Consilier principal al Departamentului de Impozite Indirecte al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
Există o sancțiune pentru nerespectarea procedurii de depunere a unei declarații electronice TVA privind importurile? În cazul în care un cumpărător rus plătește TVA atunci când importează bunuri achiziționate de la un furnizor din Belarus? Angajații speciali trebuie să prezinte declarații de TVA pentru mărfurile importate în Rusia? Anna Lozovaya a răspuns la aceste și la alte întrebări legate de plata TVA la tranzacțiile de export și de import, precum și la furnizarea rapoartelor corespunzătoare.
Acceptarea întrebărilor a fost finalizată
Compania din USN nu trebuie să prezinte o declarație de TVA în cazul în care un nerezident achiziționează software în baza unui acord de licență
LLC aplică un sistem simplificat de impozitare cu obiectul impozitării "venituri minus cheltuieli". Compania achiziționează software de la un nerezident în baza unui acord de licență. Este necesar să plătiți TVA și să depuneți o declarație fiscală în acest caz? Au apărut îndoieli în legătură cu existența următoarelor norme. În conformitate cu alineatele 1 și 2 ale articolului 161 din Codul fiscal, o societate recunoscută ca un agent fiscal, un nerezident în cazul în care locul livrării este Federația Rusă. În conformitate cu alineatul 3, paragraful 4 din paragraful 1 al articolului 148 din Codul fiscal, locul de vânzare de muncă (servicii) recunoaște teritoriul Federației Ruse, în cazul prezenței reale a clientului de lucrări (servicii) pe teritoriul Federației Ruse, pe baza înregistrării de stat a organizației (în transmiterea, acordarea de licențe). În același timp, în conformitate cu punctul 26 al articolului 149 din Codul Fiscal nu va fi supus implementării taxei pe valoarea adăugată (precum și transferul, performanța, oferind pentru propriile lor nevoi) pe teritoriul Federației Ruse: dreptul de a utiliza rezultatele activității intelectuale în cadrul unui acord de licență.
După cum se menționează pe bună dreptate în problema de operațiuni scutite de TVA pentru transferul de drepturi exclusive de inventii, modele de utilitate, desene sau modele industriale, programe de calculator, baze de date electronice, circuite integrate, secretele comerciale (know-how), precum și drepturile de utilizare rezultatele activității intelectuale pe baza unui acord de licență. În acest context, achiziționarea unei entități străine pentru furnizarea de servicii software în temeiul acordului de licență, locul de vânzare în conformitate cu paragraful 4 din paragraful 1 al articolului 148 din Codul fiscal al Federației Ruse a recunoscut teritoriul, organizația rus să păstreze TVA-ul nu ar trebui ca un agent fiscal.
Declarația TVA include o secțiune 2 se completează în cazul în care o companie din Rusia, inclusiv aplicarea sistemului simplificat de impozitare, acționează ca un impozit pe agentul TVA pentru achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la contribuabilii străini care nu sunt înregistrate în Autoritatea fiscală rusă. Cu toate acestea, în cazul în care o organizație rusă nu trebuie să rețină TVA ca agent fiscal, această secțiune a declarației nu este finalizată. Prin urmare, o organizație care aplică un sistem simplificat de impozitare nu are obligația de a prezenta o declarație fiscală privind TVA atunci când achiziționează software de la un nerezident în baza unui acord de licență.
Impozitele pot impune o amendă în temeiul articolului 119.1 din Codul Fiscal în cazul nerespectării procedurii de depunere a declarației electronice a TVA-ului la import
În conformitate cu punctul 8 al articolului 2 din Protocolul privind 11.12.09 „Cu privire la ordinea de colectare a impozitelor indirecte și a mecanismului de control asupra lor de plată a exportului și importului de mărfuri în Uniunea Vamală,“ importul de mărfuri în Rusia din țările Uniunii vamale reprezintă un contribuabil autorității fiscale o declarație fiscală în formă stabilită de legislația rusă. Răspunderea este aplicată în conformitate cu articolul 119.1 din Codul Fiscal în cazul nerespectării procedurii de transmitere electronică a unei declarații de import din partea țărilor Uniunii vamale?
Având în vedere această dispoziție a protocolului, contribuabilul poate fi urmărită penal în conformitate cu articolul 119.1 din Codul fiscal pentru nerespectarea ordinului de depunere a declarațiilor fiscale în format electronic.
Organizația rusă care dezvoltă site-uri pentru comenzi ale contractorilor străini nu este un agent de impozitare a TVA
Organizația înregistrată pe teritoriul Federației Ruse și care aplică regimul general de impozitare este implicată în dezvoltarea site-urilor pe Internet. În ce ordine este impusă TVA vânzarea de servicii contrapărților din afara Federației Ruse?
Pe baza dispozițiilor de la punctul 4 din paragraful 1 și paragraful 4 al paragrafului 1.1 al articolului 148 din Codul fiscal, locul prestării de servicii (lucrări) pentru dezvoltarea de programe și baze de date informatice, adaptările și modificările acestora nu sunt recunoscute de către Federația Rusă, în cazul în care cumpărătorul nu își exercită activitatea pe teritoriul Federația Rusă. Dezvoltarea de site-uri pe Internet se referă la serviciile (lucrările) de mai sus. Prin urmare, în cazul în care o companie rusă de prestări servicii (performante) pentru dezvoltarea de site-uri de pe Internet persoana care efectuează activitatea într-o țară străină, locul de prestare a serviciilor (lucrări) a teritoriului Federației Ruse nu este recunoscută. În consecință, organizația rusă în acest caz nu este un agent fiscal pentru TVA.
La importul bunurilor din Belarus în Rusia, TVA este colectată de autoritățile fiscale ruse la locul de înregistrare al proprietarului mărfurilor
Am găsit în Belarus un furnizor care vinde produse (vase din fontă) persoanelor juridice fără TVA. Vreau să deschid un IP și să cumpăr din acest furnizor bunuri, iar la Moscova să vând. Ar trebui să plătesc TVA rusesc în acest caz?
Astfel, atunci când se importă bunuri de pe teritoriul Republicii Belarus de către un antreprenor rus individual, TVA ar trebui plătită în modul prevăzut la articolul 2 din protocolul menționat mai sus.
În viitor, atunci când se vând mărfuri pe teritoriul Federației Ruse, aplicarea TVA pentru acest antreprenor individual se efectuează în conformitate cu procedura general stabilită de normele capitolului 21 din Codul fiscal.
Taxa plătită la biroul vamal la importul mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse este reflectată în secțiunea 3 a declarației TVA, în cazul în care societatea are dreptul la o deducere
Organizația noastră a încheiat un contract pentru furnizarea de produse LED din Japonia. Există un TVA pentru astfel de operațiuni de import? Trebuie să raportez inspecției fiscale cu privire la operațiunile de import?
Importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse este un subiect separat TVA-ului (cop. 4 alin. 1, art. 146 din Codul fiscal). Prin urmare, atunci când se importă bunuri achiziționate de la persoane străine, inclusiv produse LED, pe teritoriul Federației Ruse, organizația rusă are datoria de a plăti TVA. Taxa se plătește autorității vamale ruse la plasarea mărfurilor sub regim vamal pentru a fi livrate pentru consumul intern în modul prevăzut de legislația vamală a Uniunii vamale. Atunci când raportarea către autoritățile fiscale declarația de TVA din valoarea taxei plătite autorității vamale la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse sunt incluse în secțiunea 3 a declarației în cazul în care organizația, plata impozitelor pe import, are dreptul de a lua aceste sume pentru deducere.
Agenții speciali nu iau TVA ca deducere pentru bunurile importate în Rusia, prin urmare, ele nu trebuie să ia declarația TVA
Antreprenorul individual importa echipamente din Ucraina (regimurile fiscale aplicabile - USN și UTII). Vama a plătit TVA în plățile vamale. În cazul în care un contabil depune o declarație de TVA?
Valoarea TVA-ului plătit autorităților vamale la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse sunt incluse în declarația de impunere a TVA-ului pe linia 180 secțiunea 3 ca deduceri fiscale. Dar, din moment ce, în conformitate cu normele legislației fiscale, valoarea TVA-ului plătit de organizațiile care aplică regimuri fiscale speciale, importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse nu sunt deductibile, aceste organizații nu trebuie să depună declarațiile de TVA pentru mărfurile importate pe teritoriul Federației Ruse, număr de pe teritoriul Ucrainei.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: