Cum se completează secțiunea 2 a declarației TVA

Colecții de la reviste la contabil

Cine completează secțiunea 2 a declarației TVA

Această secțiune este completată de agenți fiscali pentru TVA. Recunosc societățile că (articolul 161 din Codul fiscal):

dobândesc bunuri (lucrări, servicii) de la o companie străină care nu este înregistrată la autoritățile fiscale din Federația Rusă (clauzele 1 și 2 din articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Locul de implementare ar trebui să fie teritoriul Federației Ruse;
închirierea, cumpărarea (primirea) proprietății federale, proprietatea subiecților Federației Ruse sau proprietatea municipală de la organele puterii și administrației statului. Sau organele autoguvernării locale (clauza 3 din articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
vinde bunurile confiscate, vândut proprietatea de ordin judecatoresc, obiecte de valoare fără stăpân, comori și a cumpărat în sus valorile și valorile care sunt transmise prin moștenire la stat. Excepție - vânzarea de bunuri de faliment (clauza 4, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
ca intermediar cu calcule vinde produse (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) ale persoanelor străine care nu sunt înregistrate în autoritățile fiscale din Rusia (paragraful 5 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
sunt proprietarul navei în ziua calendaristică 46th după transferul drepturilor de proprietate pentru a le (în calitate de client de construcție a navei), înainte de această dată, ei nu au înregistrat o navă în limba rusă International registrul naval (Sec. 6, art. 161 din Codul fiscal).

Existența unui acord privind închirierea proprietății de stat sau municipale nu înseamnă încă că locatarul a devenit agent fiscal și trebuie să transfere TVA-ul. Depinde mult de condițiile contractului. Pentru a înțelege toate nuanțele, citiți articolul "În ce cazuri are locatarul proprietății de stat datoriile unui agent fiscal pentru TVA".

Formularul declarației de TVA

Exemplu de completare a declarației de TVA (pentru plătitori)

Exemplu de completare a declarației TVA (pentru cei care nu plătesc)

Agentul fiscal trebuie să depună o declarație, indiferent dacă este sau nu plătitor de TVA. Cu alte cuvinte, societatea sub forma unor regimuri speciale STS UTII ESHN sau eliberat de agenții fiscale TVA, de asemenea, recunoscute și tratate decont de TVA (p. 3, v. 80, n. 5, Art. 174NK RF).

Instrucțiuni pentru completarea secțiunii 2 a declarației TVA

Secțiunea 2 este completat separat pentru fiecare vânzător și proprietar. În partea de sus a secțiunii 2, se indică numerele TIN, CAT și numărul paginii. Pe liniile declarației TVA se reflectă următorii indicatori:

Linia 010 - punctul de control al subdiviziunii unei întreprinderi străine pentru care este răspunzătoare sucursala unei societăți străine (clauza 7, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

Linia 020 este numele contrapartidei în legătură cu care sa născut datoria agentului fiscal de a calcula TVA. În cazurile prevăzute la paragrafele 4 și 6 ale art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse, această linie conține o liniuță.

Linia 030 -INN a persoanei specificate în linia 020 (dacă este disponibilă), dacă nu - se plasează o liniuță;

Linia 040 - KBK 182 1 03 01000 01 1000 110;

Linia 050 - Codul OCTM al educației pe teritoriul căreia agentul fiscal plătește impozit;

Linia 060 - taxă de plătit.

Linia 070 este codul operației din Apendicele # 1 la Ordin. Societățile menționate la art. 161 din Codul Fiscal.

Societățile care vând bunuri confiscate și intermediarii implicați în așezări cu străini (paragrafele 4 și 5 ale articolului 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse) completează următoarele rânduri. Aceste cifre sunt luate în considerare la linia 060 (pagina 060 = pagina 080 + p. 090 - pagina 100):

Linia 080 - valoarea impozitului pe mărfurile expediate pentru o anumită perioadă fiscală (lucrări executate, servicii prestate, transferate în drepturi de proprietate);

Linia 090 - valoarea impozitului pe plată, plata parțială primită în perioada fiscală specificată, față de viitoarea expediere de bunuri (lucrări, servicii, transfer de drepturi de proprietate).

În lipsa valorii impozitului pe linia 080, suma taxei, suma de la linia 090 este transferată la linia 060.

În absența valorii impozitului pe linia 090 valoarea impozitului, suma de la linia 080 este transferată la linia 060.

Linia 100 - valoarea impozitului calculat din avansurile vândute în schimbul acestei plăți.

Articole similare

Pagina anterioară