Cum să reflectați în contul organizației o penalizare pentru rambursarea unui bilet de avion ca urmare a unei modificări a duratei călătoriei?
lucrător Organizația a fost trimis într-o călătorie de afaceri, pentru care organizația fără numerar dobândite în nume propriu pentru un bilet angajat (pe suport de hârtie), taxa de transport de marfă pentru care sa ridicat la 8496 de ruble. (inclusiv TVA de 1296 ruble). Cu toate acestea, durata șederii a fost schimbat, cu rezultatul că biletul a fost înmânat persoanei care răspunde în mai puțin de 24 de ore înainte de zbor. Carrier la returnarea Penalizari de transport de marfă (25%), rezultând în 6372 ruble au fost returnate.
Veniturile și cheltuielile fiscale sunt contabilizate pe baza contabilității de angajamente.
Relațiile de muncă
Atunci când trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, angajatorul este obligat să ramburseze angajatului inclusiv cheltuielile de deplasare (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, punctul 11 din regulamente). În acest caz, organizația achiziționează un bilet de avion pentru angajat într-o comandă fără numerar.
Reglementare și reglementări legale
Conform contractului de transport de transport transportatorul se angajează să transporte pasagerul la destinație, iar pasagerul este de acord să plătească tariful stabilit. bilet de transport de pasageri Concluzie certificată prin contract, a cărui formă este determinată în modul prevăzut de reglementările de transport și coduri (n. N. 1, 2, Art. 786 Cod civil).
Procedura de rambursare a taxelor plătite la încetarea contractului pentru transportul aerian al unui pasager în legătură cu refuzul său voluntar al întregului transport (parte a transportului) este stabilită la punctul 93 din regulament. În cadrul acestei consultări, plata și rambursarea taxelor nu sunt luate în considerare.
În acest caz, în cazul refuzului de a transporta transportatorul, o pedeapsă de 25% din taxa de transport a fost reținută, adică în valoare de 2124 de ruble. (8496 ruble x 25%).
contabilitate
Recunoașterea acestor costuri în acest caz se face atunci când transportatorul are dreptul să rețină o pedeapsă, i. E. când transportatorul primește biletul de avion și calculează valoarea pedepsei.
În acest caz, biletul este returnat de către angajatul organizației.
Pentru a reflecta plățile către angajați atunci când acestea emit un raport de instrumente monetare utilizate de către lucrătorul 71. emiterea unui bilet pentru întoarcerea transportatorului poate fi reflectată prin înregistrarea pe contul de credit 50 de ani, subcont 50-3 în corespondență cu contul de debit 71 „Salarizare“.
În consecință, după livrarea biletului, creditul contului 71 reflectă:
- suma de bani returnată angajatului de către transportator în legătură cu refuzul de a călători, în corespondență cu debitul contului 50, subcontul 50-1 "Organizația de casierie";
- cheltuieli sub formă de penalități de reținere în corespondență cu debitul contului 91 "Alte venituri și cheltuieli", subaccount 91-2 "Alte cheltuieli".
Impozitul pe profit
În scopul impozitării profiturilor, veniturile primite se reduc cu valoarea cheltuielilor suportate, cu excepția cheltuielilor prevăzute la art. 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cheltuielile trebuie să fie justificate, documentate și elaborate în scopul desfășurării activităților de generare a veniturilor (clauza 1, articolul 252 din Codul Fiscal).
Cheltuielile specificate sunt recunoscute la data recunoașterii lor de către debitor, adică în acest caz la data returnării biletului și reținerea pedepsei în conformitate cu condițiile de achiziție și rambursare a biletului (clauze 8, clauza 7 din articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Ca regulă generală, TVA plătită pentru costurile călătoriilor de afaceri (inclusiv cheltuieli de deplasare), sub rezerva deducerii fiscale (p. 7, art. 171 din Codul fiscal).
În ceea ce privește costurile de deducere a taxei de călătorie, pe baza unei facturi sau alte documente, în special, pe baza biletului, emise pe formularul prevăzut, după luarea în considerare cheltuielile de deplasare (n. 1, v. 172 RF).
În acest caz, biletul de avion a fost livrat, i. E. de fapt, a existat un refuz al contractului de transport, în legătură cu care nu au fost suportate cheltuielile de călătorie și, prin urmare, nu au fost recunoscute în evidențele contabile. Prin urmare, organizația nu a avut motive pentru deducerea TVA specificată în biletul de avion.
Bilet de primire bilet
Să ne amintim că pedeapsa (amenda, pedeapsa) a recunoscut o anumită lege sau contract suma de bani pe care debitorul este obligat să plătească creditorului, în cazul în care neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor (art. 330 din Codul civil).
L.V.Guzheleva
Centrul de Consultanță și Analitică pentru Contabilitate și Impozitare
Abonați-vă la canalul nostru în Telegramă
Dragi cititori, dacă vedeți o greșeală sau o greșeală, ajutați-ne să o reparăm! Pentru a face acest lucru, evidențiați eroarea și apăsați simultan tastele "Ctrl" și "Enter". Învățăm despre inexactitate și o corectăm.
PPT.RU - Putere. Dreapta. Impozite. afaceri
Datele dvs. personale sunt procesate pe site în scopul funcționării sale în cadrul Politicii privind prelucrarea datelor cu caracter personal. Dacă nu sunteți de acord, vă rugăm să părăsiți site-ul.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: