unei mașini nu scutește compania de la plata unei taxe de transport.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: