Prezentarea rapoartelor fiscale - un aspect integrat al desfășurării activității, indiferent de forma organizațională și juridică. Raportarea fiscală este o colecție de diverse documente și formulare care conțin informații despre baza de impozitare, metoda de calcul și valoarea plății impozitelor de către un alt subiect de impozitare. Pregătirea rapoartelor și transmiterea acestora către serviciul fiscal este responsabilitatea tuturor antreprenorilor individuali și a oricărei organizații înregistrate pe teritoriul Federației Ruse.
Raportarea fiscală este strâns legată de situațiile contabile. Ele caracterizează starea financiară a întreprinderii, însă scopurile pregătirii lor sunt oarecum diferite.
- Rapoartele contabile ilustrează situația economică și reflectă rezultatele activității economice a organizației, documentele sale principale - bilanțul și raportul financiar. În situațiile financiare puteți găsi date privind activele și pasivele întreprinderii, arieratele, fluxurile de numerar, impozitele datorate, profiturile nete, sumele plătite acționarilor etc.
- Rapoartele fiscale arată informații despre activitățile financiare și rezultatele economice ale companiei prin prisma legislației fiscale. Acestea includ informații care afectează mărimea bazei de impozitare, metodele de contabilitate fiscală, istoria calculării și plata impozitelor.
Contabilitatea și raportarea fiscală sunt efectuate în paralel. Depunerea rapoartelor contabile la inspecția fiscală se efectuează odată cu depunerea declarației fiscale.
În ciuda faptului că ambele sunt destinate să caracterizeze starea financiară a aceleiași întreprinderi, datele conținute în ele pot fi diferite. Depinde de structura afacerii, de sistemul de impozitare utilizat, de politica contabilă și de o serie de factori care nu sunt evideniști, pe care numai un contabil experimentat și talentat îl poate controla. În cele mai multe cazuri, raportarea contabilă și fiscală ar trebui să prezinte o identitate completă a cifrelor. Într-o situație urâtă, discrepanțele vor vorbi despre greșelile făcute.
Raportarea fiscală: reglementarea reglementară și aspectele cheie
Baza legislativă pentru întocmirea și prezentarea rapoartelor fiscale este Codul Fiscal al Federației Ruse, diverse reglementări emise și elaborate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, precum și scrisorile și explicațiile acestora.
Se obișnuiește să se facă distincție între mai multe tipuri de raportare fiscală:
- Raportarea fiscală a unei persoane
- Raportarea fiscală a unui antreprenor individual
- Organizația de raportare fiscală
Impozitele în Federația Rusă sunt împărțite în zone federale, regionale, locale și sectoriale. O serie de regimuri fiscale speciale completează sistemul general de impozitare.
- Federația federală include impozite directe (impozitul pe venitul personal și impozitul pe profit), TVA, accizele, taxa pe minerit și impozitul pe apă.
- Regionale constau dintr-o taxă pe proprietatea organizațiilor, pe domeniul jocurilor de noroc și al transportului.
- Local sunt formate din impozitul pe teren, pe proprietatea persoanelor fizice și colectarea comerțului.
- Resursele și plățile pentru taxele din industrie: taxele pentru utilizarea faunei sălbatice, plățile pentru utilizarea subsolului și resursele biologice ale apei.
- regimuri fiscale speciale sunt reprezentate de patru sisteme de impozitare: USN (sistem fiscal simplificat), UTII (impozit unic pe venit pentru anumite tipuri imputate de activități), UAT (impozit agricol unificat) și PSN (sistem fiscal de brevete).
Art. 23 din Codul fiscal prevede că un contribuabil trebuie să prezinte în timp util și în mod regulat declarații fiscale pentru verificare. Perioada de raportare de bază este de un an, pe baza rezultatelor sale, se depune o declarație fiscală anuală. Într-o serie de cazuri, se completează și declarațiile intermediare - timp de trei, șase și nouă luni de activitate a organizației. Unele rapoarte sunt trimise lunar (de exemplu, un card de impozit sub formă de 1-NDFL).
Prezentarea periodică a conturilor către autoritățile fiscale este responsabilitatea tuturor contribuabililor. Raportarea și furnizarea acestuia inspecției fiscale ar trebui să aibă loc indiferent dacă întreprinderea desfășoară sau nu activități financiare și economice. Chiar dacă contul curent pentru perioada înregistrată de mișcarea de fonduri, nu un singur fapt din încasările în numerar, societatea nu angajații nu sunt de gând să intre în noi acorduri și obligațiile vechi - o declarație încă plin!
Pentru a evita sancțiunile, trebuie să respectați cu strictețe termenele pentru trimiterea rapoartelor fiscale. În cazul în care raportarea nu este primită în INS în termen de 10 zile lucrătoare de la data limită oficială pentru primirea declarațiilor, contul de decontare a organizației târzii va fi blocat.
Pregătirea rapoartelor: ce ar trebui avut în vedere înainte de depunerea unei declarații
Elaborarea corectă a rapoartelor fiscale se bazează pe contabilitatea fiscală corect construită. Potrivit art. 313 din Codul fiscal, contabilitatea fiscală rezumă informațiile care determină baza de impozitare pe baza datelor din documentele primare grupate în conformitate cu procedura prevăzută de Codul Fiscal.
În consecință, întocmirea rapoartelor fiscale începe cu o măsură preventivă - prin crearea unei contabilități fiscale adecvate în întreprindere. În cazul în care contabilitatea fiscală este efectuată în timp util și corect, raportarea este mult simplificată.
Art. 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse clasifică declarația fiscală ca declarație fiscală și calculul impozitului plății în avans.
- Declarația de impunere - aceasta este declarația oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, cu privire la veniturile și cheltuielile, sursele de venit, pe baza de impozitare, avantajele fiscale, valoarea impozitului datorat, precum și alte date care constituie baza de calcul a taxei.
- calculul impozitului de plată în avans - este o declarație oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, cu privire la veniturile și cheltuielile, sursele de venit, pe baza de impozitare, beneficiile fiscale ale cuantumului plății în avans de plătit și alte date servesc drept bază de calcul plata în avans.
Acestea sunt două documente principale de raportare, care, în funcție de sistemul de impozitare și impozitele impuse, pot fi însoțite de diferite forme de contabilitate și de documente explicative. Standardele de raportare a valorilor mobiliare și instrucțiunile de completare a acestora sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Toate formularele și formularele supuse inspecției fiscale trebuie completate în conformitate cu cerințele oficiale.
Raportarea către IFNS este prezentată pe suport de hârtie sau în format electronic. Dacă numărul angajaților organizației este mai mare de 100 de persoane, raportarea fiscală este furnizată strict prin mijloace electronice de comunicare. Această regulă nu se aplică contribuabililor care utilizează TVA. Aceștia pot depune o declarație de returnare numai în formă electronică, indiferent de numărul angajaților angajați.
Tipul și compoziția raportării fiscale a organizației depinde de sistemul de impozitare aplicabil.
Raportarea fiscală pentru SRL în cadrul APSO include o declarație de impozit pe venit, o declarație de TVA, o declarație fiscală asupra proprietății întreprinderii. Întreprinderile care dețin vehicule înmatriculate oferă o declarație fiscală privind transportul. Societățile care dețin dreptul de proprietate sau de închiriere perpetuă a terenului, depun și o declarație privind impozitul pe teren. Un raport privind 2-NDFL este obligatoriu.
În cazul în care firma a arma sistemul fiscal este orice activitate specifică, declarațiile fiscale pentru companie este completat de o serie de taxe speciale - plătite accizelor la jocurile de noroc, impozit pe minerit, drepturi de autor pentru utilizarea resurselor biologice și a resurselor minerale și așa mai departe.
Organizațiile de pe USN nu plătesc TVA, impozitul pe venit și proprietatea. LLC pe un sistem simplificat de impozitare prezintă o declarație fiscală simplificată pentru rata de impozitare selectată. Cu toate acestea, întreprinderile din "simplificat" nu sunt scutite de la plata impozitului pe venit personal sub forma de 2-NDFL.
Componența rapoartelor fiscale ale IP depinde, de asemenea, de sistemul de impozitare ales.
- IP în mod regulat plătească în mod constant impozitul pe venit personal (venituri în cazul în care în perioada de raportare a fost generată), TVA (în cazul în care operațiunile efectuate supuse TVA-ului), precum și toate taxele de proprietate (transport, proprietate, ape subterane), precum și trece 2-PIT pentru angajații salariați.
- Raportarea privind impozitul pe profit cu renunțări "simplificate" o dată pe an. Forma aprobată a declarației este aceeași pentru ONS cu obiect de impozitare "venit" și pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării "venituri minus cheltuieli". IP, care nu a desfășurat activități în perioada de raportare, trebuie să treacă prin "declarația zero".
- Raportarea fiscală pentru IP cu UTII este formată trimestrial. Nu necesită contabilitate, iar valoarea impozitului se stabilește pe baza valorii medii inițiale, indiferent de venitul efectiv. În același timp, declarația UTII nu poate fi zero, taxa trebuie plătită chiar dacă PA nu desfășoară activități.
- Raportarea impozitării PI la ESKH implică înlocuirea impozitului pe venitul personal, 2-NDFL și TVA, cu o singură taxă sub forma a 6% din diferența dintre veniturile și cheltuielile unui antreprenor individual angajat în activități agricole.
- Raportarea fiscală pentru IP cu SPE este întocmită în conformitate cu valabilitatea brevetului, pe baza cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, efectuată separat pentru fiecare brevet. Nu este furnizată o formă independentă de declarație pentru SPE.
- Dacă PA combină mai multe regimuri de impozitare. el trebuie să prezinte un raport stabilit pentru fiecare regim aplicabil. De exemplu, atunci când combinați USN și UTII, este necesar să depuneți o declarație anuală STS și rapoarte trimestriale despre UTII.
Raportarea în compania "BALIOT"
Pregătirea și prezentarea rapoartelor contabile și fiscale este un proces care necesită o înțelegere a nuanțelor și respectarea strictă a termenelor. Nu este întotdeauna avantajos ca o întreprindere sau o IP să angajeze un contabil cu normă întreagă. În unele cazuri, o soluție mai eficientă va fi atragerea unui specialist din afară. Delegarea funcțiilor contabile unui specialist profesionist va elimina de la proprietarul afacerii un nivel semnificativ de probleme și va asigura executarea competentă și la timp a lucrărilor contabile.
Compania de contabilitate "BALIOT" de mulți ani oferă servicii de pregătire a raportării - contabilitate și impozitare. Compilam rapoarte pentru LLC, conducând atât întreprinderi mari și mici, cât și pentru IP pe orice sistem de impozitare.
Experții noștri se pot alătura în orice etapă - în momentul formării declarațiilor primare și crearea unor formulare contabile de bază, în etapa declarației, pentru a verifica actele, în procesul de efectuare a corecțiilor în deja a depus o declarație fiscală sau recuperarea raportării fiscale. În funcție de sarcina dvs., nu numai că vom pregăti toate lucrările, dar vom asista și la transmiterea rapoartelor către taxă.
Pe lângă lucrările practice legate de pregătirea și prezentarea rapoartelor, contabilii și finanțatorii BALIOTA oferă o gamă largă de servicii de consultanță fiscală.
- În etapa de planificare a afacerilor, putem ajuta cu alegerea optimă a sistemului de impozitare, să pregătească un algoritm adecvat de înregistrări fiscale, spune în detaliu despre toate nuanțele de lucru de contabilitate și să învețe pregătirea de raportare fiscală.
- În cazul în care afacerea ta este deja pe picioare, dar te indoiesti despre caracterul adecvat al anumitor proceduri contabile și loialitatea contabilității sale fiscale, vom efectua optimizarea sistemului de contabilitate de impozitare și să verifice relația sa cu contabilitate, oferim opțiuni de optimizare a sarcinii fiscale și rafineaza corectitudinea completării oricăror documente contabile.
- Experții noștri vor recomanda, de asemenea, cu privire la planificarea fiscală, riscurile fiscale implicate în evaluarea, controlul și ordinea de compensare, taxa de compensare și de a reveni pentru a produce examinarea contractelor.
Costul serviciilor
Trimiteți-le prietenilor: