Notă explicativă în eșantionul de taxe pe cerere pentru

Articole asemănătoare

Acum, în camerele cu cameră, declarațiile TVA necesită, de obicei, cumpărătorii să clarifice două întrebări direct legate de raportarea furnizorului. Primul este motivul pentru care aveți o deducere în declarația dvs., iar furnizorul nu are TVA acumulat pe această tranzacție în raport. Al doilea este motivul pentru care aveți o deducere pe factură mai mare decât TVA facturat furnizorului.







În plus, inspectorii trebuie să explice de ce veniturile sau avansurile dvs. din declarația TVA sunt mai mici decât veniturile din extrasul bancar. În acest articol veți găsi exemple gata de explicații. Vor fi utile pentru reporterii cameramanilor pentru trimestrul I.

Notă explicativă la cerere: există o deducere, nu există acumulări

Inspectorii se pot întreba de ce aveți o deducere în declarația dvs., iar furnizorul nu a fost taxat cu TVA pentru această operațiune.

Cauzele unor discrepanțe. Principalul motiv este iresponsabilitatea furnizorului. În primul rând, dacă pur și simplu nu reflectă expedierea în raportul său.

În al doilea rând, dacă furnizorul este un intermediar. Agenții sau agenții Comisiei care vând bunuri sau servicii în numele lor, eliberează facturi, dar nu percep taxe pe vânzări. Impozitul este plătit de către principal sau principal. Comisarul înregistrează facturile în jurnalul contabil. Datele acestui registru de intermediari privind sistemul comun sunt incluse în secțiunile 10 și 11 ale declarației.

Intermediari de regimuri speciale trec separat registrul de control al facturilor (pag. 5.2 Art. 174 din Codul fiscal). În cazul în care Comisia nu a transferat la jurnalul de date contabile fiscale, sau umplut cu erori, screening-ul în programul FTS nu va fi în măsură să verifice factura în carte și cumpărătorul carte achiziționează principalele vânzări. La urma urmei, în cartea de cumpărături, compania înregistrează factura emisă de agentul comisionar. Și agentul fiscal stabilește detaliile angajatului conform jurnalului din dosarul comisarului.

Cum să explicați discrepanța. Mai întâi de toate, contactați furnizorul. Și îi cereți o scrisoare prin care să precizeze că vinde bunurile ca intermediar și, prin urmare, nu reflectă factura controversată din cartea de vânzare. Acest lucru vă va ajuta să vă ocupați mai repede de întrebările inspectorului, deși, de fapt, compania dvs. nu trebuie să verifice dacă furnizorul este agent de comision.

Atașați o copie a scrisorii (a se vedea nota explicativă de mai jos pentru exemplul 1 privind impozitul la cerere). Apoi, autoritățile fiscale vor înțelege că cererile trebuie trimise agentului comisionului sau directorului. În explicațiile se indică, de asemenea, că societatea a declarat în mod legitim deducerea, deoarece aveți condițiile necesare pentru aceasta.

Notă explicativă privind impozitul la cerere (eșantionul 1)

Șeful Inspectoratului Serviciului Federației Federale a Rusiei nr. 5 pentru Moscova

de la Societatea cu Răspundere Limitată Torgsnab

INN 7705759382, punct de control 770501001

Tel. (495) 507-39-80

Director General Timofeev K.D. Timofeev

Dar nu puteți să trimiteți o scrisoare detaliată, ci să elaborați explicații cu privire la formularul recomandat de funcționarii fiscali. Apoi, este suficient să introduceți o înregistrare pe factură în tabel (exemplul de mai jos). Astfel, compania confirmă faptul că a indicat datele corecte în cartea de cumpărare.

Compania "Torgsnab" a aflat că "Techcom" a expus factura ca agent de comision, de aceea nu a înregistrat-o în cartea de vânzare. Pentru a arăta autorităților fiscale că totul este corect în conturi, contabilul Torgsnab LLC poate completa tabelul în forma explicativă recomandată (a se vedea mai sus). Dar, pentru ca autoritățile fiscale să nu aibă nicio întrebare, contabilul a decis să compună scrisoarea în formă liberă cu explicații detaliate (a se vedea nota explicativă privind exemplul 1 de impozitare la cerere)







Notă explicativă privind impozitul: deducerea și taxele sunt diferite

Funcționarii pot să întrebe de ce aveți o deducere pe factură mai mare decât TVA facturat furnizorului.

Cauzele unor discrepanțe. Inconsistența declarației se poate datora unei erori tehnice a valorii impozitului. Apoi trebuie să treci în detalii.

Deseori există o altă situație - furnizorul și cumpărătorul au reflectat în mod diferit returnarea mărfurilor în declarație. La returnarea bunurilor acceptate pentru înregistrare, furnizorul facturează facturile de vânzare. Furnizorul într-o astfel de situație ar trebui să reflecte deducerea din valoarea mărfurilor returnate în secțiunea 8 a declarației. Dar unele companii reduc în schimb veniturile din secțiunea 9 cu suma returnată. Prin urmare, se dovedește că cumpărătorul solicită o deducere mai mare decât taxa furnizorului.

Mai multe despre acest subiect
Deducerea TVA la returnarea bunurilor de către cumpărător

Cum să explicați discrepanța. Ca răspuns la o solicitare din formularul recomandat, puteți confirma că compania a completat corect cartea de cumpărături. Pentru a face acest lucru, completați tabelul (vedeți mai jos). Alternativ, explicațiile pot fi făcute într-o formă arbitrară ((a se vedea mai jos nota explicativă privind eșantionul de impozitare 2)

Acest contabil "Sbytservisa" înregistrat în carnetul de vânzare. Și contabilul lui Vektor, în loc să declare o deducere în valoare de 12 600 de ruble. reducerea cu această sumă a impozitului pe vânzări din cartea de vânzare. Autoritățile fiscale au solicitat o explicație din partea "Sbytservis". Contabilul poate duplica intrarea facturii nr. 14 în tabelul explicațiilor recomandate (a se vedea mai sus). Dar, pentru a explica funcționarilor fiscali de ce sunt legate discrepanțele, contabilul a compilat o scrisoare nu în forma recomandată, ci într-o formă liberă (a se vedea nota explicativă explicativă a exemplului 2 privind impozitul pe cerere).

Notă explicativă privind impozitul la cerere (eșantionul 2)

Șeful Inspectoratului Serviciului Federației Federale a Rusiei nr. 12 pentru Moscova

de la Societatea cu Răspundere Limitată "Sbytservis"

Tel. (495) 369-45-35

Costul de bunuri, valoarea TVA-ului și a altor informații specificate în declarație, sunt în concordanță cu factura primită de la SRL „Vector“. sunt îndeplinite toate condițiile pentru deducerea TVA-ului: Elemente achiziționate pentru operațiuni, impozitate, efectuate pe cont, există factură bine formate și documentele primare (paragraful 2 al articolului 171, alineatul 1 al articolului 172 din Codul fiscal ....).

Directorul general Filin V.P. bufniță

Notă explicativă către Inspectoratul Fiscal: venituri mai puțin încasate

IFTS va dori cu siguranță să știe de ce veniturile și avansurile din declarația TVA sunt mai mici decât veniturile din bancă.

Cauzele unor discrepanțe. În primul rând, cumpărătorii pot indica în mod eronat în plată că au plătit un avans, deși menționează plata pentru mărfurile expediate. Apoi merită să primiți o scrisoare de la cumpărător prin care să vă solicitați să clarificați scopul plății - să considerați sumele primite drept plată pentru transport, și nu ca o plată în avans.

Cum să explicați discrepanța. În explicații, anunțați-ne că societatea a luat în considerare în mod corect veniturile și avansurile primite în declarație. De asemenea, indicați motivele discrepanțelor. În definitiv, veniturile și avansurile nu trebuie neapărat să fie egale cu sumele din extrasele bancare.

În practică, unii inspectori sunt potriviți pentru explicații scurte, în timp ce alții necesită explicații detaliate. Astfel, prima opțiune este de a indica faptul că suma discrepanței este legată de primirea sumelor care nu sunt venituri din trimestrul raportat sau a avansurilor. Și listați tipurile de venituri: de exemplu, plata pentru bunurile expediate în ultimul trimestru. A doua opțiune este să specificați sumele specifice pe care nu trebuie să le reflectați în declarație (exemplul de mai jos).

Notă explicativă privind impozitul la cerere (eșantionul 3)

Șeful Inspectoratului Serviciului Federației Federației Federației Rusă nr. 15 pentru Moscova

de la societatea cu răspundere limitată Prestige

INN 7715759382, punct de control 771501001

Tel. (495) 863-15-70

Director General Savin KL savin

Fii constient!

Articole pe această temă în jurnalul Glavbukh

Știri înrudite

Întrebări și răspunsuri pe această temă

din Jurnalul pe această temă

  • Ce se va schimba din nou în declarația TVA și registrele
  • Cameră pentru cinci minute
  • Cum să răspundeți în mod convingător la cele trei întrebări principale ale inspectorului cu privire la declarația dvs. de TVA
  • Cum să evitați greșelile frecvente în declarația TVA pentru al treilea trimestru
  • În cazul cameramanilor, autoritățile fiscale au dreptul să solicite o carte de vânzare și o carte de cumpărare

Înregistrați și continuați să utilizați site-ul! Este gratuit și durează doar un minut!

Puteți continua să citiți acest material și să obțineți acces la serviciile pentru vizitatorii obișnuiți ai site-ului. Veți putea:

  • Directorul electronic "Raport trimestrial"
  • Șabloane și formulare necesare în activitatea contabilă zilnică.
  • Calculatoare online
  • Calendar special de contabilitate
  • Serviciul "Răspundeți pentru 24 de ore"
  • Pregătire la Școala superioară de Glavbukh

Am o parolă de reamintit. Verificați-vă e-mailul.
nu mai mult de un minut! Autentificare Introduceți datele de autentificare ID autentificare sau parolă greșită Înregistrare sau parolă incorecte Introduceți parola <Актион> Grup media și o rețea de site-uri profesionale

Documente noi

Toate modificările aduse legislației contabilului







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: