Principalul document contabil al băncii este bilanțul său, care este întocmit pe baza Planului de Conturi și reprezintă un set de solduri pentru toate soldurile și conturile din afara bilanțului la o anumită dată.
În bilanțul bancar este lăsat zilnic, fiind una dintre formele principale de contabilitate sintetică. Impuls zilnic la soldul debitelor și creditelor pentru ziua, soldurile de ieșire de active și pasive pentru fiecare cont al bilanțului Ba-IV-balanță cu subtotaluri pentru ca bilanțul conturilor III și II ordinele. Bilanțul prezintă rezultatele pentru fiecare clasă de sold și, în general, pentru bancă. Conturile în afara bilanțului reflectă cifra de afaceri la sosire și cheltuielile și balanțele de ieșire.
Pe baza bilanțului zilnic, alte tipuri de sold sunt întocmite în conformitate cu formularul stabilit, incluzând:
- soldul pentru 1, 8, 15 și 22 din fiecare lună, care este prezentat Băncii Naționale;
Bilanțul anual reprezintă un set de indicatori care caracterizează situația financiară și economică la data de raportare - ultima zi lucrătoare a anului de raportare. Bilanțul furnizează date privind mărimea activelor, pasivelor și capitalului băncii și oferă informații comparative relevante pentru anul care precede anul de raportare.
Bilanțul zilnic se bazează pe bilanțul publicat al băncii, dar diferă în funcție de valoarea activelor și pasivelor. Acest lucru se datorează faptului că algoritmul de calcul al bilanțului publicat prevede reducerea activelor și pasivelor cu suma rezervelor create pentru a acoperi pierderile posibile, acțiunile proprii de trezorerie și amortizarea acumulată. În plus, la calcularea soldului publicat, un număr de conturi, de exemplu, în grupurile "Conturi interprofesionale", "Conturi de compensare", "Poziție valută" sunt citite între ele.
Există, de asemenea, caracteristici privind reflectarea rezultatului financiar al activităților băncii.
1. fonduri;
2. Fonduri la Banca Națională;
3. Titluri de valoare:
- pentru comerț,
- păstrate la scadență,
- disponibile pentru vânzare;
4. Împrumuturi și alte fonduri la bănci;
5. Împrumuturi către clienți;
6. Investiții financiare pe termen lung;
7. Active fixe și imobilizări necorporale;
8. Alte active.
Datoriile băncii includ datorii și capital. Pasivele includ:
1. Fondurile Băncii Naționale;
2. împrumuturi și alte fonduri ale băncilor;
3. conturile clienților;
4. Titluri de valoare emise de bancă;
5. Alte pasive. Capitalul băncii include: fondul statutar; prima de prima; fond de rezervă; profitul acumulat și fondul pentru reevaluarea elementelor din bilanț.
Conturile din afara bilanțului sunt grupate în creanțe și datorii.
Bilanțul băncii are o gamă largă de utilizatori interni și externi, inclusiv persoane juridice și persoane fizice, inclusiv angajații băncilor, clienții săi, atât cei reali, cât și cei potențiali, proprietari, diverse bănci. Acești utilizatori sunt interesați de informațiile care figurează în bilanț, iar soldul fiecărui tip trebuie să asigure primirea acestora.
Dacă sunteți interesat de bunurile sau serviciile descrise în articol, puteți:
+375-29-5017588
+375-29-1438110
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: