"Reflectarea TVA-ului este redusă" înseamnă că, în scopul completării unei declarații privind fluxul de numerar, contabilul ar trebui să aloce:
1. Sumele TVA primite de la clienți și clienți (TVA primită de la clienți).
Fără TVA, reflectă încasările clienților și clienților de pe linia "venituri din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii" (codul de linie 4111).
2. Sumele TVA transferate furnizorilor și contractorilor (TVA plătită furnizorilor).
Fără TVA, reflectă plățile către furnizori și contractori pe linia "plăți către furnizori (contractori) pentru materii prime, muncă, servicii" (codul de linie 4121).
Alocați numai sumele de TVA pe care societatea le solicită pentru deducerea conform Ch. 21 din Codul fiscal.
"Și dacă suma plătită furnizorului nu este prezentată pentru o deducere, de exemplu, dacă o operațiune este efectuată și nu este supusă TVA?"
Apoi, nu este necesar să alocăm sumele TVA furnizorilor enumerați mai sus. Reflectați-le ca parte a plăților către furnizori și contractori pe linia 4121.
3. Sumele TVA plătite la buget.
4. Sumele TVA recuperate din buget.
Această regulă ar trebui urmată atunci când se dezvăluie informații privind TVA în situația fluxurilor de trezorerie. Auditorii acordă, de obicei, atenție acestui punct în conturi și avertizează contabilii.
Vrei să afli mai multe? Vino la rata on-line a TVA on-line.
auto-verificare
De asemenea, puteți verifica în mod independent dacă valoarea totală a TVA-ului este corect reflectată în situația fluxului de numerar de pe linia 4119. Mai mult, datele din această linie vor apărea automat - acestea vor fi formate din programul dvs. contabil.
Ești sigur că a făcut-o bine?
Următoarea formulă simplă vă va ajuta să calculați fluxul final în ceea ce privește TVA și reconcilierea cu datele din linia 4119:
Fluxul final în ceea ce privește TVA =
TVA primită de la clienți - TVA plătită furnizorilor
- TVA-ul plătit bugetului
+ TVA rambursată din buget.
Webinarii pentru contabili în Kontur.School: schimbări în legislație, în special contabilitate și contabilitate fiscală, raportare, salariu și personal, operațiuni în numerar.
Dacă scrisorile nu vin la tine?
În Gmail, faceți clic pe săgeata din partea dreaptă a butonului de răspuns și selectați "Adăugați un utilizator" pentru a afla "Contacte".
În Outlook, în e-mail, faceți clic dreapta pe "Scoala de schi" și selectați "Adăugați la Outlook Persoane de contact", apoi în partea stângă sus "Salvați și închideți"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: