Scăderea impozitului pe proprietate, a impozitelor și a legii

Impozitul pe proprietate este unul dintre sarcinile "sensibile" atât pentru întreprinderile mari, cât și pentru întreprinderile mijlocii care operează în propriile lor spații. Particularitatea acestui impozit este faptul că aceasta este o „directă“ taxă care se plătește în funcție de mărimea proprietății și contribuabilul direct din veniturile sale.

Baza fiscală pentru impozitul pe proprietăți al organizațiilor este definită ca valoarea medie anuală a bunurilor recunoscute ca obiect de impozitare (articolul 375 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

La determinarea bazei de impozitare, proprietatea recunoscută ca obiect al impozitării este contabilizată la valoarea sa reziduală, formată în conformitate cu procedura contabilă stabilită, aprobată în politica contabilă a organizației.

În cazul în care taxa de active individuale de amortizare nu este furnizat, costul acestor facilități în scopuri fiscale se determină ca diferența dintre valoarea inițială și valoarea de uzură, calculată în funcție de stabilit amortizare norme în scopuri contabile, la sfârșitul fiecărui impozit (de raportare) perioada.

Creativitate "redusă"

Lista de scutiri pentru impozitul pe proprietate în rândul organizațiilor comerciale este foarte limitată. Acestea includ societăți al căror capital autorizat constă în totalitate din contribuțiile organizațiilor publice rurale ale persoanelor cu handicap (denumite în continuare "LLC"). În același timp, LLC în sine ar trebui să aibă cel puțin 80% dintre membrii săi și reprezentanții lor legali în rândul membrilor lor. În plus, numărul mediu de persoane cu handicap al companiei ar trebui să fie de cel puțin 50%, iar ponderea lor în fondul de remunerare a muncii ar trebui să fie de cel puțin 25%. Din impozitul pe proprietate, doar o parte din proprietatea care se află pe soldul unei astfel de organizații este eliberată. Anume - bunuri utilizate pentru producerea și / sau vânzarea de bunuri, lucrări și servicii. Excepțiile sunt bunurile accizabile, materiile prime minerale și alte minerale, precum și alte bunuri conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse. Proprietatea folosită pentru a furniza servicii de brokeraj și alte servicii intermediare nu este, de asemenea, privilegiată.

Organizațiile a căror activitate principală este producerea de produse farmaceutice sunt în mod special îndrăgite de legislatori. Dar și aici există restricții - privilegiul se extinde numai asupra proprietății utilizate pentru producerea medicamentelor imunobiologice veterinare destinate combaterii epidemiilor și epizootiilor.

Utilizare ca un birou al unui conac vechi din centrul orașului, de asemenea, va salva pe impozitul pe proprietate (de obicei, dar se aplică numai obiectelor monumente de importanță federală a istoriei și a culturii recunoscute).

Statul și companiile care fac investiții pe termen lung (altele în această afacere, în opinia noastră, imposibilă) sunt "drăguțe" cu facilitățile de infrastructură. Acestea sunt instalații nucleare utilizate în scopuri științifice, instalații de depozitare pentru materiale nucleare și substanțe radioactive, precum și instalații de depozitare a deșeurilor radioactive.

Beneficii pentru impozitul pe proprietate se aplică și spărgătoare de gheață, nave cu propulsie nucleară și servicii nucleare (sau orice instanță, în cazul în care sunt incluse în registrul internațional rus de nave). Căile ferate, autostrăzile, conductele principale, liniile de transport de energie, precum și obiectele spațiale nu au fost lăsate la o parte. Ultimul subiect de înregistrare și trebuie să aibă marcaje care atestă apartenența lor la Federația Rusă (art. 17 din Legea federală № 5663-1 «Cu privire la activitatea spațială"). Cu alte cuvinte, obiectele spațiale trebuie să fie interne.

Nu aveți nevoie să plătiți impozit pe proprietatea întreprinderilor protetice și ortopedice specializate, precum și a asociațiilor de baruri, a birourilor de avocați și a consultanței juridice. În plus, scutirea se referă la centrele științifice de stat și rezidenții unei zone economice speciale.

Există adesea o întrebare cu privire la oportunitatea optimizării sarcinii fiscale. În opinia noastră, în cazul impozitului pe proprietate corporativă, jocul merită lumanarea. Bineînțeles, taxa este regională, iar mărimea ratei acesteia în diferite subiecte ale Federației Ruse poate varia. Dar mărimea acestui element al impozitului nu poate depăși 2,2% (articolul 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În situația economică dificilă actuală, reacția naturală a autorităților la fața locului a fost o creștere a ratei la limita maximă. La urma urmei, obligațiile de cheltuieli ale bugetelor în criză cresc doar - finanțarea șomerilor etc. Cifra pare mică, dacă nu să o comparăm cu valoarea bunului la valoarea contabilă. De exemplu, o organizație care are active fixe în valoare de 200 de milioane de ruble este obligată (fără depreciere) să plătească aproximativ 5 milioane de ruble pe an sub formă de impozit pe proprietate pentru majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse.

"Aimless" beneficiază de beneficiari

Motivele enumerate mai sus pentru nerecurența acestui impozit în abordarea creativă vor economisi fonduri considerabile. Ca regulă, privilegiul este legat de utilizarea orientată a proprietății. Dar nu întotdeauna. Astfel de beneficii "fără scop" sunt:

întreprinderi protetice și ortopedice specializate;
Asociații de baruri, birouri de avocați și consiliere juridică;
centre stiintifice de stat.

Să vedem dacă societatea poate obține statutele listate fără probleme.

Cu toate acestea, toate aceste restricții nu contează dacă avocații fondatori nu participă la conducerea companiei dvs. Faptul este că o persoană juridică dobândește drepturi și își asumă responsabilități prin organele sale, acționând în conformitate cu legea și documentele constitutive. Un astfel de organism va fi directorul general sau consiliul de administrație al societății.

Să examinăm în detaliu formulările ornate ale decretului prezidențial. În primul rând, decizia privind acordarea statutului este în competența Guvernului Federației Ruse. Adică valoarea bunurilor, impozitul pe care se supune optimizării, ar trebui să fie foarte, foarte decent. În al doilea rând, comisia interdepartamentală menționată mai sus evaluează activitățile Centrului Științific de Stat la fiecare doi ani, hotărăște dacă este de dorit să păstreze acest statut. Astfel, costurile asociate cu obținerea statutului SSC ar trebui să fie mai mici decât valoarea impozitului care trebuie plătit din valoarea proprietății în termen de doi ani.

Modurile de mai sus pentru a obține un beneficiu "de proprietate", în opinia noastră, cele mai fiabile. La urma urmei, compania are de fapt acest statut sau începe să desfășoare activitatea "necesară". În acest caz, probabilitatea revendicărilor din partea autorităților fiscale este minimă.

Economii sofisticate

Luați în considerare alte opțiuni.

Rețineți că procedura specială de plată a impozitului pe proprietate nu se aplică în acea parte a proprietății care a fost utilizată pentru producerea de bunuri (lucrări, servicii), care nu pot fi trimise la proiectul de investiții. În cazul excluderii unui rezident sez din Registrul unificat al rezidenților SEZ în regiunea Kaliningrad, până când a primit certificatul privind îndeplinirea condițiilor de declarare de investiții pentru o astfel de societate este considerată a fi pierdut dreptul de a aplica procedura specială de plată a impozitului pe proprietate de la începutul trimestrului în care excepția a avut loc în Registrul unificat.

Pentru a optimiza impozitul pe proprietate, merită analizat acele elemente ale politicii contabile care afectează valoarea acestei taxe. Acestea includ, printre altele: determinarea opțiunilor de calculare a amortizării pentru activele fixe, identificarea opțiunilor de reevaluare a activelor fixe.

De exemplu, în conformitate cu elementul de politică contabilă "Dobândirea amortizărilor la active fixe", trebuie menționat faptul că cea mai acceptabilă pentru optimizarea valorii impozitului pe proprietate este o metodă neliniară. În acest caz, aplicarea metodei neliniare de calcul a deducerilor de amortizare dă în primii ani economii atât în ceea ce privește impozitul pe proprietate, cât și impozitul pe profit. În general, economiile sunt obținute nu atât din suma, cât și din fluxurile de trezorerie.

Totul pentru externalizare

Una dintre cele mai comune metode de "a scăpa" de proprietate în scopuri de economisire a impozitelor este prin "externalizarea" acesteia. Înțelesul operațiunii este de a transfera proprietatea de la soldul organizației la soldul unei alte companii sau al unui antreprenor individual care aplică un sistem simplificat de impozitare.

Pentru a minimiza costurile transferului de proprietate, merită să o implementăm prin intrarea în capitalul autorizat. În acest caz, va trebui doar să recuperați TVA. Apropo, această opțiune va salva nu numai pe impozitul pe proprietate, dar, de asemenea, reduce în mod regulat impozitul pe profit privind suma de chirii plăți. Astfel, profitul total va fi transferat unei companii cu un regim fiscal mai moale.

Și cel mai important. Toate tranzacțiile care vizează optimizarea impozitului pe proprietate ar trebui să fie coerente scop economic, confirmat de documente (corespondență, și așa mai departe. N.). În sistemul "simplificat", retragerea proprietății se va explica prin externalizarea proceselor de afaceri. Compania-A „uproschenets“ va trebui să închirieze proprietatea nu este numai societatea-mamă, ci și alți locatari independenți (desigur, după negocieri cu firme independente, și nu la cererea societății-mamă).

Articole similare

Pagina anterioară