3. Tipuri de politici fiscale
4. Probleme și contradicții ale politicii fiscale
5. Politica fiscală și deficitul bugetului de stat
1. Sarcinile și instrumentele politicii fiscale
Politica fiscală este o măsură
guvernului de a influența economia prin modificarea cheltuielilor cu veniturile și / sau bugetul de stat.
Scopul politicii fiscale pe termen scurt, care vizează
Netezirea fluctuațiilor ciclice și stabilizarea economiei; - menținerea unui nivel stabil al producției agregate (PIB), ocuparea integrală a resurselor și stabilirea unui nivel stabil al prețurilor. Pe termen lung, instrumentele politicii fiscale pot fi utilizate pentru stimularea creșterii economice.
Politica fiscală este efectuată de guvern. Instrumentele politicii fiscale afectează atât cererea agregată (suma cheltuielilor agregate), cât și oferta agregată (valoarea costurilor firmelor și activitatea întreprinderilor)
2. Impozitele și impactul acestora asupra economiei
După cum scrie Benjamin Franklin: "Nu există nimic inevitabil în viață decât moartea și impozitele." Impozitul este o retragere obligatorie de către stat a gospodăriilor și a firmelor de o anumită sumă de bani care nu este în schimbul bunurilor și serviciilor. Taxele au apărut odată cu apariția statului și reprezintă principala sursă de venituri de stat. mijloace de plată pentru guvern. Întrucât toți membrii societății folosesc servicii de stat, statul colectează o taxă pentru aceste servicii de la toți cetățenii țării, iar impozitele servesc drept instrument de redistribuire a venitului național. În plus, schimbarea impozitelor, care afectează cererea agregată și oferta agregată, este un instrument de stabilizare a economiei.
Sistemul fiscal include: obiectul impozitării (cine ar trebui să plătească impozitul); obiect de impozitare (care este impozitat); cotele de impozitare (procentul cu care se calculează valoarea impozitului). Suma din care se plătește taxa se numește baza impozabilă. Pentru economie, dimensiunea venitului agregat este Y. Pentru calcularea valorii impozitului Tx. valoarea bazei impozabile Y ar trebui să fie înmulțită cu rata de impozitare t. Tx = Y × t
Principiile impozitării au fost formulate de A. Smith în cartea sa "Studiul naturii și cauzei bogăției națiunilor" (1776).
Sistemul fiscal modern se bazează pe principiile corectitudinii și eficienței. Echitatea ar trebui să fie verticală (înseamnă că persoanele care primesc venituri diferite trebuie să plătească impozite inegale) și orizontală (persoanele cu venituri egale trebuie să plătească impozite egale). În plus, sistemul fiscal ar trebui să asigure eficiența la nivel microeconomic, facilitând cea mai eficientă alocare a resurselor și utilizarea rațională a resurselor.
Există două tipuri principale de impozite:
impozitele directe - taxele impuse pe anumite sume în numerar primite de entitate, sau valoarea monetară a bunurilor sale. Impozitele directe includ: impozitul pe venitul personal; impozit pe profit; moștenire fiscală; impozitul pe proprietate; . Taxa de la proprietarii de vehicule și alte caracteristici ale unui impozit direct este contribuabilul (cel care plătește taxa) și nalogonositel (cel care plătește taxa la stat) - este unul și același agent.
impozite indirecte - aceasta este o parte a prețului bunurilor sau serviciilor. Deoarece aceste taxe
este inclusă în costul achizițiilor (fie ca o sumă fixă, fie ca procent din preț), acestea sunt de natură implicită. Impozitele indirecte includ: taxa pe valoarea adăugată - TVA (care are cea mai mare pondere în sistemul fiscal rusesc); impozit pe vânzări; impozit pe vânzări; accize (bunurile accizabile sunt țigări, băuturi alcoolice, benzină, ulei, mașini, bijuterii); taxe vamale. Particularitatea taxei indirecte este că contribuabilul și purtătorul de impozite sunt agenți diferiți. Un contribuabil este un cumpărător al unui produs sau al unui serviciu (plătește impozitul pe cumpărare), iar portarul este firma care a produs bunurile sau serviciul (plătește impozitul statului).
În țările dezvoltate, ponderea cea mai mare (aproximativ 2/3) din veniturile fiscale constituie impozite directe, cât și în țările în curs de dezvoltare și țările cu economii în tranziție - impozitele indirecte, deoarece acestea sunt mai ușor de a colecta și a veniturilor depinde de preț și nu pe venit. Din acest motiv, statul este avantajos să se utilizeze mai degrabă decât impozitele indirecte directe, într-o perioadă inflaționistă. Acest lucru minimizează pierderea valorii reale a veniturilor fiscale.
În macroeconomie, impozitele sunt de asemenea împărțite în valori autonome (sumă forfetară)
Disting: rata medie a impozitului, care este procentul din suma impozitului la valoarea venitului.
tcp =
iar rata marginală de impozitare este valoarea creșterii valorii impozitului pentru fiecare unitate suplimentară de creștere a veniturilor. exprimat ca procent:
tred =
Să presupunem că economia are un sistem progresiv de impozitare, iar venitul de până la 50 mii dolari este impozitat cu o rată de 20% și mai mult de 50 mii dolari - la o rată de 50%. Dacă o persoană primește venituri de 60 mii dolari, plătește suma totală a impozitului egală cu 15 mii USD (50 × 0,2 + 10 × 0,5 = 10 + 5 = 15), i. E. 10 mii dolari din suma de 50 mii dolari și 5 mii dolari din suma depășește 50 mii dolari. cu 10 mii dolari Rata medie de impozitare va fi egală cu 25% (
Rata impozitului t. care este utilizat în formula funcției fiscale macroeconomice, este rata marginală de impozitare, iar valoarea impozitului se calculează în funcție de creșterea valorii produsului intern brut sau a venitului național.
În funcție de modul în care este stabilită rata medie de impozitare, există trei tipuri de impozitare: proporționale. taxe progresive și regresive.
Tabelul 1. Sistemele de impozitare
Impozit proporțional Impozit progresiv O taxă progresivă
Impozitul proporțional presupune că rata medie a impozitului rămâne neschimbată, indiferent de valoarea venitului. Prin urmare, valoarea impozitului este proporțională cu valoarea venitului. Direct (cu excepția impozitului pe venit și în anumite țări impozitul pe venit) sunt proporționale.
Taxa progresivă este o taxă, a cărei rată medie de impozitare crește odată cu creșterea și scăderea venitului, pe măsură ce venitul scade. Un astfel de impozit implică nu numai o sumă absolută mare, ci și o parte mai mare din veniturile colectate ca majorări de venituri. Un exemplu de taxă progresivă în majoritatea țărilor este impozitul pe venit. 1 Un astfel de sistem de impozitare maximizează redistribuirea veniturilor, dar nu îmbunătățește cu mult eficiența producției.
Un impozit regresiv este un impozit a cărui rată medie a impozitului crește odată cu scăderea venitului și cu scăderea venitului. Astfel, odată cu creșterea veniturilor, ponderea veniturilor plătite ca impozit este redusă. O taxă regresivă poate genera o sumă mare de impozit mare (ca în exemplul nostru), sau nu poate duce la o creștere a valorii absolute a impozitului, cu o creștere a veniturilor.
Sistemul de impozitare regresiv în condiții în mod explicit moderne este extrem de rară 2. Cu toate acestea vsekosvennye impozitele în ceea ce privește cota pe care le dețin în veniturile cumpărătorului, sunt regresive, cu atât mai mare rata de impozitare, cu atât mai probabil este regresiv. Deoarece un impozit indirect - este o parte din prețul bunurilor, în funcție de cota de venit cumpărătorului acestei sume în venitul său va fi mai mare, mai mici veniturile, și mai mici, mai multe venituri. Cea mai regresivă natură a accizelor. De exemplu, dacă accizele pe un pachet de țigări sunt de 10 ruble. ponderea acestei sume în bugetul cumpărătorului, al cărui venit este de 1.000 de ruble. egală cu 0,1%, iar bugetul cumpărătorului, al cărui venit este de 5.000 de ruble. - numai 0,05%.
Impozitele afectează atât cererea agregată și agregate privind impozitele predlozhenie.Rost duc la reducerea consumului (deoarece venitul disponibil este redus) și costurile de investiții (deoarece reduce valoarea profiturilor societăților după impozitare, din care o parte servește ca sursă de investiții nete) și, prin urmare, la reducerea cererii agregate (Figura 1.b). Prin urmare, în timpul boom-ului, atunci când economia „supraîncălzită“, ca măsurile anti-inflaționiste, un instrument de reducere a activității de afaceri și stabilizarea economiei, poate fi utilizat pentru a crește taxele.
a) Reducerea impozitului b) Creșterea impozitului
Pentru a continua descărcarea, trebuie să colectați imaginea:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: