Cu privire la criteriile prin care ofițerii fiscali vor lua facturi fiscale "riscante", am spus în ediția anterioară *. Judecând după ei, cu o "blocare" a facturilor fiscale, ar trebui să se confrunte doar un număr mic de plătitori. Sperăm că acest lucru se va întâmpla. Dar ce se întâmplă dacă înregistrarea facturii fiscale este suspendată?
TVA, suspendarea înregistrării facturilor fiscale
O chitanță pentru suspendarea înregistrării unei facturi fiscale este o chitanță pentru suspendarea înregistrării sale (trebuie să sosească în timpul zilei de funcționare (durează între 0 și 23 de ore)). Ar trebui indicat (subtitlul 201.16.1 NKU):
a) numărul de serie și data întocmirii facturii fiscale / calcularea ajustării;
b) criteriul de risc, pe baza căruia a fost suspendată înregistrarea facturii fiscale / calcularea ajustării;
c) o propunere de furnizare a contribuabilului cu explicații și / sau copii ale documentelor (într-o listă excepțională) suficientă pentru decizia autorității de supraveghere de a înregistra o astfel de factură fiscală / calcularea unei ajustări în Registrul unic al facturilor fiscale **.
Primirea pentru suspendarea înregistrării facturii fiscale / calcularea ajustării este trimisă (!) Furnizorului și cumpărătorului (clauza 17 din Ordinul nr. 1246 **).
Documente pentru deblocare
Dacă înregistrarea facturii fiscale / calculul ajustării este suspendată, trebuie să plătiți pentru "deblocarea" înregistrării, plătitorul trebuie să fie depus (vezi ce este indicat în ofertă de la "și / sau" chitanța de blocare):
1) explicații scrise privind confirmarea informațiilor specificate în factura fiscală / calcularea ajustării;
2) copii ale documentelor (pe o listă excepțională).
Acestea sunt contorizate din ziua următoare datei la care datoriile fiscale apar în factura fiscală / calculul ajustării.
Spre deosebire de proiect, versiunea aprobată a listei este mai "umană". Cel puțin, nu oferă dovezi documentare privind disponibilitatea resurselor de muncă, capacitățile materiale și tehnice și tehnologice pentru implementarea hosoperațiilor.
Lista exclusivă include:
- contracte, inclusiv contracte economice externe cu atașamente, corespondență cu omologii;
- contracte, împuterniciri, acte ale organului de conducere al contribuabilului, care au formalizat competențele persoanelor care primesc produse în interesul contribuabilului pentru desfășurarea unei tranzacții economice;
- documente primare pentru furnizarea / achiziționarea de bunuri / servicii, depozitare și transport, încărcare, descărcare de bunuri, depozitare documente (descriere inventar), inclusiv o factură / facturi, acte de transfer și de acceptare a mărfurilor (lucrări, servicii), sub rezerva disponibilității anumitor formulare standard și facturi specifice industriei;
- documentele de decontare, extrasele bancare din conturile personale;
- documente care confirmă conformitatea produselor (declarația de conformitate, certificatele de calitate, certificatele de conformitate), a căror disponibilitate este prevăzută în contract și / sau legislație.
Se pare că vorbim de documente care confirmă atât vânzarea, cât și cumpărarea de bunuri / servicii.
Cum să le slujim? O listă excepțională specifică faptul că aceste documente pot fi transmise de către plătitor taxei în formă electronică (clauza 2). O privire sistematică asupra Ordinului nr. 567 și a normei pp. 201.16.2 NKU sugerează că opțiunea "pe hârtie" este posibil să fie imposibilă (adică poate "fișier" - nu privește alegerea "hârtiei" / "electronicii"). În acest caz, metodele unei astfel de depuneri electronice ar trebui "publicate" pe site-ul GFSU.
Punct important: unde să depuneți aceste documente și explicații? Punctul 201.16.2 al NKU specifică faptul că acestea trebuie prezentate autorității de supraveghere la locul principal de înregistrare. Apoi, nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare de la data primirii lor, contribuabilii de la locul principal de înregistrare vor trebui să le predea Comisiei de GFS.
Este adevărat că procedura pentru un astfel de transfer de la autoritățile fiscale în domeniul Comisiei trebuie reglementată în continuare.
Neexecutarea acestor explicații / copii ale documentelor poate determina decizia Comisiei GFS de a refuza înregistrarea unei facturi fiscale (Rezoluția nr. 190 ***).
Tabelul de date al plătitorului de impozite
. În Sec 3 criterii de risc au indicat faptul că „post-tranziție“ perioadă, în cazul primirii cererii de înregistrare fiscală suspendare proiect de lege plătitorul poate depune „Tabelul danih paysites podatku“ (în continuare - tabelul) de forma dată în Anexa 1 a criteriilor de risc. Specifică:
- coduri de mărfuri în conformitate cu UKE FEA, care sunt furnizate (fabricate) și / sau cumpărate (primite) în mod permanent de contribuabil;
Ce dă acest tabel. Este relevant în primul rând pentru producătorii (care au la "intrare" - unele bunuri, iar pe "producție" - altele). Când criteriul discrepanței dintre volumele de livrare / volumele de cumpărare este îndeplinit, vor fi luate în considerare datele din tabel.
Este necesar să se înțeleagă că, dacă sistemul "prins" în codurile facturii fiscale, care nu sunt pe "intrare", dar aceste coduri apar în tabel. atunci factura fiscală nu va fi blocată. Aceasta este scopul său de a preveni "blocarea" în continuare a facturilor fiscale.
Tabelul nu figurează în lista de documente suficientă pentru a lua o decizie privind înregistrarea facturii fiscale. Prezentarea sa este voluntară.
Dar! Doar trimiterea foii de calcul nu este suficientă. Autoritățile fiscale trebuie să decidă dacă să ia în considerare datele din acest tabel sau nu. O astfel de decizie este luată de Comisia GFS (pe care o vom discuta mai jos).
Aici se pune întrebarea: cum va verifica Comisia datele specificate în tabel. La urma urmei, pentru asta cel puțin trebuie să înțelegeți procesul tehnologic de producere a bunurilor / furnizarea unui anumit serviciu / performanță a muncii.
Prin urmare, este posibil ca acestea să necesite o altă hartă tehnologică sau alt document similar.
Unde și cum să trimiteți tabelul. După cum este indicat în clauza 4 a Criteriilor de Risc, acest Tabel va fi prezentat electronic prin mijloace electronice determinate de GFS.
Potrivit informațiilor postate pe site-ul agenției, au deja tabele în format electronic (J (F) 1,312,301) și îl prezintă, prin intermediul contului electronic poate sau prin alte software-uri pe care le utilizați în momentul depunerii electronice de raportare. Recunoscând primirea tabelului va fi prima primire. După luarea în considerare a tabelelor Comisiei în termen de 5 zile lucrătoare mai devreme ar trebui să vină a doua primire, care va conține informația cu privire la rezultatele examinării (tabelele de date vor fi luate în considerare sau nu).
Decizia privind înregistrarea / neînregistrarea unei facturi fiscale după ce plătitorul prezintă explicații și / sau copii ale documentelor este făcută de o Comisie specială.
O astfel de decizie trebuie făcută în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii explicațiilor / copiilor documentelor de la plătitor (subtitlul 201.16.3 NKU).
- să ia în considerare: explicații scrise și / sau copii ale documentelor contribuabilului;
- să decidă cu privire la: (1) înregistrarea unei facturi fiscale / calcularea unei ajustări sau a unei refuzări a unei astfel de înregistrări; (2) considerarea (nerecunoașterea) informațiilor specificate în tabel.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: