Usn - cheltuieli și venituri

Consultanță juridică gratuită: 84997033533 ext.193 (MSK), 88123095281 ext. 744 (SPB)

O modalitate de calculare a valorii impozitului pe regimul simplificat de impozitare este metoda "venituri minus cheltuieli": antreprenorii și organizațiile determină valoarea plății către buget, luând în considerare costurile suportate și veniturile obținute în perioada curentă. Prin urmare, contabilizarea cheltuielilor în USN are o importanță deosebită.

Standarde legislative

Principalele cerințe privind cheltuielile

Cheltuielile utilizate în SPD trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

Acestea ar trebui incluse în lista Codului Fiscal. Această listă este închisă și dacă nu există costuri suportate, atunci veniturile nu sunt ajustate în funcție de suma lor.
Nivelul costurilor ar trebui să fie justificat din punct de vedere economic și îndreptat spre realizarea unui profit.
Cheltuielile suportate trebuie să fie în concordanță cu tipul de activitate.
Toate costurile trebuie să fie documentate.
Plata trebuie făcută integral, iar bunurile și produsele trebuie să fie primite de către antreprenor sau organizație pe USN.
Pentru a elimina costurile bunurilor achiziționate pentru revânzare, acestea trebuie vândute.

Momentul recunoașterii

Primirea cheltuielilor este contabilizată printr-un sistem simplificat:

de la data plății către furnizor;
de la data primirii de la furnizor a produsului / serviciului / finalizării;
data expedierii bunurilor către cumpărătorul final.

Criterii de cheltuieli

Toate costurile care însoțesc desfășurarea afacerii trebuie să fie justificate: să răspundă direcției de activitate a comerciantului și să fie efectuate în scopul obținerii unui profit.

Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor este angajat în producerea de software, achiziția unui tractor sau a unui combinat nu se potrivește perfect cu noțiunea de muncă. Inspectorul fiscal în timpul inspecției, toate costurile care sunt luate în calcul la calcularea plății către buget, analizează cu atenție rezonabilitatea și, în caz de suspiciune, va fi necesar să se demonstreze modul în care acestea contribuie la desfășurarea activității economice.

Care sunt cheltuielile pentru scopuri fiscale?

În plus, toate costurile trebuie să fie plătite, primite și decorate corespunzător. Acesta din urmă este realizat folosind următoarele documente:

primire de numerar;
forme de responsabilitate strictă;
acorduri;
chitanțe;
actele de recepție și transmitere;
ordine de plată;
facturi etc.

Disponibilitatea documentelor va confirma plata unui produs sau serviciu, precum și primirea acestuia de către un comerciant. În cazul în care impozitul nu este de acord cu costurile implicate, veniturile sale vor fi reexaminate, iar antreprenorul însuși va fi amendat. Prin urmare, ar trebui acordată o atenție deosebită corectitudinii costurilor de procesare.

De asemenea, toate documentele care confirmă cheltuielile, este necesar să se păstreze cel puțin 4 ani.

Exemplu de contabilitate de cost

În timpul achiziționării de bunuri în magazin, chitanța de numerar primită de cumpărător este o dovadă suficientă a costurilor suportate. Dacă întreprinzătorul efectuează o achiziție în cadrul organizației, atunci o comandă de plată cu o notă bancară, precum și un certificat de acceptare-transfer va fi o confirmare a plății.

Există cazuri în care contrapartidele sunt calculate între ele produse, așa-numitul barter. În acest caz, acceptarea transferului poate fi o confirmare a operațiunii.

Taxa minimă

Impozitarea simplificată asigură apariția unei astfel de situații, când cheltuielile vor fi mai mult decât venituri sau aproape egale cu acestea. Asta este, conform rezultatelor anului, antreprenorul sau firma a primit o pierdere cu USN.

În acest caz, noțiunea de impozit minim intră în vigoare. Aceasta indică o cerință de a plăti un venit minim de 1% din încasări. În acest caz, plata în sine este luată în considerare în cheltuielile anului următor, ceea ce permite reducerea veniturilor viitoare și reducerea plății impozitelor.

Planul de afaceri pentru agricultură: ce trebuie luat în considerare la redactare

Pierderea poate fi utilizată și pentru optimizarea impozitării. aceasta poate fi luată în considerare în următoarele perioade fiscale la calculul impozitului unic al USN, dar nu mai târziu de 10 ani.

Ce tranzacții sunt considerate cheltuieli

Un sistem de impozitare simplificat specifică costurile care pot fi luate în considerare la calcularea impozitelor. Acestea includ:

costurile aferente cumpărării de imobilizări corporale și necorporale (achiziționarea de spații, echipamente, programe, amenajări de terenuri etc.);
costurile comunale și materiale (plăți pentru apă, căldură, electricitate, internet, cumpărarea de salopete, bunuri de uz casnic etc.);
taxe plătite (plățile enumerate pentru asigurarea medicală și de pensie obligatorie);
cheltuieli legate de închirierea de echipamente, imobiliare, imobilizări necorporale;
cheltuielile inerente organizațiilor comerciale (prețul produselor achiziționate, livrarea de bunuri, întreținerea de case de marcat și tranzacțiile în numerar etc.);
costurile pentru agent (taxe de agenție etc.);
costuri pentru întreținerea programelor contabile (achiziția și întreținerea contabilității 1C);
alte cheltuieli (deplasarea angajaților, repararea și operarea transportului, plata dobânzilor, comisioanele către organizațiile financiare, plata asigurărilor pentru angajați și bunuri, servicii de pază și multe altele).

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare