Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
LA Elina, economist-contabil
Raportul privind circulația banilor (ODDS) este inclus în raportarea contabilă anuală. Contabilii nu oferă acest raport pentru prima dată. De aceea, să ne ocupăm doar de acele caracteristici ale umplerii sale care cauzează dificultăți.
Deplasarea TVA este afișată separat și minimizată
Este posibil ca întreprinderile mici să nu completeze ODS deloc.
Prin urmare, multe dintre venituri „curat“ și alte încasări din TVA prin calcul: să ia valoarea anuală a conturilor de debit ale virajelor 62, 60, 76, în corespondență cu creditul conturilor 51, 50, și alte conturi „numerar“. Iar suma rezultată se înmulțește cu 18/118, atribuind astfel TVA. Suma rămasă va fi suma venitului fără impozit. Dar această opțiune este potrivită numai pentru cei care vând bunuri, lucrări sau servicii, impozit numai la o rată de 18%. Dacă există tranzacții care sunt impozitate la o rată de 10% sau nu sunt supuse TVA-ului, totul devine mai complicat. Pentru a izola TVA prin calcul, este mai întâi necesar să se împartă fluxurile de numerar din operațiunile percepute la diferite cote de TVA. Pentru a face acest lucru, unele subconturi deschise la conturile de contabilitate.
În mod similar, "compensat" de TVA și cuantumul plăților proprii.
Plățile ulterioare sunt afișate în ODDS fără TVA, iar fluxurile de TVA sunt reduse.
Diferența rezultată este prezentată ca fluxuri de numerar din operațiunile curente:
- <если> diferența este pozitivă, atunci ar trebui luată în considerare la calcularea indicatorului pentru linia 4119 "Alte venituri";
- <если> diferența este negativă, apoi în paranteze se reflectă linia 4129 "Alte plăți" (împreună cu alte plăți).
SCHIMB DE EXPERIENȚĂ
EFREMOVA Anna Alexeevna
Director general al firmei de audit Vector Development LLC
"Documentele normative nu permit fie să aleagă o modalitate de prezentare a indicatorilor de raportare, fie să refuze îndeplinirea cerinței de separare a TVA, deoarece este" dificilă "sau" lungă ". Prin urmare, auditorul este obligat să indice o astfel de denaturare. Cu toate acestea, nu includem întotdeauna clauza relevantă în raportul de audit - uneori ne limităm la descrierea unei încălcări în raportul auditorului. Noi credem că nu orice încălcare a reglementărilor face declarații false, ci doar o tulburare care denaturează utilizatorul de raportare cu privire la starea financiară reală și rezultatele operațiunilor entității. În cazul în care entitatea în notele la situațiile indică faptul că fluxul de numerar nu este „curățat“ din TVA, utilizatorul este încă în măsură să extragă din aceste afirmații corecte concluzie s. "
După cum puteți vedea, dacă nu puteți aloca fluxuri de TVA, trebuie să raportați acest lucru în explicații - pentru a nu induce în eroare utilizatorii contabilității.
Arătați dacă salariul și "impozitele pe salarii" împreună sau nu - depinde de prioritățile dvs.
Pe linia 4122, este necesar să se indice plățile "în legătură cu plata muncii lucrătorilor". Este clar că atunci când o umpleți, trebuie să țineți cont de salariu, de plata concediilor, de bonusuri și așa mai departe. Dar este necesar să se ia în considerare și suma "impozitelor salariale" (impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurări obligatorii)? Aici opiniile sunt împărțite.
ABORDARE 1. Deoarece plățile legate de remunerarea angajaților, arată pe linia 4122 valoarea lucrătorilor emise / enumerate fără circulație a contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale. Aceasta este o cifră de afaceri în contul de debit 70 „Decontări cu personal pentru plăți de muncă“, în corespondență cu contul de credit 50 „Casier“ și „conturi de decontare“ 51.
Datorită articolului nostru, veți completa rapid ODDS, iar în timpul liber vă puteți bucura de o ceașcă de cafea
Dar am plătit impozitul pe venit și taxele de asigurare pe linia 4129 "alte plăți". Cu toate acestea, la fel ca și alte taxe (cu excepția impozitului pe venit).
Prin această abordare, puteți vedea unde au venit banii: muncitorii sau fondurile bugetare și extrabugetare.
Pentru ca utilizatorii de contabilitate să fie clar în ce principiu organizația dvs. completează linia 4122 a situației fluxurilor de trezorerie, este mai bine să se reflecte acest lucru în notele explicative ale conturilor.
Nici o mișcare de bani nu ar trebui să se reflecte în ODS
- transferarea banilor de la un cont bancar la altul;
- retragerea de numerar dintr-un cont de decontare în bancă și, dimpotrivă, creditarea în contul încasărilor și al altor încasări în numerar.
În consecință, aceste operațiuni nu trebuie să fie luate în considerare la completarea ODS.
Unele fluxuri de numerar sunt afișate la minim, în timp ce altele sunt utilizate
Totul depinde de cât de mult aceste fluxuri sunt semnificative pentru o anumită organizație și cât de mult ei caracterizează activitățile sale. De exemplu, la completarea unui ODDS, veniturile din activitățile obișnuite nu se reduc în funcție de valoarea costurilor asociate.
Plățile pentru impozitul pe venit ar trebui împărțite în trei tipuri de tranzacții
În cazul în care toate impozitul pe venit enumerate în buget, a fost legat cu un profit din activități ordinare, valoarea sa ar trebui să se reflecte în operațiunile curente pe linia 4124. În acest scop, în cele mai multe cazuri (în cazul în care nu a fost, de exemplu, randamentul impozitului pe venit de la bugetul ) este suficient să se ia cifra de afaceri anuală la debitul subcontului "Impozitul pe venit" al contului 68 și creditul contului 51 "Conturi de decontare".
Echivalentele de numerar sunt, de asemenea, numerar
Amintiți-vă că echivalentele de numerar împreună cu investițiile financiare sunt contabilizate pe același cont 58. Cu toate acestea, acestea reprezintă un tip special de active. În bilanț, acestea trebuie înregistrate la postul "Numerar" (linia 1250) și nu la postul "Investiții financiare" (linia 1170). În cazul în care organizația are echivalente de numerar, este necesar să se acorde o atenție deosebită respectării indicatorilor ODDS și a soldului.
La completarea raportului, recalculați cu atenție moneda străină în ruble
La completarea liniilor de intrare și de ieșire pentru echivalentul valută / monedă, luați valoarea rublei de tranzacții din datele contabile la data tranzacției. Adică, rata de conversie în ruble se ia la data deplasării banilor (la data tranzacției). Pentru aceste rate de schimb individuale, fluxurile monetare vor fi luate în considerare la calcularea indicatorului de la linia 4400 "Soldul fluxului de numerar pentru perioada de raportare".
Dacă nu există echivalente de numerar și acreditive în valută străină, indicatorul liniei 4490 poate fi calculat utilizând următoarea formulă:
Dacă rezultatul este negativ, trebuie să îl specificați în linia 4490 în paranteze.
Pentru a verifica corectitudinea umplerii liniei 4490, puteți folosi următoarea formulă:
Apropo, nu toate programele contabile țin cont de faptul că mișcarea echivalentului de numerar din contul 58 ar trebui luată în considerare la completarea ODDS. De asemenea, "curățarea" fluxurilor de numerar de la TVA nu este automatizată.
Prin urmare, dacă completați rapoartele utilizând programul, verificați setările acestuia. Dacă este necesar, ajustați manual raportul final.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Contabilitate / Raportare contabilă":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: