Este ușor pentru o persoană obișnuită să confunde organele de inspecție fiscală și poliție cu fiecare alte.
Diferența este simplă: poliția este implicată în activități de căutare operațională legate de încălcări majore în domeniul impozitării.
Inspectoratul Fiscal se ocupă de mai puține abuzuri și atrage violatorii în răspunderea administrativă. Poliția fiscală este condusă de legea penală și de principiile activității de căutare-exploatare.
Cât de probabil este o vizită la o companie de poliție fiscală?
De obicei, firma intră în sfera de interes a poliției în caz de suspiciune de săvârșire a unor infracțiuni financiare. Acestea includ neplata directă a impozitelor în sume mari și foarte mari, scutirea ilegală de la plata impozitelor, dubla evidență contabilă, "închisă", etc.
Inspecțiile pot fi efectuate în cadrul anchetei unei cauze penale sau în căutarea unor motive pentru descoperirea acesteia.
Spre deosebire de inspecția fiscală, poliția nu efectuează vizite programate.
Statisticile spun că numai 6 din 10 întreprinderi pe an sunt supuse inspecției. Având în vedere că aproape 50% dintre firmele se închid în primul an de existență, aproape două treimi dintre companiile stabile nu au mai avut de-a face cu poliția fiscală.
În ciuda frecvenței relativ scăzute a inspecțiilor, trebuie să fim gata moral pentru ei. Acest lucru este important, pentru a nu se pierde la apariția bruscă a ofițerilor de poliție - este necesar să acționați în conformitate cu legea și interesele propriei firme.
Auditul poate fi inițiat de concurenți și chiar de persoane anonime care cunosc decalajele reale din sistemul financiar al companiei. Descoperite inconsecvențe majore după vizita inspecției fiscale sunt, de asemenea, motive pentru examinarea cazului de către poliție.
Motive comune pentru inspecții
Dacă inspectorul fiscal este inițiatorul inspecției, poate fi cauzată necesitatea unei vizite de poliție:
- discrepanța dintre datele privind profitul din bilanț, rezultatele financiare reale și contabilitatea;
- înregistrări în documente contabile care nu corespund situației actuale;
- lipsa motivelor pentru schimbările în contabilitate și raportare.
De asemenea, activitatea de căutare operațională are mai multe motive pentru a verifica:
- informații disponibile despre o infracțiune financiară comisă sau în curs de pregătire;
- decizia anchetatorului sau judecătorului de a efectua auditul;
- cererile agențiilor internaționale de aplicare a legii pentru o anumită organizație.
Un ofițer de poliție poate fi inclus în comisia inspectorilor din cadrul inspectoratului fiscal. Funcțiile sale sunt de a efectua activități operaționale, cum ar fi intervievarea angajaților, scoaterea casetei, obiecte de valoare sau documentația companiei.
Implicarea poliției este încă pusă în aplicare ca opțiune de rezervă în cazul în care se descoperă încălcări grave.
Procedura și detaliile auditului fiscal
Caracteristicile poliției sunt abilitatea de a efectua o inspecție neobstrucționată a încăperilor, a seifurilor, a vehiculelor, a mijloacelor de producție etc.
Mandatul inspectorilor se limitează la lista obiectelor aprobate de șeful organului federal de poliție fiscală.
În timpul verificării, ofițerii de poliție pot adresa întrebări oricărui angajat și pot folosi servicii specializate pentru a asigura inspecția completă și selectarea documentelor.
Sechestrarea originalelor acestora se face numai în cazuri extreme, când există motive să se creadă că documentele originale pot fi distruse sau înlocuite. De obicei, acestea se limitează la selectarea copiilor certificate la întreprindere.
Inspectarea spațiilor este efectuată în prezența obligatorie a doi martori independenți (nu ofițeri de poliție) și a șefului întreprinderii.
La sfârșitul inspecției se întocmește un act, semnat de poliție, director și martori. Ca urmare a auditului, după examinarea documentelor confiscate și efectuarea examinărilor economice legale, se întocmește un act. Perioada de verificare nu trebuie să depășească două luni (sau trei - în cazuri excepționale).
Potrivit actului, se poate deschide o procedură penală și un număr de angajați sunt adus în fața justiției (de obicei un director, rareori un contabil-șef). În absența motivelor pentru inițierea unei cauze penale, materialele pot fi înaintate inspectoratului fiscal pentru impunerea de sancțiuni sau depuse în arhivă.
Cum se comportă angajaților companiei atunci când verifică de către poliția fiscală?
Din toate surprizele care vin de la aplicarea legii, e greu să te protejezi. Dacă urmați o serie de reguli, puteți îmbunătăți în mod semnificativ rezultatele auditului sau cel puțin preveniți consecințele sale catastrofale.
Luați în considerare regulile elementare de comportament care trebuie respectate.
- Refuză să dea explicații atunci când efectuează o inspecție. Sondajul efectuat de poliție în timpul căutării și confiscării documentelor nu este un interogatoriu, astfel încât personalul nu este obligat să răspundă la întrebări.
- Nu păstrați obiecte personale și bani în spațiul de birouri. Banii localizați la locul de muncă (chiar și în siguranță) pot fi retrași și luați pentru venituri neîncorporate.
- Utilizați în timp util serviciile unui avocat fiscal, care va pregăti angajații pentru interogări posibile. Fondurile cheltuite pentru a plăti pentru munca unui specialist vor compensa mai mult consecințele interogării angajaților neexperimentați.
- Nu aveți încredere în cuvintele recenzentului, nu este documentat.
Dacă poliția vă informează că cecul sa încheiat și nu este nevoie să aduceți documente suplimentare, trebuie să primiți o confirmare scrisă a acestui fapt. Pentru mai mulți ani de muncă, numărul de documente poate depăși zeci de mii, astfel încât întârzierea livrării va duce la sume impresionante (pentru un document lipsă amenda este de 200 de ruble).
Respectarea legii în desfășurarea activității nu garantează lipsa atenției din partea poliției. Adesea, cecurile se bazează pe mărturia clienților nemulțumiți și a angajaților ofensați, în special a celor anterior. Încearcă să faci afaceri cât mai transparent posibil și să îți îndeplinești obligațiile - astfel vei reduce la minimum aversiunea clienților.
Pentru a nu aștepta o lovitură în spate de foștii colegi, întrerupeți fără îndoială relațiile de muncă cu ei - demiterea prin acord a părților este benefică pentru toată lumea.
Audit - control independent al firmei
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: