Contabilitatea și impozitarea cheltuielilor de publicitate, avocat

contabilitate

- cheltuiala ar trebui justificată (pe baza contractului, a cerințelor legislației, a obiceiurilor de afaceri);

- cheltuielile pot avea o valoare monetară;







- există o certitudine că tranzacția cu cheltuieli va conduce la o reducere a beneficiilor economice.

impunere

TVA pentru imobilizările achiziționate (imobilizate) este dedusă drept înregistrare a acestor active fixe ca atare, reflectând costul acestora pe contul 01.

Pentru instalațiile de construcție finalizate de capital de deducere TVA-ului poate fi efectuată numai începând din prima zi a lunii următoare lunii în care EIP care urmează să fie comandat, conform revendicării 5 și revendicării 2 al articolului 172 al articolului 259 NC Federația Rusă. Cu alte cuvinte, TVA-ul prezentat pentru deducere în luna, care începe amortizarea obiectului.

Modalitățile de calculare a amortizării în contabilitate sunt diferite de cele prevăzute de Codul Fiscal. În acest sens, organizațiile sunt obligate să țină registrele fiscale în legătură cu activele amortizabile, deoarece aceste registre sunt baza pentru calcularea bazei de impozitare a impozitului pe profit (articolul 315 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Următoarele tranzacții se fac în evidența contabilă:

Д 10 "Materiale" К 60 "Decontări cu furnizorii și contractorii" - 25 000 rub. - achiziționarea de materiale și design scut (fără TVA);

D 19 "Taxa pe valoarea adăugată pe valori achiziționate" la 60 - 5000 ruble. - reprezentat de TVA, prezentat de furnizor;

D 10, subcontul "Bunuri de materiale-mărfuri (TMC) transferate pentru prelucrare", La 10 - 25 000 rub - au fost transferate materialele și construcțiile destinate instalării contractorului.







Deoarece transferul de proprietate asupra bunului transferat pentru punerea în aplicare a lucrărilor contractorul nu se produce, un astfel de transfer se reflectă în înregistrările contabile interne ale subconturi relevante conturilor 10. Reamintim că, în conformitate cu revendicarea 1 st.713 Codul civil al Federației Ruse (CC RF) atunci când se lucrează cu materialul clientului contractantul este obligat să utilizeze materialul furnizat de client economic și prudent, după încheierea clientului să prezinte un raport privind mATERIA uzat ah;

D 19 K 60 - 4000 de ruble. - se ia în considerare TVA-ul suportat de contractant;

D 08 K 10, subcontul "TIC transferate pentru prelucrare" - 25 000 ruble. - materialele consumate au fost retrase în timpul instalării scutului (conform raportului contractorului);

D 08 La 60 - 10 500 de ruble. - costul producerii unui semn;

D 19 La 60 - 2100 de ruble. - se ia în considerare TVA-ul suportat pentru fabricarea semnului. Întrucât semnul fabricat respectă condițiile enumerate la punctul 4 din PBU 6/01, este supus contabilității ca parte a activelor fixe ale organizației;

D 01 K 08 - 10 500 de ruble. - A intrat în funcțiune un semn.

Ghidat de punctul 6 din PBU 6/01, semnul trebuie să fie considerat ca un obiect de inventar separat al mijloacelor fixe. Semnul nu poate fi atribuită în camera ca obiecte complexe constructiv articulate, și ar trebui să fie considerate ca un element de inventar separat pentru două motive:

1) semnul nu este un element indisolubil legat de camera în care este atașat;

2) este de obicei un semn are o viață de serviciu diferit de viața a spațiilor, care obligă să-l ia în considerare ca element de inventar separat (punctul 6 PBU 6/01).

D 19 K 60 - 3000 de ruble. - se ține seama de TVA-ul plătit furnizorilor;

D 60 K 51 "Conturi de decontare" - 84 600 ruble. (30.000 ruble + 24.000 ruble + 12.600 ruble + 18.000 de ruble) - s-au efectuat decontări cu furnizorii și contractorii;

D 68, subcontul "TVA", La 19 - 14 100 de ruble. - valoarea TVA pentru materialele expediate și plătite, lucrările, serviciile este deductibilă.

Д 20 "Producția de bază" La 02 - 292 rbl. (10.500 ruble x 1. 36 luni) - se calculează amortizarea panoului (metoda liniară);

D 90 Până la 20 - 292 ruble. - deprecierea activelor fixe;

Д 90 К 20 - 900 000 fre. - costul cheltuielilor pentru producerea produselor vândute;

Д 62 "Decontări cu cumpărători și clienți" К 90 - 1 300 000 rub. - Venituri din vânzări;

Д 90 La 68, subcontul "TVA", - 216 667 rbl. (1.300.000 ruble x 20%, 120%) - TVA-ul acumulat din încasări;

Д-т 90 К-т 99 "Profit și pierdere" - 166166 ruble. - profitul contabil din vânzări este scos;







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: