Avantajele și dezavantajele sistemului de impozitare a brevetelor, activul contabil

Din articol veți afla:

1. Care sunt caracteristicile pozitive și negative ale sistemului de impozitare a brevetelor în comparație cu alte regimuri fiscale.







2. Cum să determinați dacă ar trebui să mergeți la sistemul de brevet de impozitare.

"+" Avantajele sistemului de brevete de impozitare

1. Perioada de valabilitate a brevetului IP alege independent (de la 1 la 12 luni într-un an calendaristic).

2. Calcularea simplă și inteligibilă a valorii impozitului în SPCE (valoarea brevetului).

Într-adevăr, în comparație cu toate celelalte regimuri de impozitare, SPCE se distinge prin cea mai simplă procedură de calculare a impozitului. Este suficient să se înmulțească rata impozitului și suma veniturilor potențiale (care este stabilită prin lege). Mai mult, un PI nu poate face vreun calcul fiscal în LPS: într-un brevet care este eliberat de o inspecție fiscală, costul brevetului și condițiile de plată a acestuia au fost deja înregistrate. Tot ce trebuie să faceți este să plătiți cuantumul taxelor specificate în timp util. Este posibil să se solicite autoevaluarea impozitului în SPEI, cu excepția cazului în care se depune o cerere de brevet de invenție, pentru a evalua dacă utilizarea PSNO este profitabilă și dacă aceasta ar trebui transferată.

3. Abilitatea de a nu utiliza case de marcat în situații de numerar.

4. Posibilitatea de a aplica tarife reduse ale primelor de asigurare FSS și FIU.

5. Nu este necesar să se compileze și să se depună o declarație fiscală asupra EITI.

IP, care aplică SPEED, sunt scutite de la depunerea declarației fiscale. Codul Fiscal stabilește doar obligația de a ține evidența fiscală a veniturilor în Cartea de Venituri (pentru a respecta limita de venit pentru anul de 60 de milioane de ruble). Dar, după cum sa menționat mai sus, perioada de anchetă la SPE nu este obligată să utilizeze contrapartida în numerar, astfel încât, de fapt, inspecția fiscală nu va putea să verifice dacă cartea de venituri este completă corect în ceea ce privește încasările în numerar. Adică, principalul lucru este să înregistrăm în mod fiabil în Cartea veniturile care vin în contul de decontare. Astfel, SPCE este singurul sistem fiscal în care nu este necesară completarea declarației și care sugerează, de asemenea, o procedură simplificată de menținere a contabilității fiscale.

«-» Dezavantaje ale sistemului de brevete de impozitare

Deși există o serie de beneficii pentru PIOS, acesta are și anumite dezavantaje.

1. Valoarea impozitului nu depinde de nivelul veniturilor din activitatea de întreprinzător.

Astfel, indiferent dacă IP primește profit sau pierdere, valoarea fixă ​​a brevetului trebuie plătită în orice caz. Uneori, acest lucru poate fi un avantaj, de exemplu, când venitul din activitate este suficient de ridicat. Dar se poate dovedi, de asemenea, că profitul obținut acoperă cu greu costul brevetului. De aceea este foarte important să se planifice în mod corespunzător perioada de valabilitate a brevetului, să se compare veniturile preconizate a fi primite în această perioadă și valoarea impozitului.







2. Impozitul în SPCE se plătește în avans.

Procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru plata impozitelor în LPS include plățile în avans. În același timp, prima plată, a cărei valoare depinde de perioada de valabilitate a brevetului, trebuie plătită în termen de 25 de zile calendaristice de la începutul cererii PSNO. Prin urmare, înainte de a vă deplasa la SPE, este necesar să fiți pregătit pentru faptul că trebuie să plătiți impozitul înainte de al câștiga, adică trebuie să aveți în numerar gratuit rezervă.

. Rețineți: este necesar să respectați cu strictețe termenul limită pentru plata impozitului la FPSE, deoarece, în caz de întârziere a plății, IP este lipsit de dreptul de a aplica FPSE. Aceasta înseamnă că o plată de impozit restante la FASS nu implică acumularea de penalități, ci o recalculare completă a impozitelor de la începutul perioadei de valabilitate a brevetului. Și recalcularea impozitelor va trebui să fie în regimul general de impozitare.

3. Restricții privind numărul de salariați și venituri.

Aplicarea EPLP implică îndeplinirea anumitor cerințe: numărul mediu de lucrători din cadrul IP pentru o perioadă fiscală nu trebuie să depășească 15 persoane, valoarea veniturilor nu ar trebui să fie mai mare de 60 de milioane de ruble. de la începutul anului, în plus, utilizarea SPE este posibilă numai în legătură cu activitățile stabilite prin lege. Aceste cerințe sunt mai stricte decât, de exemplu, pentru UTII: numărul mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent nu ar trebui să depășească 100 de persoane. Astfel, pentru a nu pierde dreptul de a aplica SPEQ, pe întreaga perioadă a brevetului este necesar să se monitorizeze atât numărul mediu de salariați, cât și valoarea venitului. Dacă cel puțin una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, IP va pierde dreptul de a aplica SPCE, iar impozitele vor trebui să fie recitate de la începutul perioadei de valabilitate a brevetului.

4. Brevetul este valabil pentru un tip de activitate și într-o regiune

În prezent, un brevet este eliberat numai pentru un tip de activitate (din lista stabilită prin lege) și operează într-un singur subiect al Federației Ruse.

De exemplu, SP are doua cafenele (cu o suprafață a sălii serviciului de vizitatori nu sunt mai mult de 50 de metri pătrați) în Yaroslavl și Kostroma și magazin (cu o suprafață de vânzare care să nu depășească 50 de metri pătrați) în Yaroslavl. Pentru această activitate, SP pot aplica PSNO, dar pentru aceasta el va trebui să obține trei brevete de invenție, două brevete pentru furnizarea de servicii de catering și de gestionare a comerțului cu amănuntul în regiunea Iaroslavl și un brevet pentru furnizarea de servicii de catering în regiunea Kostroma.

Astfel de condiții de obținere a brevetelor sunt incomode pentru perioada de anchetă, desfășurând mai multe activități în diferite regiuni: în plus față de faptul că brevetele trebuie să fie primite în diferite impozite, fiecare are propria valoare, durata și plata. Este necesar să se monitorizeze respectarea condițiilor de aplicare a EISP pentru fiecare brevet.

5. Taxa nu este redusă cu suma primelor de asigurare plătite.

Și unul, în opinia mea, cel mai mare dezavantaj PSNO - legea impune o reducere a taxei de brevet pentru suma primelor de asigurare sau sub formă de plăți fixe pentru perioada de anchetă sau de plătit pe salariile angajaților. În aplicarea oricărui alt tratament fiscal al primelor oricum numărate sau la determinarea bazei de impozitare (OCHO, STS-cheltuieli de venit), sau la determinarea impozitului datorat (USN venit UTII). Se pare că SP, care are 15 de angajați, și antreprenori, care are un singur angajat, ceteris paribus, trebuie să plătească costul de același brevet, în ciuda faptului că valoarea cheltuielilor pentru salarii și deducerile din ea sunt complet diferite.

Prin urmare, ca urmare a "cercetării" efectuate, am obținut un număr egal de argumente pro și contra de aplicare a sistemului de impozitare a brevetelor. Desigur, acesta este un calcul generalizat și, pentru fiecare caz specific, raportul dintre avantajele și dezavantajele SPED este unul propriu. Și ceea ce este un dezavantaj într-un caz poate servi ca un avantaj în celălalt și invers. De exemplu, pentru IP cu mare cifră de afaceri, este avantajos ca costul unui brevet să nu depindă de veniturile primite, iar pentru un IP, ale cărui venituri sunt mici, este probabil să fie un minus. Prin urmare, pentru a înțelege dacă merită să aplicați SPEQ, vă recomand să notați pentru fiecare dintre punctele de mai sus care este exact pentru dvs.: un avantaj, un dezavantaj sau nu contează. Apoi, calculând numărul de plusuri și minusuri, veți putea evalua oportunitatea deplasării la FPSO.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: