Linia 030 a declarației TVA - în ce cazuri sunt datele introduse în ea și care este specificitatea umplerii? Să încercăm să răspundem la aceste întrebări în articolul nostru și, de asemenea, vom analiza formulele pentru calcularea indicilor liniei specificate.
Declarația privind TVA: determinați indicatorii din linia 030 din secțiunea 3
Rata estimativă a TVA: cazurile de utilizare
Declarația privind TVA: determină indicatorii din linia 030 din secțiunea 3
În orice situație, raportul TVA, atunci când este supus inspecției, trebuie să includă titlul și prima secțiune. Toate celelalte se fac în prezența societății a faptelor relevante ale activităților economice care afectează baza de impozitare. A treia secțiune nu este o excepție. Datele sunt introduse numai în cazul în care firma a desfășurat activități legate de vânzare în perioada curentă.
Baza pentru determinarea indicatorului din coloana 5 pe linia 030 a declarației TVA din secțiunea a 3-a este suma indicată de aceeași linie, dar în coloana a 3-a și inclusiv TVA în sine. Astfel, formula pentru calcularea coloanei 5 este următoarea:
P. 030 gr. 5 = p. 030 g. 3 × 18% / 118%,
unde 18% / 118% este rata de decontare (vom descrie specificul aplicației sale în secțiunea următoare).
Reamintește că, în cazul vânzărilor directe, valoarea vânzărilor este indicată fără TVA și este apoi utilizată pentru a calcula impozitul prin înmulțirea cu 18% și împărțirea cu 100%.
Rata estimativă a TVA: cazurile de utilizare
Condițiile de utilizare a cotei estimate a TVA sunt enumerate în sec. 164 din Codul Fiscal. Dar nu în toate situațiile aceasta va implica linia 030.
Iată o listă a tuturor cazurilor posibile de aplicare a cotei TVA de 18% / 118%:
- Primirea de avansuri care acoperă integral sau parțial costul livrărilor viitoare de bunuri sau drepturi de proprietate. După creditarea contului de decontare, vânzătorul scrie o factură nu mai târziu de 5 zile mai târziu și include o operațiune în cartea de vânzare. Fapte similare se reflectă în linia 070 a aceleiași secțiuni.
- Vânzarea de bunuri achiziționate pe partea paragrafului 3 al art. 154 din Codul fiscal. În acest caz, dacă acestea fac obiectul contabilității TVA, baza pentru acestea este definită ca diferența dintre valoarea vânzărilor și prețul inițial de achiziție cu impozitul. Este la această diferență că va fi necesar să se aplice rata negociată și să se calculeze impozitul pe acesta.
- Calculul impozitului de către agenți conform paragrafelor 1-3 st. 161 din Codul fiscal într-un număr de cazuri:
- achiziționarea de bunuri de la cetățeni străini și întreprinderi care nu au obligația de a plăti TVA în Rusia;
- închirierea de proprietăți de stat.
Sumele descrise ar trebui să-și găsească locul în a doua secțiune a declarației.
- Vânzările de produse agricole pe baza paragrafului 4 al art. 154 din Codul fiscal, achiziționate de la cetățeni care nu sunt plătitori de TVA.
- Atribuirea dreptului la proprietate, precum și a obligațiilor financiare (paragrafele 2-4 ale articolului 155 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- Vânzarea de vehicule achiziționate de la cetățeni care nu au obligația de a plăti TVA (punctul 5.1 din articolul 154 din Codul fiscal).
- Creditarea fondurilor în cont pe baza rezultatelor vânzărilor în conformitate cu art. 162 din Codul fiscal:
- acordarea de sprijin financiar, formarea de fonduri fiduciare, formarea veniturilor din perioadele viitoare;
- procentul de reducere atunci când se utilizează cambii sau obligațiuni ca plată pentru activele primite;
- valoarea depășirii costului de întreținere a împrumuturilor pe mărfuri peste rata de refinanțare;
- Plățile de asigurare în contractele de asigurare în caz de neîndeplinire a obligațiilor, dacă ulterior se va efectua livrarea de bunuri (lucrări, servicii) conform art. 146 din Codul Fiscal.
Aceasta nu include volumul vânzărilor care nu sunt incluse în baza de date sau impozitate la o rată de 0% conform punctului 1 al art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și cuantumul vânzărilor în străinătate în baza paragrafului 2 al art. 162 din Codul Fiscal.
Astfel, pozițiile 2, 4, 5, 6, 7 ar trebui să fie reflectate în linia 030.
Linia 030 este înregistrată numai într-o serie de cazuri în care TVA este inclusă în costul vânzărilor.
Articole similare
-
Ceea ce se reflectă în linia 170 a declarației TVA din 2019-2018
-
Învățăm cum să completați în mod corect încasările pentru un apartament comun, tarifele
Trimiteți-le prietenilor: