Impozitul pe venit este o povară impusă persoanelor fizice. Impozitul este retinut din anumite tipuri de venituri primite de persoane fizice. Poate fi un salariu, venituri din vânzarea de bunuri, închirierea, cadouri, câștiguri, dobânzi la împrumuturi acordate, dividende și așa mai departe. În articol vom spune cum să calculați valoarea impozitului pe venitul personal pe mâini, să răspundeți la întrebările frecvente.
Principalul tip de venit pe care cetățenii îl primește este salariul plătit de angajator, care în acest caz acționează ca agent fiscal. În ceea ce privește procedura de calculare a impozitului pe venitul personal din salariul persoanelor fizice, se ridică cel mai mare număr de întrebări.
Ce legi trebuie să fie ghidate
Procedura de calculare, reținere și plată a impozitului pe venitul personal este reglementată de legislația fiscală, în special următoarele articole din Codul Fiscal pot fi incluse în cadrul de reglementare:
Pentru a calcula corect povara fiscală a persoanelor fizice, este necesar să se familiarizeze cu aceste puncte ale codului, în primul rând cu angajatorul. Angajații, de asemenea, trebuie să citească elementele desemnate să recunoască statutul său în calitate de contribuabil, să nu fie înșelați de către angajator cu deduceri fiscale, să știe despre drepturile și responsabilitățile lor.
Procedura de calculare a valorii impozitului pe venitul personal
În cazul în care un venit non-monetar emise formează reținerea PIT efectuate la momentul cel mai apropiat randamentului de dozare sub formă de numerar dat persoanelor fizice. În cazul în care, înainte de sfârșitul anului și nu a primit pentru a menține valoarea monetară a taxei, aceasta ar trebui să fie raportate la FTS prin reflectarea acestor informații în certificatul anual 2-PIT (în „semnul“ al acestei referințe este pus „2“, a declarat în continuare să fie deduse, dar nu reținere la sursă).
În general, procedura de calculare a impozitului pe venit este redusă la organizația contabilă pentru următoarele etape:
- Pentru a afla dacă persoana care este contabilizată intră în numărul de rezidenți ai Federației Ruse (procedura de calcul pentru rezidenți și nerezidenți este diferită);
- Calculați veniturile din care este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal;
- Setați rata actuală pentru acest venit;
- Calculați baza luând în considerare veniturile și puneți deduceri;
- Calculați impozitul pe venitul personal, înmulțind baza cu rata;
- Păstrați impozitul calculat din salariul acumulat;
- Să plătească unui salariat angajat câștigurile minus impozitul pe venit și impozitul pe venit
- Plătiți impozitul pe venitul personal pentru buget.
Procedura de decontare se efectuează în ordinea indicată. A plăti impozitul la buget este necesar numai după livrarea efectivă a resurselor bănești către persoana fizică.
Particularitățile calculării impozitului pe venitul personal din salariul unui rezident al Federației Ruse
Pentru a calcula povara fiscală de la rezidenți, se utilizează o rată de 13%. În general, formula de decontare pentru rezidenți arată astfel:
NDFL = (Venituri de la începutul anului - deduceri de la începutul anului) * 13% - NDFL, reținut în momentul decontării de la începutul anului.
Exemplu de calcul pentru un rezident
NDFL la reținere:
- Din avans = 15000 * 13% = 1950 (20.03 angajatul primește 15000-1950 = 13050 pe mâini).
- NDFL cu h / п = (90000 - 4200) * 13% - 7436 - 1950 = 3718 (05.04 angajatul primește 15000-1950 = 13050 pe mâini.
Particularitățile calculării impozitului pe venitul personal din salariul unui nerezident al Federației Ruse
- 13% -s - salarizare, în cazul în care nerezidentul se referă la înaltă calificare sau care lucrează în cadrul brevetului este inclus în numărul de refugiați sau au acordat temporar azil pe teritoriul rusesc, iar acest procent este stabilit pentru angajații din țările CEEA;
- 30% - din toate celelalte cheltuieli, cu excepția dividendelor, pentru care se stabilește o rată de 15%.
Particularitatea impozitării veniturilor nerezidenților este, de asemenea, în absența dreptului la prestații fiscale sub formă de deduceri, acestea fiind impuse numai rezidenților ruși. Pentru aceste persoane, este necesar să se ia în considerare separat venitul pentru perioada de decontare pentru fiecare bază (salariu separat, bonus etc.), valoarea primită este considerată impozit pe venitul personal la o rată de 30%.
Formula de calcul pentru nerezidenți este următoarea:
Exemplu de calcul pentru un nerezident
- NDFL cu h / n = 24000 * 30% = 7200 de ruble.
- NDFL cu primă = 5000 * 30% = 1500 ruble.
Adică, calculul se efectuează separat pentru fiecare tip de încărcare, rata în acest caz fiind luată la 30%, nu se aplică deducerea.
Cum de a calcula impozitul pe venitul personal de la bani la emisiune
Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați astfel de formule calculate:
- Salariul la angajare = Salariul pe mâini / (100% -13%) = Salariul pe mâini / 0,87.
- NDFL = Salariul pentru angajamente * 13%.
Exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salariu la emisiune
Șeful departamentului de vânzări Popov a promis un salariu de 70.000 de ruble. (ținând seama de reținerea impozitului pe venitul personal), adică, această sumă Popov va primi lunar în mâinile sale. Sarcina este de a determina valoarea contului contabilului de impozit pe venitul personal, cuantumul impozitului care trebuie plătit la buget.
- Salariul pentru acumulare = 70000 / 0,87 = 80460
- NDFL = 80460 * 13% = 10460
Întrebări frecvente
Numărul întrebării 1. Când trebuie să rețin impozitul pe venit?
Impozitul reduce veniturile primite de o persoană fizică și, prin urmare, se reține în mod direct suma în numerar a impozitului pe venitul personal în momentul plății. În cazul în care se face emiterea avansului, angajatorul poate însuși decide să plătească suma integrală a plății în avans integral, iar impozitul pe venit personal pentru a menține avansul la momentul plății salariilor sau de impozit cu reținere la sursă imediat după eliberarea de fonduri în avans.
Ministerul Finanțelor confirmă faptul că este posibil să se păstreze întreaga sumă a impozitului (din avans și din restul s / n) cu plata salariilor pentru lună. Cu toate acestea, în practică, este mai convenabil să se retragă taxa imediat după emiterea unui avans. Un angajat se poate îmbolnăvi, poate pleca în concediu fără plată, pleacă, atunci salariul pentru a doua parte a lunii nu va fi adăugat la el, prin urmare, nu va exista nimic care să rețină impozitul.
Dacă venitul este dat în formă materială, atunci impozitul reținut direct la sursă ar trebui să se facă la momentul celei mai apropiate emisiuni de venit sub formă de numerar.
Întrebarea nr. 2. În ce condiții trebuie să transferați impozitul pe venit personal la buget?
223 și 226 din Codul fiscal stabilesc termenele pentru plata impozitului pe venit:
-
- Cu plata în avans - în momentul plății impozitului pe salariu pentru a doua jumătate a lunii;
- Din salariu - în ziua plății directe a fondurilor sau nu a doua zi;
- Cu venituri sub formă materială - nu mai târziu de ziua următoare datei plății celei mai apropiate numerar.
Întrebarea nr. 3. Este posibil să plătiți impozitul pe venitul personal înainte de plata efectivă a salariilor la îndemână?
Răspunsul la această întrebare este ambiguu. Pe de o parte, articolul 226 alineatul (4) impune plata impozitului la emiterea efectivă a venitului, în cazul în care impozitul pe venitul personal este plătit mai devreme, acesta nu este recunoscut ca un impozit. Pe de altă parte, transferul a avut loc, prin urmare este imposibil să atrageți agentul fiscal pentru a ține cont de neînscriere. Nu există o compoziție a infracțiunii și, prin urmare, nu există nimic de pedepsit.
În legătură cu o astfel de situație ambiguă recomandăm încă nu plătesc impozit pe venit înainte de plata persoanelor fizice cu venituri pentru a se evita cererile de către autoritatea fiscală. În cazul în care plata este efectuată înainte de plata banilor, FTS va transfera probabil chestiunea instanței cu o mare probabilitate. Instanța nu este de natură să atragă organizația responsabilă pentru lipsa de încălcări ale transferului de fapt, cu toate acestea, agentul fiscal va trebui să muncească din greu pentru a dovedi nevinovăția în instanță.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: