Cum să ajustați bugetul fluxului de numerar

Pentru a ajusta bugetul aprobat pentru fluxul de numerar, trebuie să faceți următoarele:

pentru a afla motivele pentru diferența de lichiditate;
să elaboreze și să aprobe măsuri de eliminare a acesteia.

Modalitățile de eliminare a deficitului de numerar pot fi luate în considerare după cum urmează:

redistribuirea fluxurilor financiare în cadrul companiei în limita anuală;
revizuirea condițiilor de cooperare cu furnizorii și cumpărătorii;
optimizarea stocurilor;
atragerea de finanțare suplimentară.

Când este permisă ajustarea bugetului fluxului de numerar

Întrebare: Când este necesară ajustarea bugetului pentru fluxul de numerar

Alexey Grebennikov. Director Executiv al GC "Rezon"

Ajustați bugetul pentru fluxul de numerar în următoarele cazuri.

1. Când se efectuează modificări ale bugetului veniturilor și cheltuielilor.

2. cu abateri semnificative (mai mult de 15%) între încasările și plățile planificate și cele reale.

3. Odată cu apariția unor noi venituri, care anterior nu au fost incluse în bugetul fluxului de numerar. De exemplu, în legătură cu extinderea afacerilor, modificări ale politicii de creditare, noi proiecte de investiții.

4. Atunci când schimbați schemele de fluxuri de numerar de mărfuri într-un grup de companii (exploatație).

Frecvența ajustării bugetului pentru circulația numerarului este determinată de perioada bugetară. De exemplu, dacă o companie face un buget anual, atunci ajustarea se face cel mai bine nu mai mult de o dată pe trimestru. La trimestrial - nu mai des decât o dată pe lună.

Puteți ajusta activitățile de investiții financiare, financiare și de investiții. Totul depinde de ce a generat deficitul de bani în companie. În cazul în care încasările efective au crescut substanțial în comparație cu planul, merită verificat dacă au fost planificate corect dacă au fost luate în considerare toate contractele cu furnizorii. Procedura de actualizare este cea mai buna in regulamentul companiei.

Exemplu de motive pentru ajustarea bugetului fluxului de numerar

Elena Potapova. director al Trezoreriei ZAO Retal, c. n.

Motivele pentru ajustarea bugetului fluxului de numerar pot fi următoarele:

Planificarea incorectă (de exemplu, nu a luat în considerare sezonalitatea);
dezechilibru în ceea ce privește plățile și încasările;
dezechilibru al plăților fiscale, povară fiscală ridicată;
nerespectarea planului de vânzări;
ciclu de producție lung (actual pentru companiile de producție);
creșterea prețurilor furnizorilor datorită creșterii puternice a cursului de schimb;
creșterea creanțelor restante;
situația politică și economică nefavorabilă din țară;
scăderea solvabilității consumatorilor.

Întrebare: Modul de reglementare a ajustării bugetului fluxului de numerar

Tatyana Andreeva. consultant independent

Bugetul fluxului de numerar pentru proprietar este cel mai prioritar. Compania poate avea un profit net, dar există o lipsă de bani. Prin urmare, actualizarea sa este un proces responsabil, adesea necesită mult timp și efort. Pentru a simplifica procesul, este necesar să-l reglementeze - să creeze și să aprobe un document, în care va fi descris în detaliu întreaga procedură de ajustare. De exemplu, ar putea fi reglementarea bugetară. În cadrul acesteia, ar fi bine să se consolideze procedura de ajustare a bugetului fluxului de numerar într-o secțiune separată. Acest lucru va facilita mult viața serviciului financiar, va ajuta la prevenirea haosului în muncă. De exemplu, se poate concentra pe următoarele puncte:

pragul abaterilor critice ale faptului de la plan, în care este necesară revizuirea bugetului;
secvența de corecție (unde să înceapă și ce să termine);
sursa de informații pentru actualizarea planului de venituri și plăți (opțiune - modificări ale bugetului veniturilor și cheltuielilor, planuri operaționale);
inițiator al modificărilor bugetului fluxului de numerar (director financiar, director general);
periodicitatea ajustării (adesea: o dată pe trimestru, șase luni);
o listă de plăți care poate fi redusă pentru a elimina diferențele de numerar în activitățile de exploatare;
opțiuni pentru atragerea de fonduri suplimentare;
sursele de plasare a fondurilor în caz de excedent (conturi de depozit, cumpărare de valori mobiliare);
procedura de aprobare a unui buget de flux de numerar ajustat (de exemplu, în cadrul unui comitet bugetar).

De asemenea, merită să se stabilească în document domeniul responsabilității pentru corectitudinea și actualitatea actualizării bugetului fluxului de numerar.

Sfat: ajustarea bugetului de numerar, asigurați-vă relevanța indicatorilor

Nina Danilova. controlorul financiar al Stora Enso

Corectând bugetul pentru fluxul de numerar, merită verificată relevanța următorilor indicatori:

cumpărarea și vânzarea prețurilor materiilor prime, materialelor, bunurilor și serviciilor;
termenii contractuali (termenii de plată și expediere, returnarea creanțelor);
valoarea investițiilor și a investițiilor de capital;
cursul de schimb (erorile asociate cu planificarea incorectă a cursului de schimb al dolarului sau euro pot conduce la un deficit de numerar semnificativ în cadrul companiei);
ratele dobânzilor la împrumuturi (împrumuturi) și depozitele (în condițiile economice actuale acest punct este deosebit de important pentru companiile care atrag finanțarea suplimentară pentru activitățile de exploatare).

Cum să reconsiderați fluxurile de numerar din activitățile de exploatare

Al doilea pas este să amânați plata unor facturi. Va fi necesar să se identifice plățile care pot fi manevrate de ceva timp. Aici totul depinde de prioritatea lor. Plățile inaccesibile din prima etapă - impozite, rambursarea datoriilor principale asupra împrumutului, salariu. Plățile celei de-a doua etape - pentru furnizorii mari, proprietari. Transferul acestor plăți este nedorit, deoarece poate duce la probleme cu afacerile. În sfârșit, plătiți:

conturile care pot fi transferate printr-un acord cu contrapartida la o dată ulterioară, fără a aduce atingere activităților de exploatare;
facturile pentru bunuri și servicii, a căror refuzare nu va dăuna întreprinderii.

De asemenea, merită luate în considerare următoarele opțiuni pentru eliminarea deficitului de numerar:

rambursarea creanțelor restante;
majorarea conturilor de plătit și scăderea conturilor de încasat;
introducerea avansului pentru clienții noi;
transferarea termenului de plată al clienților la o perioadă anterioară;
Optimizarea stocurilor (ca opțiune: realizarea unui inventar pentru identificarea stocului de antrepozitare, a mărfurilor necorespunzătoare, a bunurilor nelichide - acestea pot fi vândute cu o reducere). Alinierea graficului de producție și a planului de achiziții publice, puteți obține o reducere a soldului mediu al stocurilor, ceea ce va crește cifra de afaceri.

Pentru a preveni închiderea în numerar în viitor, ar fi bine să introducem astfel de măsuri:

căutarea unor furnizori alternativi de materii prime, materiale, bunuri, servicii cu prețuri mai avantajoase (aceasta va permite companiei să economisească în mod semnificativ);
Primirea de comenzi suplimentare (de exemplu, furnizarea de reduceri pentru comenzi noi și stimularea plăților anticipate);
controlul bugetului. Nu săriți plata plăților neprevăzute. Toate plățile în plus față de buget și în afara bugetului - numai după acordul cu CEO-ul;
monitorizarea regulată (cel mai bine pe o bază săptămânală) a conturilor de încasat și a împrumutătorilor care vor îmbunătăți calitatea planificării și vor anticipa deficitul sau excedentul de numerar în avans.

De îndată ce vor apărea noi înțelegeri cu contrapartide, nu uitați să le reflectați în bugetul de lichidități ajustat:

în încasări - avansuri ale clienților, transfer de termen de plată, returnarea conturilor de încasat;
în plăți - o perioadă mai mare de amânare a furnizorilor.

Cum să ajustați fluxul de numerar al activităților de investiții

Dacă diferența de lichidități se formează în detrimentul fluxului de numerar pentru activitățile de investiții, este necesar să se analizeze toate proiectele de investiții curente ale companiei pentru fezabilitatea acestora. Poate că merită următoarele:

să ia în considerare posibilitatea închiderii temporare (conservării) proiectelor costisitoare;
refuză integral sau parțial achiziționarea de mijloace fixe, active necorporale (în cazul în care acest lucru nu pune în pericol decalajul și nu va duce la o deteriorare a situației în cadrul companiei);
să efectueze un inventar al activelor imobilizate în scopul vânzării de active nemijlocite.

În versiunea actuală a bugetului, plățile pentru activitățile de investiții ar trebui reduse cu sumele primite în cursul măsurilor elaborate și aprobate. În venituri se reflectă suma provenită din vânzarea de active ne-core.

Ce surse de finanțare ar trebui utilizate pentru a elimina diferența de lichidități

Dacă toate măsurile de mai sus nu au contribuit la lichidarea deficitului de numerar, societatea ar trebui să atragă finanțare suplimentară, a cărei dimensiune va bloca diferența de lichidități. Astfel, nu este necesar să uităm că va conduce la cheltuieli suplimentare sub forma comisionului de livrare, procent pe credit (împrumut). Ca surse de finanțare este posibil să se ia în considerare astfel de:

un împrumut de la proprietar (avantajele acestei opțiuni sunt interesul moderat și ușurința de primire);
împrumut bancar pe termen scurt (în acest caz, este necesar un gaj sau o garanție pentru bancă);
descoperit de cont. Optimal, când trebuie să acoperiți rapid diferența de lichidități, există o previziune rezonabilă pentru venituri. Nu este necesar un depozit. Minus - costul de descoperit de cont este mai mare decât cel al unui împrumut.

Care este sursa de finanțare pentru a acoperi lipsa de bani în companie, conducerea de vârf decide și este de acord cu proprietarul. La ajustarea bugetului fluxului de numerar înainte de sfârșitul anului, în veniturile aferente activităților financiare, este necesar să se reflecte împrumutul primit, în plăți - plata dobânzii pe acesta (în funcție de programul de rambursare a împrumutului).

Întrebare: Ce măsuri ar trebui luate pentru a elimina diferența de lichidități?

Ruslan Shvedkov. directorul financiar al companiei "BNS Group"

Deficitul de numerar în cadrul companiei poate apărea în următoarele cazuri:

erorile în planificarea bugetară;
apariția unor cheltuieli neprevăzute;
scăderea veniturilor.

Pentru ao elimina, merită propusă o astfel de măsură:

introducerea unui moratoriu temporar asupra plății costurilor necritice pentru companie;
Consolidarea colectării creanțelor restante;
blocarea costurilor de investiție;
negocierea cu furnizorii cu privire la posibilitatea majorării amânării plăților;
vânzarea de surplusuri de stocuri de mărfuri, active ne-core;
atragerea de credite bancare.

Aceste măsuri vor permite eliminarea decalajului pentru o anumită perioadă de timp, dar pe termen lung acestea trebuie să fie însoțite de măsuri sistemice de îmbunătățire a eficienței gestionării fluxurilor de numerar și a societății în ansamblu.

Întrebare: Ce trebuie să faceți cu un excedent de numerar

Alexander Osipov. Director Financiar Alaska Originale

În cadrul companiei pot exista nu numai un deficit, ci și un excedent de numerar. În acest caz, surplusul de bani poate fi direcționat în următoarele scopuri:

1) primirea de venituri suplimentare din investiții financiare - plasarea pe un depozit, cumpărarea de valori mobiliare cu randament fix;

2) reducerea cheltuielilor companiei - rambursarea anticipată a obligațiilor de creditare, ca urmare a economisirii dobânzilor la împrumut;

3) acoperirea riscurilor companiei.

Articole similare

Pagina anterioară