Nouă întrebări privind calcularea impozitelor care apar atunci când pierdeți dreptul la "simplificare" (Kurbangaleeva OA)
După ce a pierdut dreptul de a „uproschenku“, societatea este obligată să se întoarcă la regimul fiscal general. Cu toate acestea, Codul Fiscal nu reglementează în mod clar această procedură. Prin urmare, în practică, companiile au multe întrebări.
Compania poate aplica un sistem simplificat de impozitare, în timp ce respectă anumite condiții enumerate în Ch. 26.2 din Codul Fiscal (a se vedea caseta de mai jos). Dacă cel puțin unul dintre aceștia este încălcat, organizația trebuie să se întoarcă la regimul general. În acest caz, este recunoscut ca un contribuabil al TVA, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate al organizațiilor.
Ajutor. În cazul încălcării oricăror condiții, compania își pierde dreptul de a "simplifica"
1. Valoarea încasărilor de la „uproschentsev“ de la începutul anului nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. (clauza 4.1 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Valoarea reziduală a activelor fixe și a imobilizărilor necorporale conform datelor contabile nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble. (subtitlul 16 al clauzei 3 din articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Stake alte persoane juridice în capitalul social organizatsii- "uproschentsy" nu trebuie să depășească 25%, cu excepția unui număr de organizații (nr. 14, nr. 3, v. 346.12 RF).
4. Numărul mediu de angajați ai organizației nu poate depăși 100 de persoane (clauze 15, clauza 3 din articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
5. organizație- „uproschenets“ nu ar trebui să ramuri deschise, angajate în producția și vânzarea de produse accizabile, producția și comercializarea de minerale, cu excepția care apar frecvent, jocurile de noroc și să devină parte la un acord de împărțire a producției (p. 3 al art. 346.12 din Codul fiscal) .
Notă. Dacă cel puțin una dintre cerințele lui Ch. 26.2 din Codul Fiscal va fi încălcat, organizația va fi obligată să revină la regimul general de impozitare. Data de întoarcere este prima zi a trimestrului în care a fost comisă încălcarea.
Notă. În cazul pierderii dreptului de utilizare a "simplificării", organizația trimite inspectorului un mesaj privind trecerea la regimul general în termen de 15 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului în care acest drept este pierdut.
Notă. Când reveniți la regimul general al fostei „uproschentsam“ de restaurare de contabilitate, care reflectă doar soldul contului de la începutul trimestrului în care au pierdut dreptul la utilizarea regimurilor speciale.
1. Atunci când este necesar să se prezinte ultima declarație fiscală,
plătite în cadrul "simplificat"?
Notă. Odată cu pierderea dreptului la o perioadă de impozitare "simplificată" pentru societate este recunoscută perioada de raportare care precede trimestrul tranziției.
2. Trebuie să plătesc penalități fiscale în mod general,
dacă în timpul perioadei de tranziție compania nu a plătit
plățile în avans pe ele?
În tranziția de la regimul "simplificat" la regimul general de impozitare, este necesar să se calculeze și să se plătească impozitele în ordinea prevăzută pentru organizațiile nou create (articolul 346.13 clauza 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar atunci când organizația este stabilită după începutul anului calendaristic, prima perioadă fiscală pentru aceasta este perioada de la data creării acesteia până la sfârșitul anului (paragraful 2 al articolului 55 din Codul Fiscal).
Mai mult decât atât, organizația - fosta „uproschentsam“ sunt scutite de la plata amenzilor și penalități pentru plata cu întârziere a plăților lunare în cursul trimestrului în care au mers la regimul fiscal general. Acest lucru este menționat în paragraful 4 al art. 346,13 Codul fiscal al Federației Ruse.
3. Pentru care tranzacțiile în perioada de tranziție ar trebui să societatea
să perceapă TVA la buget?
Notă. În opinia agențiilor de control, o organizație care și-a pierdut dreptul de a utiliza "documente simplificate" nu are dreptul de a emite facturi mai târziu de cinci zile după expediere.
Într-o situație în care cinci zile nu au trecut încă de la expedierea bunurilor, organizația, după ce a trecut la regimul general, va avea timp să emită facturi cu TVA clienților cu TVA. Prin urmare, impozitul va fi plătit la buget în detrimentul fondurilor primite de la clienți. Dacă, desigur, părțile convin să majoreze valoarea contractului sau să modifice prețul.
Avansurile de la cumpărători sunt primite la "simplificat", iar expedierea este efectuată într-un mod general. Întrucât "uproschentsi" nu sunt plătitori de TVA, plata anticipată nu include suma impozitului. Cu toate acestea, organizația transportă mărfurile după trecerea la regimul general de impozitare, adică deja plătitor de TVA. Prin urmare, la expedierea mărfurilor, trebuie să emită o factură contrapărții cu alocarea sumei de impozit.
În această situație, fostul "mai simplu", în acord cu cumpărătorul, poate elabora un acord suplimentar la contractul de vânzare. Ar trebui să indice că, în legătură cu trecerea la un regim general de impozitare, valoarea bunurilor crește cu valoarea TVA. Și cumpărătorul trebuie să plătească o diferență de preț.
În cazul în care cumpărătorul nu este de acord să modifice contractul, vânzătorul va trebui să plătească TVA pentru a-și plăti bugetul pe propria cheltuială. Compania nu va putea lua în considerare costurile plății impozitelor la calcularea impozitului pe profit (articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
4. Cu privire la ce active poate o companie să deducă
"intrare" TVA în perioada de tranziție?
5. Când trebuie să transferați prima plată în avans
privind impozitul pe venit?
Organizațiile nou create sunt obligate să plătească plăți lunare în avans pentru impozitul pe venit numai după încheierea întregului trimestru de la data înregistrării lor de stat (clauza 6, articolul 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, plata în avans ar trebui făcută "mai simplă" nu mai târziu de a 28-a zi a lunii următoare trimestrului în care a devenit contribuabil obișnuit. În același timp, prima inspecție va fi supusă inspecției.
În viitor, plățile în avans pentru o astfel de organizație pot fi listate în două moduri (articolul 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- pe baza profitului efectiv, atunci perioada de raportare este de o lună, două luni, trei, etc .;
- pe baza valorii impozitului pe profit pentru trimestrul precedent, perioada de raportare fiind primul trimestru, șase luni și nouă luni.
6. Ce venituri și cheltuieli ar trebui să fie luate în considerare la calcularea impozitului
la profitul pe bază de angajamente, luând în considerare acest lucru mai devreme
"simplist" a aplicat metoda cash?
Notă. În cazul în care plata în avans este primită în "ordine simplificată", iar transferul se efectuează în regim general, veniturile din vânzări în veniturile din contabilitatea fiscală nu sunt incluse.
7. Cum se calculează valoarea reziduală a activelor fixe
în contul fiscal?
8. Trebuie să recalculez primele de asigurare pentru a crește
tarife de la începutul anului?
9. Cum se calculează costul mediu anual al OS pentru calcul
impozitul pe proprietate?
Dacă nu puteți găsi pe această pagină informațiile de care aveți nevoie, încercați să utilizați bara de căutare:
Trimiteți-le prietenilor: