3.1.2 Gruparea datoriilor în funcție de urgența plății lor
Pasivele soldului sunt grupate în funcție de urgența plății acestora:
- cele mai urgente obligații (P1) - acestea includ conturile datorate, și anume:
P1 = conturi de plătit;
- datoriile pe termen scurt (P2), care includ:
P2 = Fonduri împrumutate pe termen scurt + Datorii către participanți la transferul de venituri + Alte datorii pe termen scurt;
- datorii pe termen lung (P3), care constau din:
P3 = Datorii pe termen lung + Venituri amânate + Rezerve pentru cheltuieli viitoare;
- datorii permanente sau stabile (P4) - capitalul propriu al organizației, adică Secțiunea III "Capital și rezerve":
P4 = Capital și rezerve.
Gruparea datoriilor OAO "Olimpia" Balance în funcție de urgența plății acestora este prezentată în Tabelul 2.
Tabelul 2. Gruparea pasivelor bilanțului după scadența plății
Grup de active, activ
3.1.3 Coeficienții de lichiditate
În practică, se aplică următorii indicatori relativi ai lichidității bilanțului (solvabilitatea firmei):
- indicator general de lichiditate (solvabilitate). Acesta este utilizat pentru o evaluare cuprinzătoare a lichidității soldului în ansamblul său - capacitatea de a acoperi toate datoriile (pe termen scurt și pe termen lung) cu toate activele sale.
KOP = (A1 + A2 + A3 + A4) / (П1 + П2 + П3)> 1.
- raportul de lichiditate absolut:
Afirmă care parte din obligațiile pe termen scurt pot fi rambursate imediat, dacă este necesar, în detrimentul numerarului și a investițiilor financiare pe termen scurt. Valoarea normală a acestui indicator, în funcție de apartenența la industrie, este după cum urmează: KAL> 0,1 - 0,7.
Gradul de lichiditate absolută caracterizează solvabilitatea societății la data bilanțului.
- raportul curent:
KTL = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2).
Oferă o evaluare globală a lichidității activelor, indicând câte ruble din activele curente reprezintă o ruble de pasive curente. Valoarea indicelui poate fi variată în funcție de industrie și de tipul activității, iar creșterea rezonabilă a acestuia dinamică este de obicei considerată o tendință favorabilă. Valoarea KTL = 1.5 este considerată admisibilă, valoarea optimă a KTL = 2 - 3.5
- coeficientul de "evaluare critică (lichiditate)":
KKL = (A1 + A2) / (P1 + P2).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: