Se întâmplă deseori cumpărătorul să primească mai puține bunuri decât cele indicate în documente. Ce ar trebui să faceți în această situație: puneți impozitul la deducerea cuantumului specificat în factură și apoi restaurați-l pe baza facturii corective?
Vânzătorul (furnizor) în această situație face o factură de ajustare, deoarece este necesar să specificați numărul de bunuri livrate. Acesta trebuie înregistrat în partea 1 a registrului facturilor primite și facturate. Și, de asemenea, reflectă în cartea de cumpărături, deoarece furnizorul are dreptul la o deducere a TVA datorită faptului că numărul bunurilor expediate cumpărătorului a scăzut. Acest lucru este precizat în paragraful 13 al articolului 171 din Codul fiscal.
Dar opțiunea cumpărătorului va depinde de faptul dacă a pus mărfurile în registru.
Cumpărătorul a identificat o lipsă după ce a luat mărfurile în cont
Să presupunem că un cumpărător a descoperit o nedivulgare a mărfurilor după ce le-a înregistrat și a declarat impozitul "de intrare" la o deducere. Apoi, după ce a primit o factură de corecție de la furnizor, compania trebuie să restituie taxa acceptată pentru deducere. În același timp, este necesar să se restabilească acea parte a impozitului care este reprezentată de bunurile insuficiente. O astfel de ordonanță este prevăzută la articolul 170 alineatul (3) paragraful 4 din Codul fiscal. Pentru a face acest lucru, compania de facturare corectivă trebuie să se înregistreze în cartea de vânzare.
Cumpărătorul a descoperit o livrare la livrare în acceptarea bunurilor
Să luăm o altă situație. Cumpărătorul aflat deja în stadiul de acceptare a mărfurilor a dezvăluit lipsa lor în comparație cu cantitatea specificată în factură și factură. În acest caz, societatea poate deduce acea parte din TVA care este efectiv primită. Baza este factura pentru transport.
Deci, nu trebuie să restabiliți TVA cumpărătorului. Prin urmare, factura de ajustare primită de la vânzător nu trebuie să fie înregistrată în carnetul de vânzare. Datele companiei sale vor reflecta doar în partea a doua a registrului facturilor primite și facturate.
Adevărați inspectorii fiscali cu siguranță că nu va fi clar de ce compania a declarat că deducerea nu se situează în suma specificată în factura de expediere. De asemenea, nu a restabilit impozitul pe factura de ajustare primită de la vânzător.
În plus, pe baza discrepanței dintre cantitatea de bunuri, societatea va depune o plângere împotriva furnizorului.
Pentru claritate completă, puteți, de asemenea, să compilați un certificat contabil care să justifice valoarea deducerii pentru TVA. În ea, puteți indica faptul de lipsă de bunuri, care a fost dezvăluit la acceptarea lor. În acest caz, consultați discrepanța dintre suma bunurilor și cererea, precum și o factură corectă.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: