Unul dintre principalele motive pentru care organizațiile și IP-urile aleg un regim simplificat de impozitare este dreptul la scutirea de la plata anumitor impozite, inclusiv TVA. În cursul activității, persoanele "simplificate" au situații diferite în care totuși apar obligații de TVA. Dacă, în unele cazuri, Comisia USN are încă o datorie fiscală pentru TVA, se pune întrebarea: poate o entitate simplificată să utilizeze procedura de deducere a TVA și în ce cazuri? Conversația de astăzi este dedicată acestui subiect: vă vom spune când oamenii "simplificați" trebuie să plătească TVA și pot să se bazeze, în acest caz, pe deducerea și rambursarea taxei.
Scutirea titularilor de TVA de la TVA
Obligațiile de TVA cu USN
Dacă sunteți un "simplificator", în anumite cazuri, puteți continua să plătiți TVA. Sunt disponibile următoarele opțiuni:
- Cooperați cu o companie nerezidentă și importați mărfurile importate pe teritoriul Federației Ruse. Datorită faptului că parterul străin nu este înregistrat în Federația Rusă în calitate de contribuabil, acceptați obligația de a vă impozita. Va trebui să plătiți TVA nu numai pentru livrarea bunurilor, ci dacă compania străină vă oferă servicii. Baza pentru transferul TVA este o declarație vamală, un acord, un act de muncă efectuat.
- Dacă desfășurați relații juridice în cadrul unui contract de administrare a unui trust, TVA se percepe direct de la plata remunerației administratorului. Posibilitatea obținerii unei deduceri în cadrul contractelor de gestionare este descrisă în detaliu mai jos.
- Organizația dvs. este una dintre părțile la acordul de concesiune, adică ați primit proprietate de la stat (echipament, infrastructură etc.). Puteți utiliza această proprietate pentru profit. În favoarea statului, transferați plățile în modul și în suma stabilită prin acordul de concesiune.
- TVA trebuie plătită din suma veniturilor primite în baza unui simplu contract de parteneriat.
De asemenea, obligațiile privind TVA apar pentru "uproschentsev" în cazurile în care în facturile emise către clienți, organizația emite TVA. Vom vorbi despre asta mai jos.
Alocarea TVA în facturi
Destul de des, cumpărătorii și clienții sunt rugați să furnizeze TVA-ul în conturile agenției de executare.
TVA
Dacă lucrați cu cumpărători mari și clienți care plătesc TVA, atunci cel mai probabil, partenerii dvs. vă vor cere să rezervați TVA în scopuri de facturare. Acest lucru se datorează faptului că suma TVA alocată de dvs. în cont este luată în considerare de către cumpărător și ulterior trimisă la o deducere, adică suma taxei datorate pentru acesta scade. Și, deși autoritățile fiscale nu plătesc TVA, legea nu interzice explicit TVA-ul în facturile emise pentru "uproschentsam". Încercând să păstreze clienții și clienții obișnuiți, "uproschentsy" le întâlnesc adesea și alocă TVA din cantitatea totală de bunuri sau servicii. Ce este plin de un "simplificat"? La momentul emiterii facturii cu TVA deductibilă, contribuabilul are obligația de a plăti impozit, iar cel mai simplu trebuie să depună o declarație fiscală. Suma TVA datorată se calculează trimestrial, suma taxei fiind indicată în declarație, care este depusă electronic la autoritățile fiscale. Pe baza declarației, suma impozitului se plătește la buget după sfârșitul trimestrului raportat.
Contabilitatea fiscală pentru tranzacțiile cu TVA
De îndată ce autoritățile fiscale au obligația de a plăti impozit, se pune imediat întrebarea: cum să "simplificați" trebuie să includă tranzacțiile cu TVA. Chiar dacă aveți o obligație de TVA, nu aveți nevoie de o carte de achiziții și de o carte de vânzare. Situația este diferită de registrul facturilor (SF). În conformitate cu modificările aduse legislației, începând cu 01.01.14 contribuabilii care plătesc TVA sunt obligați să reflecte informații privind sumele de impozitare alocate în jurnalul contabil SF. Acest lucru se datorează faptului că revista este baza pentru completarea declarației și calcularea impozitului. Ofițerii USN ar trebui să trimită FTS trimestrial formularul electronic al jurnalului cu toate informațiile conținute în acesta.
Deducerea TVA pentru USN
Ce ar trebui să facă o "persoană simplificată" care dorește să salveze un client mare, dar nu dorește să-și asume obligații de a calcula, de a plăti impozite și de a depune un raport? O opțiune este de a oferi clientului o reducere. Astfel, veți rambursa cumpărătorului suma TVA pe care ar putea să o restituie prin taxă, precum și să demonstreze loialitatea și disponibilitatea de a interacționa.
Obținerea unei deduceri prin intermediul managerului de active
Această situație poate apărea în cadrul organizațiilor sau al IP-urilor care utilizează schema de "venituri minus cheltuieli". Prin încheierea unui acord de administrare a unui trust, "simplificatorul" poate emite facturi cu TVA prin intermediul managerului. Astfel, simplificatorul separă fluxurile comerciale și fluxurile de trezorerie: operațiunile fără TVA se efectuează și se contabilizează independent, iar activitățile cu plătitorii de TVA parteneri conduc prin manager.
LLC "Svetlana" vinde accesorii de cusut, are propria rețea de magazine cu amănuntul. Ca parte a activității de tranzacționare, Svetlana aplică USN (venituri minus cheltuieli). În legătură cu scăderea volumului vânzărilor Svetlana, au fost închise 2 puncte de vânzare. Locațiile proprii care au fost utilizate anterior pentru magazin au fost transferate la conducerea trustului OOO Basis în vederea transferării acestora către arendă. Informația privind posibilitatea de a obține o deducere a TVA "Svetlana" este prezentată sub forma unui tabel.
Nu este supusă TVA, nu există nicio modalitate de deducere
Nu este supusă TVA, nu există nicio modalitate de deducere
Sunteți impozit, puteți obține o deducere
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: