Toate organizațiile care lucrează la sistemul general de impozitare sunt obligate să prezinte Inspectoratului Fiscal raportul privind impozitul pe venit. Cum se fac indicatori pe linia 041 a declarației privind impozitul pe venit. Ce se spune despre acest subiect în Procedura de umplere în conformitate cu Ordinul nr. MMV-7-3 / 572 @ din 19.10.16. Răspundem la toate întrebările în detaliu.
Care este linia 041 pentru declarația de profit
P. 041 (inclus în apendicele 2 din fișa 02 a raportului) este concepută pentru a genera informații despre costurile indirecte ale întreprinderii pentru perioada de raportare sau de impozitare. Aici contribuabilii indică sumele impozitelor / taxelor acumulate conform normelor legislative, precum și primele de asigurare. Excepția este suma impozitelor enumerate la art. 270 NC.
Fiți atenți! "Traumatismul" a rămas sub controlul FSS și nu face obiectul înscrierii în linia 041 a declarației privind impozitul pe venit.
Completarea datelor se efectuează pe baza facturării sumelor de impozitare pentru metoda de acumulare sau pentru plata taxelor prin metoda numerarului.
Linia 041 a declarației - ce impozite includ:
- Taxa de transport.
- Proprietatea.
- MET.
- Primele de asigurare în partea contribuțiilor pentru incapacitate temporară de muncă și pentru B & R. OPS, OMS.
- Impozitul pe teren.
- Taxa pe apă.
- Taxe pentru utilizarea diferitelor obiecte din lumea animală.
- Valoarea TVA-ului aferent intrărilor deja acceptată de contribuabil pentru deducere și apoi restabilită - cu condiția ca acestea să fie utilizate în activități preferențiale neimpozabile sau cumpărate în detrimentul finanțării bugetare (articolul 170 din Codul fiscal).
Adesea, contabilii au întrebarea: Cum să reflectăm în linia 041 a datoriei de stat a declarației noi? Potrivit art. 13 din Codul Fiscal, datoria de stat este o taxă federală și, conform procedurii generale de completare a raportului, este supusă includerii în indicatorii paginii 041 ca rezultat cumulativ. Dar, dacă taxa a fost plătită pentru înregistrarea activelor fixe, algoritmul contabil va fi în acest caz special - astfel de sume sunt incluse în costul inițial al instalației și nu sunt reflectate separat. În același timp, în contabilitatea fiscală taxa de stat este legată de alte cheltuieli pentru data efectivă a acumulării (articolul 264 din Codul Fiscal) - momentul este determinat în funcție de scopul plății.
Ce taxe nu trebuie incluse în linia 041?
Pentru a înțelege esența, să ne îndreptăm explicațiile către NK, și anume la Art. 270. În conformitate cu această regulă, acele cheltuieli care nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare nu sunt supuse analizei la p. 041.
Nu este necesar să introduceți următoarele taxe la pagina 041:
- Prezentat acționarilor și TVA pentru cumpărători.
- Contribuții de asigurare pentru vătămările plătite în FSS.
- Impozitul pe profit.
- Plăți pentru poluarea mediului.
- În ceea ce privește plata taxelor de impozitare, cuantumul penalităților, arieratelor și amenzilor.
Conform paragrafului 9 al art. 274 Codul Fiscal nu este, de asemenea, obligat să facă în pagina 041 suma impozitelor în partea de jocuri de noroc și UTII acumulată atunci când se combină regimurile generale și imputate.
În plus, trebuie remarcat faptul că sumele privind:
- Dividende acumulate.
- Asigurare voluntară.
- Sancțiunile impuse societății de către organismele autorizate de stat.
- Sume plătite de APF.
- Comisioane de garanție enumerate în fonduri speciale.
- Valoarea taxei de tranzacționare.
- Sumele impozitelor plătite anterior pentru cheltuieli, atunci când se elimină conturile de plătit.
- Sume de taxe notariale care depășesc tarifele.
- Alte sume conform art. 270 NC.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: