Prețul produsului este sub cost sau riscurile fiscale ale vânzării, revista "cartea principală", nr. 9 pentru anul 2018

A impune sau nu să perceapă taxe - nu mai sunt întrebări!

Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?

Autoritățile fiscale împotriva modificării procedurii de plată a impozitului pe venitul personal de către angajatori

Aceeași factură poate fi atât pe hârtie, cât și pe cea electronică

Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.

Calcularea beneficiilor pentru sarcină și naștere în doar câteva minute

În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.

Factura: șirul "contractor de stat" poate fi lăsat necompletat

Pe baza documentului pentru a emite bani pentru un raport

Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.

OV Kulagina, consilier fiscal certificat

Se întâmplă de multe ori să se lanseze o nouă linie de vânzare chiar înainte ca produsele vechi să fie vândute integral. Sau pur și simplu cererea pentru bunuri a scăzut în mod semnificativ, sau poate compania dezvoltă un nou segment al pieței. Și apoi bunurile sunt vândute la prețuri foarte reduse. Mulți contabili se tem să reducă prețul de vânzare sub prețul de cumpărare, deoarece se presupune că sunt interzise de lege și sunt pline de taxe suplimentare. Să vedem dacă este așa.

RESPONSABILITATE 1. Vânzarea la un preț inferior costului este interzisă prin lege

Dacă societatea dvs. nu are o influență decisivă asupra prețului pe piață și nu vinde bunuri ale căror prețuri sunt reglementate de stat, atunci limita inferioară a prețului este nelimitată.

RISC 2. Pierderile din vânzarea la un preț sub cost nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale

Spune imediat că nu este așa. Baza fiscală pentru profit se calculează colectiv pentru toate tranzacțiile de la punctul 1 al art. 274 din Codul Fiscal. Și numai dacă se stabilește o procedură specială pentru calcularea bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile pentru aceste operațiuni sunt considerate separat. De exemplu, este prevăzută o procedură specială pentru tranzacțiile cu valori mobiliare și secțiunea 2, art. 274. Art. 280 din Codul fiscal. În plus, există o interdicție directă de a recunoaște în costuri diferența de preț dintre prețul pieței și prețul de vânzare a produsului angajatului. Dacă ați vândut bunuri salariatului, pentru prețul de bază non-piață, care este chiar mai jos de cumpărare, este evident că este format dintr-o astfel de diferență de preț și, de fapt, ea reprezintă o pierdere de vânzări sub prețul de cost și p. 27, art. 270 din Codul fiscal.

Dacă firma dvs. nu este printre companiile "soloing" în domeniul prețurilor, puteți reduce cu siguranță prețul bunurilor sub prețul lor de cumpărare

Este puțin probabil să urmăriți o pierdere a comerțului dacă nu lucrați sistematic pe un minus. Este puțin probabil ca ofițerii fiscali să facă acest lucru, deoarece pierderea din vânzări, în cazul în care bunurile nu sunt vândute angajaților, este încă luată în considerare în scopuri fiscale.

RESPONSABILITATE 3. La un preț de vânzare sub taxa de achiziție, se percep taxe suplimentare pe baza prețului de piață

În această judecată există un adevăr. Totul depinde de faptul dacă o astfel de tranzacție este controlată. Să presupunem că ați vândut mere la un preț inferior companiei rusești terțe. Apoi putem examina cu siguranță în ochii inspectorului, deoarece prețul tranzacției dintre părțile care nu depind unul de celălalt, este inițial considerat a fi elementul de piață 1 art. 105.3 din Codul fiscal. Adică autoritățile fiscale nu vă vor verifica prețurile pentru respectarea prețurilor de pe piață. Pur și simplu pentru că un astfel de tip de inspecție este furnizat numai pentru tranzacții controlate, iar tranzacțiile între organizațiile rusești necooperate și cele controlate nu aparțin punctului 1 al art. 105.17. 1 al art. 105.14 din Codul Fiscal.

TELL THE HEAD

În cazul în care vânzătorul crede că în mod independent și să plătească impozitul pe prețul de piață al veniturilor tranzacției controlate, cumpărătorul nu va fi în măsură să recalculeze baza de impozitare în jos. La urma urmei, acest drept va apărea numai dacă, după verificarea prețurilor și a plății arieratelor vânzătorului, cumpărătorul va primi o notificare din partea autorității fiscale pentru efectuarea corecțiilor simetrice la secțiunea 1, art. 105.3. Nr. 1, 2 linguri. 105.18 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dar tranzacția vânzătorilor cu privire la sistemul simplificat de impozitare nu intră sub incidența controlului prețurilor, deoarece astfel de organizații nu plătesc nici impozit pe profit, nici TVA, pentru care sunt permise taxe suplimentare la cecuri de preț. 1, 4 p. 4 al art. 105.3. paragraful 2 al art. 346.11 din Codul fiscal.

Declarația potrivit căreia taxele vor fi recalculate pe baza prețurilor de pe piață este doar parțial adevărată. Totul depinde de faptul dacă tranzacția este recunoscută ca fiind controlată. În acest caz, va trebui să dovediți autorităților fiscale că prețul tranzacției este comparabil cu prețul pieței. Dacă nu, atunci nu trebuie să vă faceți griji cu privire la taxele suplimentare.

RĂSPUNSUL 4. Cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri vândute în pierdere sunt nejustificate din punct de vedere economic și, prin urmare, ele nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe profit

Fiecare organizație comercială, prin definiție, tinde să primească sosirea și punctul 1 al art. 50 din Codul civil al Federației Ruse. Cu toate acestea, tranzacțiile pierdute într-o singură dată se încadrează în acest concept, deoarece dorința de a realiza în mod sistematic un profit implică un risc și nu exclude primirea unei pierderi. În plus, vânzând astăzi la un preț scăzut, compania se asigură împotriva creșterii pierderilor în viitor, astfel încât conducerea estimează profitabilitatea tranzacției tocmai în momentul de față.

Pentru a confirma validitatea cheltuielilor dvs., puteți face următoarele. În primul rând, șeful trebuie să emită un ordin de reducere a bunurilor. În al doilea rând, marcajul trebuie să fie justificat. De exemplu, aveți posibilitatea să atașați la ordinea încheierii manager de bunuri sau de manager de vânzări care recolta de mere de anul trecut, a le stoca timp de mai mult de 1 lună, în condițiile de depozitare nu este posibil, la fel ca în cazul pierderii de pierdere a speciilor pe write-off va fi mult mai mare, și așa mai departe .. În orice Cazul din raționament ar trebui indicat în ce scop și de ce ați decis asupra unei tranzacții cu pierderi. Toate acestea vă vor ajuta să vă consolidați poziția în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale.

Costurile vor fi viabile din punct de vedere economic dacă ar fi direcționate spre realizarea unui profit. Rezultatul final nu este decisiv.

AVERTISMENT 5. În cazul în care mărfurile sunt vândute cu pierderi, atunci nu puteți lua TVA pentru a le deduce

Prin urmare, ca și în cazul justificării cheltuielilor, este necesar să se pună la dispoziție argumente în avans. Aceleași documente se vor face: ordinul șefului, încheierea experților în materie de mărfuri, finanțatori etc.

beneficii fiscale sub forma de deducere a TVA pentru mărfurile vândute la o pierdere, poate fi justificată în cazul în care organizația se poate dovedi că, la încheierea unei tranzacții pierde urmărit obiectiv economice solide, astfel încât să se evite pierderile chiar mai mari din anularea completă a mărfurilor. Dar dacă mărfurile au fost vândute numai pe hârtie și nu au existat operațiuni reale, atunci autoritățile fiscale vor lua astfel de deduceri.

Deci, din toate preocupările considerate, cea mai realistă este eliminarea costurilor și a deducerilor. Pentru a preveni acest lucru, pregătiți o justificare a cheltuielilor în avans. Și dacă tu, Doamne ferește, participantul la schema fiscală, atunci este puțin probabil să te ajuți numai documentele false fără operațiuni reale.