Următorul element al planului financiar este bilanțul, care reflectă situația activelor și pasivelor întreprinderii la sfârșitul primului an. Elaborarea unui plan de bilanț se începe atunci când planul de venituri și cheltuieli, precum și planul de chitanțe și plăți sunt deja disponibile, deoarece acestea sunt utilizate pentru pregătirea acestuia.
Astfel, planul de bilanț reflectă situația afacerilor la întreprindere până la sfârșitul primului an de existență. Acesta este un cont de active și pasive, diferența (soldul) care oferă o estimare a costului propriu al capitalului companiei.
Teoretic, starea activelor și pasivelor este afectată de orice tranzacție de afaceri, cu toate acestea, este dificil să se recalculeze soldul de fiecare dată, este nevoie de prea mult timp și bani și nu este necesar. De obicei, bilanțurile se fac trimestrial sau o dată pe an, astfel încât orice balanță este ca o "instantanee instantanee" care reflectă starea de lucruri la întreprindere pentru un anumit moment, dar nu are o dimensiune a timpului.
Activele - toate acestea constituie proprietatea întreprinderii, care face parte din averea sa și are valoare. Valoarea în acest caz nu înseamnă neapărat costul rambursării, cu alte cuvinte, valoarea de piață a unei unități de proprietate în momentul actual, care depinde de situația pieței, ci de valoarea reală a acesteia, cu alte cuvinte prețul de cumpărare. Activele sunt împărțite în lichide și nelichide, cu alte cuvinte - cele care formează capital de lucru și cele care formează capitalul principal. Activele lichide includ numerar, precum și toate care pot fi transformate în bani sau consumate în procesul de producție pentru o perioadă care nu depășește un an. Activele nelichide sunt proprietăți corporale cu o durată lungă de viață (echipamente, clădiri, structuri, proprietăți funciare etc.).
Tabelul 11.1. Activele și pasivele întreprinderii la sfârșitul primului an
Active lichide, total
conturi de încasat
stocurile de produse finite
stocurile de materii prime
Active nelichide, total
Datorii pe termen lung, total
datoriile curente pentru împrumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung, total
Capital propriu, total:
Total datorii și capitaluri proprii
Obligațiile sunt obligațiile bănești ale întreprinderii față de creditori. Unele dintre aceste obligații trebuie rambursate în termen de un an (așa-numitele obligații pe termen scurt), altele - după o perioadă mai lungă.
Capitalul propriu al unei întreprinderi este diferența dintre valoarea totală a activelor și valoarea totală a pasivelor, valoarea proprietății întreprinderii, netă de toate datoriile acesteia. Capitalul propriu al companiei include, de asemenea, profituri care rămân după toate deducerile și acumulate în contul întreprinderii, este așa-numitul profit nedistribuit. Astfel, veniturile companiei își măresc activele și capitalul propriu, iar cheltuielile - reducerea capitalului propriu și fie creșterea pasivelor, fie reducerea activelor.
Înapoi la cuprins:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: