Termenii de plată ndfl persoană fizică și juridică pentru rezidenții fiscali

Ce este Impozitul pe venit?

Este descifrat ca o impozit pe venitul persoanelor fizice. persoane.
NDFL este considerat tip de impozit direct.
Acesta este luat în% din venitul total. o persoană care este scutită de tranzacțiile fiscale, fără a stabili sumele și deducerile la biroul fiscal.
Impozitul pe venit este plătit din toate tipurile de venituri care au fost primite în acest an.
Impozitul pe venitul personal este plătit în vrac și în numerar.

Termenii de plată ndfl persoană fizică și juridică pentru rezidenții fiscali

Cine sunt agenți fiscali?

Agenții fiscali sunt:

Antreprenorii individuali.
Avocați, care au organizat cursuri de avocați.
Întreprinderile rusești.
Notari care practică practică privată.
Luate împreună unități în. întreprinderilor din Rusia

De la acești agenți, contribuabilii primesc venituri, care includ impozitul pe venitul personal asupra furnizării Codului Fiscal (Capitolul 23).

Ce ar trebui să facă agenții fiscali?

A reține impozitul pe venitul personal din venitul contribuabilului.
Calculați impozitul pe venitul personal.
Transferați impozitul pe venitul personal către buget.

Important! Atunci când se plătește impozitul pe venitul personal, este inadmisibil în detrimentul agenților fiscali.

De asemenea, atunci când se încheie contracte sau alte tranzacții, este interzisă includerea unor clauze fiscale în astfel de acorduri (potrivit acestora, agenții fiscali plătesc venituri și au obligații pentru cheltuielile legate de plata impozitului pe venitul personal).

Impozitul pe venitul unui avocat este reținut, plătit și determinat de toate colegiile de cabinete de avocatură, de cabinete de avocatură și de organele juridice. de ajutor.

Ce sunt contribuabili?

Nat. Persoanele care profită de surse nu sunt considerate reprezentanți fiscali în Rusia.
Nat. Persoanele care sunt considerate rezidenți fiscali în Rusia.

Plata din concediu

Dacă studiați Codul Muncii al Federației Ruse, atunci, în conformitate cu articolul 114, toți lucrătorii beneficiază de fiecare concediu de odihnă cu continuarea muncii în funcțiile lor și cu menținerea salariilor.

Într-un astfel de scop, cum ar fi impozitarea impozitului pe venitul personal, plata concediului pentru lucrător nu este considerată o plată pentru eforturile de muncă. Veniturile care sunt convertite sub forma remunerației de muncă sunt recunoscute chiar în ultima zi a unei luni specifice și nu se aplică plății plăților pentru concedii.

Prin urmare, impozitul pe venitul personal trebuie să fie transferat la buget atunci când există o vacanță plătită lucrătorului.

Important! Plata pentru concediu în sine nu este considerată o plată a venitului pentru îndeplinirea obligațiilor de muncă depuse, așa cum se prevede la articolele 106 - 107 din LC RF, concediul este momentul în care lucrătorul este eliberat de aceste îndatoriri.

De exemplu, dacă o întreprindere nu a reținut și nu a transferat impozitul pe venitul personal de la un lucrător de vacanță, o inspecție pe teren ar plăti o amendă de 20% din impozitul neplătit.

Este timpul să plătiți impozitul pe venitul personal

Amintiți-vă că fiecare angajator face deduceri în favoarea fondurilor extrabugetare, plătindu-le prime de asigurare.

Ce venit este scutit de impozitare

Tipuri de venituri din partea fizică. persoanele care nu sunt impozitate:

Pensii. care sunt stabilite prin garanția de pensie de stat, precum și pensiile de muncă și asigurările sociale. adăugări la pensii.
Beneficii (stat), cu excepția prestațiilor pentru incapacitate temporară de muncă (include manualul pentru îngrijirea unui copil bolnav), alte transferuri și diverse rambursări.
Indemnizația de maternitate, indemnizația de șomaj.
Sumele pentru transferuri unice (inclusiv asistență materială), care sunt furnizate de:
- Angajatori pentru membrii unei familii a unui lucrător decedat sau a unui fost lucrător pensionat.
- Angajatori pentru lucrători la nașterea unui copil sau adopția sa (nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru un copil).
Diverse burse.
Veniturile plătitorului de impozite. care sunt trimise din vânzarea celor cultivate de ele în ferme subsidiare (ar trebui să fie în Rusia), păsări, iepuri, animale, animale sălbatice, produse de floricultură, apicultură și animale.
Venituri din apartenența economiei țărănești și alte elemente.

Rata impozitului pe venitul personal pe dividende

Rata este de 13% în loc de 9%.
Dacă vă gândiți la aceasta, această rată este aproape egală cu rata aplicată (de exemplu, salariilor).
Dividendele, ca mai înainte, nu sunt supuse investițiilor de asigurare în anumite fonduri.

Salarii și avansuri

Salariul este de obicei transferat în fiecare lună în cea mai recentă zi a lunii.

În conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse la articolul 136, fiecare angajator trebuie să plătească salariu cel puțin ½ lună pe zi. Acest lucru este setat:

Contract colectiv.
Reguli ale ordinului în cadrul companiei.
Acordul de muncă.

Atunci când salariile sunt plătite în prima jumătate a lunii, se numește "plată în avans".

Toți contabilii consideră o astfel de problemă ca reținerea și plata impozitului pe venitul personal din avansuri.

Determinarea și apoi reținerea impozitului pe venitul personal din salariile lucrătorilor necesită în decursul celui de-al patrulea deceniu al lunii în care se transferă salariul însuși.
Avansurile care au fost transferate în contul salarial nu sunt considerate venituri ale lucrătorilor conform Codului Fiscal, prin urmare, impozitul pe venitul personal nu este perceput.
Angajatorul, la rândul său, trebuie să transfere impozitul pe venit personal mai târziu:
- Ziua de primire efectivă în cadrul organizației bancare de numerar privind plata veniturilor.
- Transferul zilnic al veniturilor dintr-un cont în întreprinderea bancară a plătitorului de impozite în contul unei terțe persoane în banca însăși.
Există și alte cazuri în care agenții fiscali transferă impozitul pe venit personal până cel târziu în 24 de ore:
- A doua zi de transfer (de fapt) a plătitorului de impozit pe venit pentru venitul care este plătit în numerar.
- A doua zi deține (de fapt) impozitul pe venitul personal pentru profit, care este primit de plătitor de impozite în natură sau ca beneficiu material.

Bineînțeles, valoarea impozitului pe venitul personal, care a fost determinată și reținută din salariu pentru o lună întreagă, este transferată la buget atunci când survine ziua plății salariilor (sau a doua zi).

Amintiți-vă! NDFL din avansurile în sine nu este reținut, prin urmare, bugetul nu va fi transferat.

Plăți atunci când muncitorul este concediat

Atunci când impozitul pe venitul personal este transferat din venitul lucrătorului concediat, impozitul trebuie transferat în temeiul articolului 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse în ziua în care salariatul a fost primit în sine lucrătorului sau în a doua zi.

Dacă relațiile de muncă ale lucrătorului și ale angajatorului se termină înainte de expirarea întregii luni, momentul primirii (de fapt) a contribuabilului de venit în tipul de plată a forței de muncă este ultima zi de muncă pentru care muncitorul era înscris în venituri.

Brevet de invenție pentru activitatea de muncă pentru lucrătorii străini

Important! Această plată trebuie să fie plătite pe durata unui brevet existent. Dacă luăm în considerare întreprinderile cu privire la. Lucrătorii care lucrează pentru întreprinderi și întreprinzătorilor individuali, impozitul pe venitul personal pe constatările anului este calculat și plătit de agentul de impozitare (ghidat (de fapt) pentru a primi salariu), precum și datele care indică veniturile contribuabilului.

Despre o deducere fiscală profesională:

Important! În deducerea profesională a persoanelor. o persoană poate aplica, atât unui agent fiscal, cât și unei inspecții fiscale.

A existat o plată excedentară a impozitului pe venitul personal

Atunci când o întreprindere plătește în mod greșit o taxă pe venit personal într-o sumă care este mai mult dedusă, atunci nu poate fi atribuită viitoarelor tranzacții de plată.

De ce? O astfel de sumă nu este considerată ca fiind plătită în exces. deoarece nu a fost reținut din veniturile lucrătorilor, ci a fost plătit în buget din mijloacele întreprinderii (agent fiscal), prin urmare, poate fi returnată doar o sumă suplimentară.

Scrieți o declarație într-o formă arbitrară, deoarece nu există nici o probă.
Aplicați la biroul fiscal.
Decizia trebuie să vină în termen de 10 zile lucrătoare.
Plățile excedentare ar trebui să se situeze la numărul 68, pentru a nu se scrie în decurs de 3 ani.

Răspunderea pentru neplata impozitului pe venitul personal

Atunci când o persoană nu a plătit impozitul pe venit, se aplică penalități. Acestea au o gamă foarte mare, prin urmare, totul depinde de forma încălcării.

Responsabilitatea întreprinderilor și IP (agenți fiscali).
Responsabilitatea indivizilor. persoane, adică cel care plătește impozitul.

Pedeapsa în sine este de 20% din suma plății efectuate. Rețineți că se percepe o penalizare dacă taxa a fost reținută de agent și nu a fost transferată la buget. În cazul în care neplata a fost făcută în mod specific, atunci sancțiunile pot fi în valoare de până la 500 de mii de ruble.