De ce volumul declarației este crescut
- în cartea de cumpărături și cartea de vânzare a contribuabilului;
- în registrul de facturi primite și emise;
- în facturile emise.
Informații din cartea de cumpărături și vânzări
Rețineți că, pentru a determina valoarea TVA dedusă, trebuie să păstrați o carte de achiziții. În acesta, cumpărătorii înregistrează facturile electronice emise de vânzători și (sau) întocmite pe hârtie. Pentru a determina valoarea TVA datorată a fi plătită la buget, se menține o carte de vânzări.
Pentru informațiile din cartea de cumpărături și cartea de vânzări, declarația are noi secțiuni 8 și 9. Acestea vor trebui completate pentru fiecare factură. Adică, cu un număr mare de facturi, va trebui să completați mai multe secțiuni (a se vedea tabelul 1).
Tabelul 1: Secțiunile 8 și 9
Secțiunea 8 "Informații din broșura de cumpărare privind tranzacțiile reflectate în perioada fiscală expirată".
Această secțiune trebuie să completeze contribuabilul (agent fiscal), în cazurile în care dreptul de impozitare deduceri pentru perioada fiscală precedentă (45 Ordinea formularului declarației p.). Transferă date care sunt fixate în cartea de cumpărături pentru trimestrul raportat. Astfel, în special:
- pe prima secțiune pagină pentru a transfera date de la numărul de 1-8 numărul de cărți (de exemplu, tipul de cod de funcționare, numărul și data vânzătorului facturii, data de înregistrare a mărfurilor, numărul și data ordinului de plată, data primirii mărfurilor pe cont);
- cea de-a doua foaie conține date din graficul cărților de cumpărături 10-16 (de exemplu, contul TIN și CPC al contribuabilului, prețul de achiziție al facturii, valoarea totală a taxei).
Secțiunea 8 are o anexă. Va trebui completat dacă, după expirarea perioadei fiscale pentru care este prezentată declarația, comanda de cumpărare a fost modificată.
Secțiunea 9 "Informații din cartea de vânzare privind tranzacțiile reflectate în perioada fiscală expirată".
Secțiunea este completată de contribuabili (agenți fiscali) în toate cazurile în care apare o obligație de calculare a TVA (punctul 47 din Procedura de completare a declarației):
- în secțiune sunt transferate date din cartea de vânzări pentru trimestrul raportat. Acestea ar trebui luate din coloanele 1-19 din cartea de vânzare;
- Apendicele la secțiune este completat în caz de modificări în cartea de vânzare pentru perioada de impozitare expirate.
Verificarea informațiilor din partea IFTS
În acest caz, în sistemul informațional al Serviciului Fiscal Federal trimestrial vor fi verificate încrucișat toate facturile între cumpărători și vânzători (a se vedea. „TVA“ sub capotă „sau cameralka universală“).
Care sunt riscurile companiei?
În primul rând, acesta este un număr mare de cerințe, pe care va fi necesar să oferiți explicații. Practica arată că pot exista numeroase discrepanțe. Cel mai adesea, apare confuzie în numărul de documente, date, sumele, TIN-CAT ale organizațiilor. Fiecare discrepanță va trebui explicată și aceasta este o povară uriașă pentru departamentul contabil.
Al doilea risc este refuzul de deducere a TVA-ului. Pe baza rezultatelor unui audit de birou, autoritatea fiscală poate refuza societățile să deducă TVA. Și aceasta, la rândul său, va conduce la acumularea de sancțiuni și amenzi.
Cum de a reduce riscurile
Cea mai fiabilă modalitate de a evita discrepanțele este gestionarea documentelor electronice. Aceasta înseamnă schimbarea facturilor electronice semnificative din punct de vedere legal cu contractorii prin intermediul unui operator EDO (de exemplu, prin utilizarea serviciului "Diadok"). În acest caz, cumpărătorul și vânzătorul lucrează cu același document electronic, luând automat în considerare acest lucru.
În cazul în care compania este un document de hârtie, acesta va avea un contabil în cursul trimestrului consultă în mod regulat cu omologii, comparând datele nu numai facturile, ci și în cumpărări / vânzări de cărți și reviste și a facturilor primite. Procesul este laborios, dar numai va contribui la evitarea solicitărilor în masă din partea autorităților fiscale.
Pentru ca contribuabilii să poată verifica automat contrapartidele, SKB Kontur a dezvoltat serviciul "Contour.Sverka".
„Serviciul ține evidența erorilor în detaliile contractorilor, verificarea acestora pe baza autorităților fiscale, precum și disensiunile privind sumele, datele și numărul facturii - explică șeful proiectului“ Kontur.Sverka „Svetlana Strelnikova. - În plus, utilizatorii pot evalua fiabilitatea furnizorilor și a contractorilor săi, și să refuze să coopereze cu societatea, în cazul în care totalitatea semnelor care indică faptul că ea poate avea probleme financiare și este foarte similar cu „fals“.
Conform rezultatelor verificării contribuabilului corectează erorile de sistem de contabilitate, discută cu contrapartea, a cărei inexactitate parte pentru a rezolva diferențele dintre facturile și invită la serviciul acelor antreprenori care nu au descărcat cartea ta.
Dacă toate discrepanțele sunt eliminate, contribuabilul trimite date "curate" autorității fiscale. Deci, se eliberează de durerea de cap asociată cu răspunsurile la cererile în masă ale Serviciului Federației Federale și cu riscul unor taxe suplimentare de TVA.
Informații din jurnalul cu privire la facturile primite și emise
- intermediari, care desfășoară activități în cadrul expedierii contractelor de transport;
- intermediari, care acționează în nume propriu (în cadrul contractelor de comision sau al acordurilor de agenție);
- dezvoltatori.
În cazul în care, de exemplu, mediatorul nu este un contribuabil al TVA (scutit de TVA în baza art. 145 și art. 145.1 din Codul fiscal), și agent fiscal pentru TVA, atunci el este obligat să predea la registrul IRS a facturilor în format electronic, prin intermediul operatorului EDI până la data de 20 a lunii care urmează după perioada fiscală expirată (articolul 174 alineatul 5.2 din Codul Fiscal al RF). Dar, în cazul în care intermediarul are un TVA statutul de contribuabil sau un agent fiscal, acesta trebuie să includă informațiile specificate în revista, în declarația de impunere (n. N. 5, 5.1 Art. 174 din Codul fiscal). În acest sens, secțiunile 10 și 11 sunt incluse acum în declarație (a se vedea tabelul 2).
Tabelul 2: Secțiunile 10 și 11
În secțiune, trebuie transmise detaliile facturilor facturate (inclusiv numărul facturii, data, TIN și KPP ale cumpărătorului, valoarea impozitului).
Corectarea secțiunilor anterioare
Unele secțiuni anterioare ale declarației au suferit modificări minore, de exemplu:
- la linia 010 din secțiunea 1, codurile OKATO se înlocuiesc cu codurile OCTM;
- în secțiunea 3, sumele asociate cu calculul bunurilor vândute (lucrări, servicii) ar trebui să se reflecte direct în compoziția bazei de impozitare (liniile 010-040). Înainte, era necesar să le specificăm separat.
Când să depuneți o declarație pe un nou formular
Citat (Naaatta): Oh, de ce. CEP pe o unitate flash, o unitate flash în seif, un seif în cameră, la care nu există acces la internet, nu vor fi dezasamblate.
În primul rând, blocajele vor fi dezasamblate și veți ajunge la unitatea flash. Declarația dvs. "nu va fi dezasamblată" - ficțiune pură, nu se bazează pe nimic. În al doilea rând, o unitate flash poate fi transmisă. În al treilea rând, după cum am menționat deja, de obicei, de către persoanele care acționează cu diligența pentru a face copii de rezervă ale certificatului, care este stocat în locuri diferite, și exclude complet problema ipotetic ați descris.
Cu toate acestea, aș dori să mai spun ceva.
Natalia, în opinia mea, acum, în acest subiect, faceți ceea ce se numește "trolling" pe Internet. Înveți niște situații pur ipotetice și le conduci până la punctul de absurditate pentru a continua argumentul de dragul argumentului. Replicile dvs. nu conțin informații valoroase și sunt inutile în termeni practici.
De ce. CEP pe o unitate flash, o unitate flash în seif, un seif în cameră, la care nu există acces la internet, nu vor fi dezasamblate.
Citat (Naaatta): Și este focul care te poate lipsi și de CEP, pentru că CEP în nor nu va fi stocat.
De fapt, transportatorul cu un certificat de CEP - ceva foarte important, și mass-media (în conformitate cu instrucțiunile pentru a evita să fie compromisă), trebuie să fie transportați sau depozitați într-un seif, care poate asigura siguranța transportatorului în caz de incendiu.
Prin urmare, focul vă poate lipsi de CEP numai dacă neglijați instrucțiunile și stocați CEP pe un computer staționar. Ei bine, sau dacă purtați CEP cu dvs., dar ați ars împreună cu transportatorul. Dar pentru acest caz, faceți copii care sunt stocate în altă parte. În acest caz, face o copie a CEP și stoca poate fi pentru un ban, spre deosebire de copiile tuturor documentelor organizației (dacă luăm în considerare o astfel de opțiune de asigurare împotriva incendiilor, ca și producția de copii pe hârtie și stocarea lor în altă parte).
Deci nu mi-ai respins judecata. Concluzia dvs. este corectă numai pentru cei care încalcă instrucțiunile și stochează certificatul pe computere fără a face copii. Ei bine, aceasta este deja o problemă nu a tehnologiei, ci a subiectului care o folosește și a iresponsabilității acesteia.
Trimiteți-le prietenilor: