Împărțirea afacerii ca o modalitate de evitare a creanțelor fiscale

PRACTICĂ NUMAI. "SPECIALIST PENTRU IFRS", TRANSFORMARE. CERTIFICAT CRAY.OKNY, REMOTE, FORMAT CORPORATE. ÎNREGISTRARE PENTRU ORICE TIMP CONVENIENT.
  • ÎNSCRIE! "MANAGERIAL ACCOUNT MANAGER", MANAGEMENT FINANCIAR, RISK.SERTIFICAT CPA. ATELIER.
  • Inspecția fiscală - ne întâlnim pe deplin armate! Instrucțiuni pas cu pas pentru câștigarea contribuabililor! (compensarea ceasului IPB, Sankt-Petersburg)

  • Instrucțiuni pentru contabil







    Teste pentru contabil

    Există ceva ilegal în noțiunea de "fragmentare a afacerii". Se pare că nu! Citirea Codului Fiscal, nu veți găsi nicio interdicție în ceea ce privește alegerea celui mai avantajos sistem de impozitare. Instanțele în acest caz, de asemenea, de partea contribuabilului.

    Opinia judecătorilor

    Adică, revoluția, nevoia de care sa spus atât de mult, sa întâmplat. Președinția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a concluzionat că, de exemplu, externalizarea este un instrument legitim de planificare fiscală. Se poate spune că pentru companiile mari și mijlocii, împărțirea afacerilor este principala modalitate de a plăti cu mult mai puțin impozite bugetului prin transferarea unor părți fragmentate la regimuri fiscale speciale.

    Și autoritățile fiscale?

    Cu toate acestea, pentru inspectori, fragmentarea a fost întotdeauna și este motivul impozitării suplimentare. Taxele au susținut mult timp că, indiferent de ce a cauzat divizarea afacerii, este în orice caz o schemă fiscală ilegală.

    Tendința auditurilor fiscale din ultima vreme este dorința de a unifica bazele fiscale ale persoanelor dependente.

    Cum să nu ai nevoie

    Ca de obicei, voi vorbi despre acele scheme periculoase pe care le văd cu clienții mei și care, din păcate, sunt încă foarte frecvente în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Imediat voi face o rezervare - într-o astfel de execuție, care va fi descrisă mai jos, aceste scheme vor cauza, în 100% din cazuri, afirmațiile inspectorilor și taxele suplimentare. Cu toate acestea, printr-o abordare competentă în ceea ce privește punerea în aplicare a acestora, riscul de revendicare poate fi semnificativ redus.

    Schema "Angajați-IP pe sredtserezhime (USN, UTII, PSN)

    De regulă, obiectivele reale de afaceri ale implementării acestei scheme sunt:

    • economisirea primelor de asigurare;
    • încheierea unei cifre semnificative de afaceri a societății pe DOS pentru un regim de impozitare scăzută;
    • lucrează cu organizații și IP care nu sunt plătitori de TVA.
    Desigur, pentru specialiștii în domeniul fiscal, obiectivele ar trebui să fie mai nobile și mai ample. Ei bine, și, desigur, a confirmat un pachet solid de documente. De aceea, ca regulă, ei creează o legendă frumoasă, iar sub ea - un flux puternic de documente.

    Descrierea schematică

    Înțelesul este că societatea încheie GPA pentru furnizarea de servicii (executarea lucrărilor) cu perioada de anchetă. În același timp, IP-urile folosesc venituri STS sau venituri minus cheltuieli sau, în funcție de obiectivele companiei - UTII, SPE. Astfel, compania-angajator devine client al serviciilor (lucrărilor).

    Beneficiul fiscal în urma utilizării unei astfel de opțiuni pentru înregistrarea relațiilor este foarte tangibil: o persoană juridică nu trebuie să plătească prima plătită unei persoane - o IP de prime de asigurare. În plus, remunerația nu trebuie să fie de 13% de sine (impozitul pe venitul personal), în cazul unei plăți ca individ, iar cota unică sau 6% din suma totală a veniturilor primite, sau la rata de până la 15%, cu venituri reduse cu valoarea costurilor suportate (sau un singur taxa la aplicarea UTII sau plata impozitului la aplicarea SPE).

    În plus, nu uitați că în unele entități constituente din Federația Rusă au fost introduse rate preferențiale pentru contribuabilii care aplică USN cu obiectul "venituri reduse cu suma cheltuielilor suportate". În același mod, veniturile obținute din activitatea de întreprinzător sunt impozitate.

    Un alt punct interesant în lucrul cu IP-Shnik este abilitatea de a primi bani (cum cred niște întreprinzători, într-o sumă nelimitată). Cu toate acestea, așa cum arată practica din ultimii ani, acest lucru nu este chiar așa.

    Evaluați riscul

    Această metodă de optimizare nu este nouă, desigur, ea a fost de mult cunoscută de autoritățile fiscale. Instanțele judecătorești judecă adesea litigiile privind validitatea beneficiului fiscal din utilizarea unor astfel de scheme, însă nu a fost elaborată o poziție clară asupra acestei chestiuni.







    Principalul pericol al aplicării acestui sistem este acela că autoritățile fiscale pot stabili că o astfel de tranziție nu este recomandabilă, adică are ca scop doar minimizarea impozitării.

    Principalul lucru este că încheierea unui contract cu o IP are un scop comercial rezonabil. De exemplu, în statutul de IP transferat angajaților ale căror salarii depindea în mod direct de eficiența, calitatea și volumul de muncă.

    În plus, este important ca serviciile (munca) furnizate de PA în cadrul AAP să nu dubleze atribuțiile personalului contribuabilului. În caz contrar, va fi foarte dificil să se demonstreze justificarea economică a cheltuielilor pentru plata serviciilor IP.

    În plus față de conținutul AAP cu SP, există alte criterii, subliniind că autoritățile fiscale pot reclasifica contracte cu IP în muncă, de a percepe impozitul pe venit personal, impozitul pe profit, dobânzi și penalități, precum și fonduri, respectiv, primele și penalități și dobânzi.

    Este ciudat atunci când o companie își taie personalul în trei rânduri și le angajează deja ca IP. Inspectorii înțeleg imediat scopul acestor manipulări.

    Există o serie de alte condiții, nerespectarea cărora poate contribui la recalificarea AAP în muncă:

    1. Plata procesului de muncă (și nu rezultatul final). Plata trebuie efectuată numai pentru munca efectiv efectuată.
    2. Furnizarea de condiții de muncă adecvate pentru salariat pe bază gratuită. În cazul în care un antreprenor lucrează la biroul clientului sau utilizează mijloacele sale tehnice (laptop, imprimantă etc.), atunci această utilizare ar trebui compensată.
    3. Furnizarea de antreprenori servicii contabile, inclusiv compilarea și livrarea rapoartelor la nivel central și pe bază de taxe.
    4. IP funcționează pentru un singur client. IP trebuie să desfășoare activități reale de afaceri și să nu-i ajute pe salariat să salveze impozitele.
    Pentru înregistrarea corectă a AAP și evitarea erorilor enervante din conținutul său, vă dau pentru descărcarea tabelului "Principalele diferențe între contractul de muncă și AAP". Puteți descărca aici. Pentru a reduce riscurile, luați în considerare nuanțele:
    • tranzacțiile cu IP trebuie să aibă un scop comercial;
    • nu ar trebui să existe nicio interdependență între întreprinzător și companie. El nu ar trebui să lucreze în cadrul unui contract de muncă, de asemenea nu ar trebui să aibă un loc de muncă pe teritoriul întreprinderii;
    • PA ar trebui să aibă costurile activităților sale. Să aibă cel puțin un lucrător;
    • tranzacțiile trebuie să fie formalizate prin acorduri, acte, rapoarte;
    Acest lucru se aplică și documentelor - acestea necesită o formulare strictă a dispozițiilor privind responsabilitatea părților la contract, compensarea daunelor, inclusiv a celor indirecte și pierderea profitului; poate chiar și fără vină. Nu vă puteți referi la reglementările interne ale companiei de către un întreprinzător, depunerea la o poziție oficială și cerințe similare. Costul serviciilor IP trebuie să fie diferit în fiecare lună.

    Fragment al contractului

    Aici este un fragment din acordul agenție reală între organizație și angajat - SP, din care dispozițiile au format baza recalificării său în contractul de muncă cu toate consecințele sale (formularea contractului, care a permis autorităților fiscale să facă o plângere și să facă angajamente evidențiat marcator). Acesta este un exemplu de modul în care să nu facă.

    Extras din contractul de agenție

    2.1. Conform prezentului contract, agentul organizează vânzarea de produse în numele și pe cheltuiala societății "LLC".

    2.2. . Pentru a efectua în mod corespunzător acțiunile de la punctul 2.1 din prezentul contract de agent negociază și încheie tranzacții în numele și pe seama comitentului, sau contribuie la încheierea tranzacției; formează și coordonează cu asociația părților interesate, cantitatea, prețurile, termenele și modalitățile de livrare, condițiile și modalitățile de plată și alte condiții esențiale ale contractelor. Pentru a îndeplini condițiile contractelor în colaborare cu serviciile tehnice, "Compania" SRL participă la calcularea prețurilor, termenilor, metodelor de fabricare a produselor comandate, metodelor de livrare și plăților pentru furnizarea acestora. Acesta generează comenzi pentru fabricarea de produse si urmeaza cursul procesului de fabricație, comunicarea cu clientul și, dacă este necesar, Settle luat naștere, industriale și voprosy.Agent tehnice controlează oportunitatea de plată, sau rambursarea creanțelor în conformitate cu termenii contractului, și anume, Agentul controlează executarea tuturor termenilor și condițiilor materiale ale contractului de către părțile interesate prin toate mijloacele de care dispune în cadrul legislației actuale a Federației Ruse.

    Atunci când se decide dacă se aplică sau nu această metodă de optimizare, se utilizează următorul algoritm:

    • este necesar să se întocmească o listă a angajaților care, în principiu, pot fi angajați în calitate de întreprinzător prin ocupație;
    • calculul se face - dacă există o economie de plăți, luând în considerare cheltuielile suplimentare;
    • se selectează practica judiciară a regiunii pe teme similare;
    • dacă riscul este justificat - schema este implementată.
    Având în vedere toate nuanțele de mai sus, puteți elabora anumite recomandări pentru contribuabili. care riscă să aplice schema de înregistrare a relațiilor cu IP:
    1. Înainte de introducerea schemei, este mai bine să-și petreacă o anumită întâlnire mashtsbnoe (de exemplu, nivelul de management al companiei), în cazul în care o decizie de a stabili că, în starea de prea mulți specialiști și păstrați-le nefezabile punct de vedere economic.
    2. Faceți contracte competente cu IP.
    3. Plătiți PI numai în funcție de volumul executat în perioada de lucru convenită.
    4. Pentru a angaja IP este mai bine treptat, dar nu toate în grabă.
    5. Fiți pregătit să demonstrați un scop comercial în instanță.
    Pentru dvs. ați pregătit materialul pentru descărcare. conținând argumente care pot justifica scopul de afaceri al fragmentării afacerii. Aceasta este o colecție de practici arbitrale care s-au dezvoltat în favoarea contribuabililor în ultimii cinci ani.

    Acesta nu este sfârșitul conversației despre fragmentarea afacerilor, urmați publicațiile.

    Consultant în contabilitate, fiscalitate și finanțe, lector al Institutului







    Articole similare

    Pagina anterioară

    Pagina următoare

    Trimiteți-le prietenilor: