Reflectăm situația contabilă
CONTABILITATEA ESTE NECESARĂ
Astfel, organizațiile comerciale (societăți pe acțiuni și Ltd) cu privire la „sistemul fiscal simplificat“ este mai bine să efectueze o contabilitate completă a activității sale economice, folosind Planul de conturi și metoda de intrare dublă, nu doar „un primar“ și înregistrările contabile ale activelor fixe și active necorporale .
Îmbunătățirile separate sunt proprietatea locatarului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel (Clauza 1, articolul 623 din Codul civil al Federației Ruse).
CE ar trebui să se facă fire
Prin urmare, aceasta poate fi luată în considerare ca un singur obiect de inventar al mijloacelor fixe (punctul 6 din PBU 6/01).
Costul creării unui sistem se reflectă în contabilitatea societății comerciale-locatar după cum urmează:
Faptul este că, în cazul "impozitului simplificat", taxa impusă de furnizori nu poate fi atribuită debitului de cont 68 (așa cum fac întreprinderile într-un regim general), deoarece nu este deductibilă. Un astfel de impozit pe profit, care nu este recunoscut ca plătitor de TVA, este inclus în valoarea proprietății (articolul 170 alineatul (3), articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Amortizarea obiectului ar trebui să fie percepută lunar, începând cu prima zi a lunii următoare datei adoptării sale la evidențele contabile (paragraful 21 din PBU 6/01), făcând trimiterea:
O condiție prealabilă pentru recunoașterea anumitor cheltuieli ca parte a cheltuielilor fiscale este plata acestora către contractori (contractori, furnizori de materiale și piese etc.).
CUM SĂ EXPANSĂȚI COSTURILE
Pe obiectele dobândite în timpul aplicării "simplificate", este adoptată în modul prevăzut de legislația contabilă (articolul 346.16 alineatul 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu alte cuvinte, aceasta include acele costuri enumerate la punctul 8 din PBU 6/01.
În plus, începând cu momentul punerii în funcțiune a obiectului, costurile pentru construcția sa (determinate în conformitate cu regulile de contabilitate) sunt eliminate. Aceștia efectuează acest lucru în mod egal (trimestrial) în timpul perioadei fiscale (clauza 3 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
TVA INCLUSĂ ÎN CONTABILITATEA FISCALĂ
O atenție deosebită ar trebui acordată procedurii de contabilitate fiscală a TVA-ului plătit contractorilor, precum și furnizorilor de materiale și piese.
DACĂ OBIECTUL ESTE TRANSFER LA CANNER
VÂNZARE OBIECT nu este potrivit
În primul rând, încasările din vânzarea activelor vor trebui incluse în venituri, dar costul lor în cheltuieli nu poate fi luat în considerare.
În al doilea rând, în cazul în care o companie vinde un obiect înainte de expirarea termenului legal menționat în paragraful 3 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, va trebui să recalculeze baza de impozitare pentru o taxă unică, la plata arieratelor și penalități pentru perioada în care valoarea activului a fost amortizată în cheltuieli (p. 3 Art. 346.16 din Codul fiscal).
Termenele de reglementare sunt următoarele:
- pentru obiecte a căror viață utilă este de 15 ani sau mai puțin, trei ani de la momentul contabilizării costurilor de achiziționare a obiectului la calcularea bazei de impozitare;
- pentru obiecte a căror viață utilă depășește 15 ani - 10 ani de la data achiziției.
La reluarea bazei de impozitare:
- valoarea obiectelor deja incluse în compunerea costurilor fiscale, este restabilită (exclusă din costuri);
- valoarea amortizării se calculează în conformitate cu regulile capitolului 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru perioada de utilizare a activului pentru "taxa simplificată" și, invers, este inclusă în cheltuieli.
Se pare că noua bază fiscală poate fi semnificativ mai mare decât cea veche. Prin urmare, suma arieratelor (și a penalităților) poate fi semnificativă.
Recomanda articolul colegilor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: