ordinele de antreprenor pentru fabrica cutie de plastic de client, mediind, plata de la fabrica clientului realizează prin intermediul contului curent și în tranzit, fără costuri suplimentare. O instalare și instalare se efectuează în numele său și plătește UTII numai cu servicii de uz casnic. Este această schemă funcțională? Ce riscuri aveți în relația cu autoritățile fiscale? În cazul în care un astfel de formular este legal, ce formalități trebuie respectate în procesarea tranzacțiilor cu clientul și cu furnizorul? Cât de corect în acest caz trebuie să eliberați documentele care confirmă plata și prestarea serviciilor?
1.Situația: Pot plăti UTII din vânzarea și instalarea de ferestre din plastic
Da, poți. Dar numai în anumite condiții.
De regulă, activitățile de vânzare și instalare a ferestrelor din plastic sunt următoarele. În camera de tranzacționare, unde sunt amplasate mostrele de ferestre, vânzătorul acceptă o comandă preliminară din partea cumpărătorului. Pe baza acestei comenzi, clientul ajunge la client care determină parametrii individuali ai comenzii și costul acesteia. Acești parametri sunt transferați producătorului care execută comanda, după care ferestrele gata sunt livrate și instalate în incinta clientului.
Pentru operațiunile care intră sub incidența UTII, în cadrul acestei scheme sunt:
- vânzarea de ferestre realizate de producător;
- instalarea ferestrelor în incinta cumpărătorului.
Atunci când vând ferestre UTII pot plăti cu atât activitatea în sectorul comerțului cu amănuntul (cop. 5 și 6 alin. 2, art. 346.26 din Codul fiscal). Dar numai cu condiția ca vânzătorul să respecte toate restricțiile stabilite pentru acest tip de afacere. De exemplu, nu puteți utiliza UTII dacă fereastra de vânzare cu amănuntul de către producător sau în cazul în care vânzarea este efectuat pe eșantioane sau cataloage este rețeaua comercială fixă (art. 346.27 din Codul fiscal).
Și cum să plătească UTII, dacă vânzarea și instalarea de ferestre gata sunt aceeași organizație (același antreprenor)? În acest caz, totul depinde de conținutul contractului cu cumpărătorul (clientul).
Dacă costul livrării și al instalării este inclus în costul total al comenzii, UTII poate fi plătit numai pentru un tip de activitate - retail. Cu această opțiune, instalarea ferestrelor nu este recunoscută ca o activitate independentă și este considerată un serviciu de însoțire a vânzării de bunuri.
În cazul în care contractul specifică separat prețul ferestrelor și costul livrării și instalării lor separat, UTII va trebui să plătească pentru două tipuri de activități. Și cu amănuntul și cu servicii de uz casnic.
Irina Zhalonkina. Chief Inspector Fiscal de Stat al Departamentului de Impozitare a Entităților Juridice al Serviciului Federației Federale a Federației Ruse din regiunea Tomsk
"Suntem implicați în instalarea de ferestre din plastic în apartamentele clienților privați. Nu facem ferestrele noi înșine. Construcțiile de ferestre și componentele necesare pentru instalarea lor sunt achiziționate de la producători și de la companiile terțe în cadrul contractelor de furnizare. Cu clienții încheiem contracte de uz casnic. Trebuie să plătiți pentru instalarea ferestrelor din plastic UTII? Și dacă da, ce indicator fizic ar trebui să folosim. "
Din scrisoarea contabilului-șef Alexei Beloborodov, Tomsk
Alexei, depinde de modul în care documentele sunt documentate cu clienții. Ca regulă generală pentru înlocuirea rame de ferestre, rame de ferestre se referă la servicii casnice (cod 016 108 Populația din Clasificarea Serviciului rus OK 002-93). Și dacă tratatele și actele de lucrări finalizate avute în vedere furnizarea de doar astfel de servicii și costul lor este alocat separat, atunci aceste activități trebuie să fie plătite UTII (cop. 1 alin. 2, art. 346.26 din Codul fiscal). Indicatorul fizic în acest caz va fi numărul de angajați care sunt implicați în furnizarea serviciilor de uz casnic.
Se întâmplă că instalarea ferestrelor include costul materialelor și componentelor, iar serviciile de instalare nu sunt separate printr-o linie separată. Apoi, astfel de activități UTII nu este evaluată.
Atunci când compania vinde ferestrele pe care le-a cumpărat de la producător și le alocă valoarea în documente într-o linie separată, aceasta este activitatea cu amănuntul. Indicatorul fizic va fi un loc de tranzacționare sau zona unei săli de tranzacționare (subpoziția 6 sau sub-postul 7 din articolul 2 al articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: