Se întâmplă că orice proprietate a companiei nu este la timp scosă. Acest lucru poate fi cauzata de diferite motive: contabil „a uitat“, pentru a pune o valoare pe documentele contabile „pierdute“ pentru totdeauna furnizor, lucrurile au fost cumpărate de către directorul propriu de bani, etc. Dar, mai devreme sau mai târziu, reflectă o astfel de proprietate va avea în bilanț ... Și cum este mai bine să facem asta? Există mai multe moduri
Care este bine pentru tine, folosește-l. În acest caz, ordinea de înregistrare a documentelor, contabilitatea și impozitarea fiecărui caz va fi diferită. Astfel, proprietatea poate fi reflectată ca:
- contribuția suplimentară a fondatorului-cetățean;
- "Achiziționați" de la angajat;
- "Închirierea" de la angajat;
- proprietatea personală a angajatului a cărui utilizare este compensată;
- "Primit gratuit" de la un cetățean;
- "Descoperit" în inventar.
Faceți imediat o rezervare: oricare dintre opțiunile enumerate pe care le alegeți, nu există nicio problemă de compensare a TVA-ului în amonte. Probabil, nu este necesar să explicăm de ce. La urma urmei, principala condiție pentru obținerea unei deduceri pentru TVA - disponibilitatea unei facturi (articolul 172 alineatul 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar nu veți avea aceste documente. Întrucât în primele cinci cazuri o persoană vă va oferi o valoare. Iar oamenii, după cum se știe, nu sunt plătitori de TVA, deci nu scriu facturi (articolul 143 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Din cauza lipsei unei facturi, nu va exista o taxă pe intrare pentru proprietatea "descoperită" în inventar. La urma urmei, nu poate fi găsit un furnizor a cărui firmă ar putea să cumpere această proprietate și să obțină documente pentru cumpărare (inclusiv o factură). Acum, ia în considerare fiecare dintre opțiuni în detaliu.
Contribuția suplimentară a fondatorului
Dacă societatea dvs. este o companie cu răspundere limitată și există persoane printre fondatori, atunci această opțiune este pentru dvs. Capitalul charter al companiei poate fi majorat în detrimentul contribuțiilor suplimentare ale participanților săi. Lasă această proprietate neînregistrată să devină contribuția ta.
Înainte de majorarea capitalului social, este necesară modificarea documentelor constitutive. Este nevoie de timp și efort, astfel încât firmele să nu intre în acest lucru des. Dar, în opinia noastră, complet în zadar. La urma urmei, dimensiunea capitalului autorizat vorbeste despre "soliditatea" firmei, capitalizarea activelor sale. În plus, o companie cu cifra de afaceri de milioane de ruble și un capital autorizat de 10.000 de ruble va cauza confuzie, de exemplu, cu un investitor străin. Și unele activități nu pot fi tratate dacă capitalul charter este sub un anumit minim. În special, este imposibil să producă produse alcoolice dacă capitalul social al companiei este mai mic de 10 milioane de ruble. Astfel, o creștere a capitalului autorizat este o forță de muncă, dar nu inutilă.
Astfel, la adunarea generală a participanților la societate, trebuie să luați o decizie de majorare a capitalului social în detrimentul depozitelor suplimentare. Pentru a determina valoarea depozitului, conform căreia ar trebui să se reflecte în contabilitate, evaluați proprietatea "necunoscută". Dar cel mai bine, dacă un evaluator independent face acest lucru.
Acordați atenție: dacă lucrul este scump, atunci "ajutorul" unui evaluator independent este obligatoriu!
În ceea ce privește contabilitatea fiscală, Codul Fiscal (articolul 277 din Codul Fiscal) prevede următoarele. În cazul în care fondatorul este cetățean, atunci este necesar ca "fostul" proprietar să vă dea documentele pentru proprietate. În aceste "lucrări" ar trebui să fie indicată valoarea lucrurilor. Apoi, din această valoare, trebuie să scăpați valoarea deprecierii. Și cum să determinăm această uzură, codul nu spune nimic. Dar, indiferent de valoarea bunului în ceea ce privește "titlurile" și cu valoarea amortizării, puteți reflecta obiectul din contul fiscal la un preț care nu depășește prețul pieței. Și nu trebuie să confirmați acest impozit pe venit personal cu o astfel de plată, deoarece în acest caz nu sunteți un agent fiscal (articolul 2 al articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Persoana care v-a "vândut" proprietatea "va plăti acest impozit în mod independent (articolul 228 alineatul (1) din RF Tax Code).
Acordați atenție: de multe ori, "cumpărarea" proprietății de la același angajat nu este sigură pentru acesta din urmă. Autoritățile fiscale pot decide că desfășoară activități antreprenoriale fără a fi înregistrate ca antreprenor individual. Și pentru aceasta există o pedeapsă - 10 la sută din venitul primit, dar nu mai puțin de 20.000 de ruble (articolul 117 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă chestia pe care o cumpărați este mijlocul principal, acordați atenție următoarelor puncte importante.
Ca regulă generală, prin achiziționarea unui obiect "folosit", o firmă își poate reduce durata de viață utilă cu numărul de ani (luni) de exploatare de către fostul proprietar (articolul 12 din articolul 259 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și, prin urmare, pentru a calcula amortizarea "fiscală" pe un obiect uzat, pe baza unei durate de viață reduse. Cu toate acestea, pentru cazul nostru, această comandă nu se potrivește.
Adevărul este că angajatul dvs. nu deține documente nu numai pentru achiziționarea acestei proprietăți, ci și pentru documentele care confirmă perioada utilizării și funcționării sale utile. Prin urmare, este necesar să se determine rata și valoarea amortizării pe baza duratei totale de viață a instalației. Din costul activelor fixe, determinat de regulile de contabilitate, va trebui să plătiți impozitul pe proprietate (paragraful 1 al articolului 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
"Închirierea" de la angajat
Valoarea totală a chiriei va reduce profitul impozabil (articolul 264 alineatul 1 din articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar, în același timp, va crește venitul total al angajatului. Prin urmare, cu sumele plătite, firma va trebui să rețină și să transfere la buget impozitul pe venitul personal (articolul 2 al articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse) cu o rată de 13 la sută.
În contabilitate, efectuați intrările:
Debit 26 (25, 44) Credit 73
- Se calculează plata închirierii pentru utilizarea proprietății angajatului;
Debit 73 Credit 68 subcontul "Decontări pentru impozitul pe venitul personal"
- Impozitul pe venitul persoanelor fizice (13 la sută) din plata unei chirii către angajat este dedus;
Debit 73 Credit 50
- a plătit angajatului o chirie.
Compensarea pentru utilizarea proprietății personale
Puteți desemna o compensație lunară angajatului pentru utilizarea proprietății sale personale în scopuri oficiale (articolul 188 din LC RF). Nevoia de a folosi acest lucru particular în activitatea de muncă poate fi confirmată prin orice documente: un contract de muncă, o descriere a postului, ordine, acte locale.
Cu toate acestea, ca și în cazul precedent, proprietatea personală sub formă de bunuri, materii prime și materiale destinate utilizării în scopuri oficiale nu este adecvată. Motivul este același: ele nu pot fi obiecte de exploatare pe termen lung.
Valoarea compensației este convenită cu angajatul și stabilită în acordul privind utilizarea proprietății personale a angajatului în interesul firmei. Este mai bine să formalizăm acest acord ca anexă la contractul de muncă.
În opinia noastră, compensația poate fi luată în considerare ca parte a cheltuielilor "altor impozite" ale societății (articolul 264 alineatul 1 din articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La urma urmei, lista celorlalte cheltuieli enumerate la articolul 264 din Codul Fiscal este deschisă, astfel încât pot fi incluse toate costurile rezonabile. Principalul lucru este că, în conformitate cu articolul 252 din Codul fiscal, aceste cheltuieli sunt:
- din punct de vedere economic;
- documentate;
- sunt menite să genereze venituri.
- a determina grupului de amortizare al patrimoniului angajatului, de a afla durata serviciului său și de a calcula rata lunară de depreciere (în procente);
- determină valoarea acestei proprietăți. Adevărat, finanțatorii nu explică cum să facă acest lucru. Este probabil necesar să se ia impozitul pe venitul personal. Valoarea deducerii este valoarea bunurilor vândute, adică suma pe care un cetățean a primit-o pentru proprietatea sa. Cu toate acestea, dacă chestiunea a fost folosită pentru un timp relativ scurt, valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate este limitată. Deci, dacă o persoană vinde proprietăți (altele decât bunurile imobile) pe care le deține timp de mai puțin de trei ani, atunci deducerea nu poate depăși 125.000 de ruble pe an. Și dacă este vorba de vânzarea unei case (apartament, dacha), care a fost deținută de un cetățean pentru mai puțin de trei ani, atunci deducerea nu poate depăși 1 milion de ruble pe an.
Proprietatea sa ar trebui utilizată numai de către angajat. Această circumstanță distinge compensația de chirie, în care proprietatea personală a angajatului poate fi utilizată de el însuși și de alți angajați ai firmei.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: