Dacă organizația a majorat salariile, dar nu a plătit în mod corespunzător plățile pentru vacanțe, este necesar să faceți următoarele:
Corectarea contabilității
Conform paragrafului 2 al acestui standard de contabilitate, inexactitățile din calcule sunt calificate drept reflecție incorectă (nereflectare) a faptelor de activitate economică, adică ca o eroare.
Debit 84 Credit 70
- pentru suma de plată suplimentară a concediului;
Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- pentru cuantumul impozitului pe venitul personal reținut din cuantumul plății suplimentare de concediu;
Debit 84 Credit 69-1
Debit 84 Credit 69-2
- cu privire la valoarea contribuțiilor de asigurări pentru asigurarea obligatorie de pensie în UIF;
Debit 84 Credit 69-3
- privind cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în FFOMS și TFOMS.
Debit 20, 26, 44 și altele. Credit 70
- pentru suma de plată suplimentară a concediului;
Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- pentru cuantumul impozitului pe venitul personal reținut din cuantumul plății suplimentare de concediu;
Debit 20, 26, 44 și altele Credit 69-1
Debit 20, 26, 44 și altele Credit 69-2
- cu privire la valoarea contribuțiilor de asigurări pentru asigurarea obligatorie de pensie în UIF;
Debit 20, 26, 44 și altele. Împrumutul 69-3
- privind cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în FFOMS și TFOMS.
Ajustarea plăților fiscale
În scopuri fiscale, valoarea câștigurilor de vacanță sunt în conformitate cu punctul 7 al articolului 255 din Codul fiscal la costurile forței de muncă, iar primele de asigurare sunt contabilizate pe baza subsecțiunea 1 din clauza 1 al articolului 264 din Codul fiscal în alte cheltuieli.
A. V. Lazareva, contabil profesionist
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: