PARhacheva MA gena. Director al Grupului de consultanță "Econ-Profi"
membru al Consiliului Științific și Expert al Camerei Consultanților Fiscali
Cu toate acestea, în opinia noastră, pentru a da cumpărătorului nu ar trebui să fie în același timp și de verificare a creditului ordinea de numerar ca procedura de mai sus pentru a accepta organizațiile de casierie în numerar nu se aplică în cazul în care tranzacțiile în numerar efectuate cu utilizarea de case de marcat.
Faptul că procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, și, astfel, ordinea de înregistrare a instrumentelor de numerar (de credit și ordine de plată) se aplică în cazurile în care este vorba de casier, face tranzacții cu numerar într-o cameră separată, special echipată, special concepute pentru recepție, emiterea și depozitarea temporară a numerarului. În același timp, caseta trebuie izolată, iar ușile sale în timpul funcționării sunt blocate din interior 1. Această cameră este denumită de obicei caseta de comandă centrală.
Casierul biroul central este obligat să accepte numerar la comanda de numerar și să dea contul lor de numerar mandat 2. care sunt realizate în conformitate cu normele specifice, enumerate în ordinea tranzacțiilor în numerar. În același timp, același casier înregistrează toate încasările și emisiunile de numerar într-o casă de numerar numerotată, cusută și sigilată care există în organizație într-o singură copie.
În paralel cu banca centrală din cadrul organizațiilor, pot exista, de asemenea, birouri de lucru operative, în care casierii acceptă casieri cu ajutorul casetelor de marcat. De obicei, astfel de birouri de numerar se află în podeaua de tranzacționare a organizației sau într-un alt loc, permițând vizitatorilor să obțină acces nelimitat la acesta. Casier-operatorului nu poate fi clasificat în categoria de depozitare speciale, concepute pentru depozitarea permanentă a fondurilor și asigurarea conformității cu cerințele uniforme pentru consolidarea și echipamente tehnice alarme spațiilor necesare pentru birouri ale întreprinderilor, Banca Centrală a cerințelor Rusia la biroul central.
Obligațiile casier-operator și altele, acestea nu stabilesc procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, precum și Legea cu privire la PCC și adoptate în conformitate cu alte acte normative (în special, dispozițiile Guvernului Rusiei, procedura de reglementare pentru aplicarea case de marcat). O astfel de obligație, stabilită în art. 5 din Legea CPC este obligația de a emite cecuri în numerar pentru conturile decontate în numerar și (sau) plățile care utilizează carduri de plată în momentul plății către clienți (clienți) atunci când sunt tipărite. O altă datorie a operatorului de casier este de a ține evidența plăților în numerar prin emiterea unui jurnal de operator de casierie și a altor documente legate de utilizarea casetelor de marcat.
Astfel, procedura de procesare a plăților către clienți (clienți) este documentată în documente diferite, în funcție de utilizarea sau nu a casetelor de marcat atunci când se efectuează anumite operațiuni. În primul caz, banii devine casier și dă cumpărătorului un cec, iar la sfârșitul schimbului de lucru, el a primit toate chiriile bani în casierie centrală pentru comanda de numerar. În cel de-al doilea caz, numerarul este transferat la casa de schimb central a organizației, iar cumpărătorul primește o chitanță pentru comanda de numerar primită. În orice caz, cumpărătorul va primi doar un document care să confirme plata pentru bunuri (lucrări, servicii): fie o chitanță de numerar sau un cec de înregistrare a unei cecuri de numerar.
Rețineți că poziția pe care cumpărătorul ar trebui să fie emise după două documente (cecuri și prihodnik) care confirmă plata de bunuri (lucrări, servicii), va duce la faptul că una și aceeași operațiune vor fi emise de două ori, iar în fața unui contabil va fi o întrebare: cum din două documente este necesar să se înregistreze în casa de marcat la contul mijloacelor care sosesc și ce să facă cu alt document 3.
Mai mult decât atât, prin a da înapoi ordine de numerar (în același timp, de rupere aceeași sumă pe echipamentul de check-out), organizația este puțin probabil ca în cazul testării pentru a dovedi că aceeași sumă este perforată pe o mașină de numerar, deoarece toate sumele sunt exprimate în ea, de regulă, sunt impersonale. Acest lucru va oferi autorităților fiscale posibilitatea de a "pedepsi" organizația pentru a nu utiliza case de marcat. Procesul de a dovedi contrariul (cel mai probabil în instanță) poate deveni dureros și lung.
În plus, atenție la ceea ce se întâmplă într-o astfel de situație cu contrapartea, al cărei reprezentant va avea la dispoziție și o chitanță de numerar și contravaloarea chitanței de numerar. Deoarece un singur document este suficient pentru întocmirea unui raport consultativ, un angajat neconștient poate "folosi" chitanța de primire primită și să cumpere personal anumite bunuri. Desigur, exagerez situația, dar în unele cazuri este foarte posibil.
Plecând de la cele de mai sus, în opinia noastră, organizațiile în situații de lichidare cu persoane juridice ar trebui să pună o chitanță de numerar fără a întocmi ordine de numerar primite. Și chiar mai mult, fără a emite o coloană vertebrală.
O altă chestiune foarte diferită este problema modului de a "urmări" așezările reciproce cu entitățile juridice și a construi circulația internă a documentelor, astfel încât să existe "atât oile cât și lupii sunt plini". Dar este pur și simplu periculos să o rezolvi cu măsuri atât de drastice ca executarea a două documente de decontare.
Problema este că, în cazul general, vânzătorii de bunuri (lucrări, servicii) ar trebui să monitorizeze starea de decontare în contractele lor, iar verificarea casierului, așa cum sa menționat mai sus, este impersonală. Nu poate fi o situație în care a fost livrat bunurile (și care reflectă datoria cumpărătorului în contul 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții“ cu contul 90 „vânzări“ în corespondență) contabil nu știe cât de aproape calculele fără emiterea ordine de numerar de credit, deoarece fluxul de numerar nu afectează situația decontărilor între entitățile juridice (în contabilitate, pe baza raportului Z este înregistrat pe debitul contului 50 "Casier" și contul de credit 90 "Vânzări").
În opinia noastră, în situația actuală, pentru a construi contabilitatea internă a localităților cu cumpărători de bunuri (lucrări, servicii), puteți organiza fluxul de lucru corespunzător, în funcție de tipul de activitate desfășurat și îl puteți consolida în politica contabilă. În cel mai general caz, este posibil să utilizați datele de la chitanța de numerar necompletat (fără contravaloarea) ca un document care vă permite să luați în calcul calculele efectuate cu clienții. De exemplu, un astfel de document poate avea următorul aspect:
Aplicare la chitanța numerică N ___ de la "___" __________200__
Adoptat de la __________________________________________________
(denumirea organizației sau antreprenor individual)
Fundația ___________________________________________________
(numărul contractului, factura, certificatul sau alt document pe baza căruia se efectuează plata)
Inclusiv TVA ______________________________________________
Casier primite _________ ___________________
semnătura semnătură semnătură
Documentul poate fi emis în mai multe exemplare și eliberat tuturor părților interesate. În special, se recomandă să se furnizeze un exemplar bunurilor (lucrărilor, serviciilor) cumpărătorului; 4. altul - va rămâne la casierie și va fi transferat departamentului contabil împreună cu raportul Z. Acest lucru va permite contabilului (casier) proceseze corect documentele primite și de a face calcule cu persoane juridice în modul de dreapta (care reflectă primirea de numerar în contul de debit 50 „Casier“, în corespondență cu contul 90 „vânzări“ în partea a fondurilor primite de la persoane fizice și în corespondența cu contul 62 "Decontări cu cumpărători și clienți" în partea de fonduri primite de la persoane juridice).
Rețineți că nu există probleme în ceea ce privește conduita persoanelor juridice mutuale 5 nu se aplică în cazul în care transportul de mărfuri (lucrări, servicii) și plata acestora în numerar (cu utilizarea de case de marcat) au loc simultan. Acest lucru se datorează faptului că într-un astfel de caz sunt îndeplinite obligațiile părților contractului încheiat, în consecință, nu este necesar să se facă nici o calcule6.
De asemenea, nu ar trebui să fie probleme în cazul în care cumpărătorul organizația contribuie în numerar ca 100 de procente plată în avans ca primirea unor astfel de sume în opinia noastră, ordinea de numerar este emis în ordinea existentă anterior.
Mai multe detalii despre utilizarea caselor de marcat pot fi găsite în cartea "Tehnologia de control și numerar: o nouă ordine de aplicare" de către dl. Parhaciov. Shelenkov SN Kaminskaya N.L. informații despre care sunt disponibile pe site-ul www.econ-profi.ru
1 Este interzis accesul la casierie de către persoanele care nu sunt legate de munca sa.
2 De asemenea, casierul poate emite bani în numerar sub alte documente (de exemplu, pe baza salariilor pentru eliberarea salariilor).
3 Suporterii unei poziții care sugerează pregătirea a două documente sugerează următoarea ieșire. Primele ordine de numerar emise de organizație sunt reflectate în carnetul de numerar cu notația "organizații cu emiterea unui bon de numerar". La sfârșitul zilei de lucru, suma veniturilor zilnice ale organizației pentru raportul Z este redusă cu sumele reflectate în încasările de numerar emise persoanelor juridice.
4 Existența unui astfel de document va împiedica cumpărătorul de problema includerii sumelor TVA în deducerile fiscale pentru bunurile achiziționate și plătite (lucrări, servicii).
6 În plus față de cecul emis la organizația cumpărătorului, la cerere, puteți emite o factură.
PARhacheva MA gena. Director al Grupului de consultanță "Econ-Profi", membru al Consiliului Științific și Expert al Camerei Consultanților Fiscali
Trimiteți-le prietenilor: