În limitele volumului de tranzacționare între rezidenți și nerezidenți, moneda străină este utilizată ca mijloc de plată. Cu toate acestea, pentru a efectua astfel de decontări, o întreprindere trebuie să deschidă un cont valutar la banca de servicii în conformitate cu cerințele legii
Contul în valută străină: ce să vă amintiți
Decontările valutare între contrapărți se efectuează numai prin bănci autorizate. Procedura de deschidere a unui cont în valută în bancă este, practic, nu este diferită de deschiderea de conturi în moneda națională, dar modul său de utilizare necesită respectarea anumitor reguli, care sunt stabilite în reglementări speciale care reglementează desfășurarea operațiunilor de schimb valutar de către rezidenți și nerezidenți ai Ucrainei.
Relațiile valutare sunt reglementate de următoarele acte normative:
Rezidenții din Ucraina - persoane juridice, entități economice care nu au statut de persoană juridică (filiale, reprezentanțe etc.), se află pe teritoriul Ucrainei și își desfășoară activitatea pe baza legilor din Ucraina. Rezidenții includ, de asemenea, filiale și reprezentanțe ale întreprinderilor și organizațiilor din Ucraina în străinătate care nu desfășoară activități antreprenoriale.
Persoanele nerezidente din Ucraina - persoane juridice, entități economice care nu au statut de persoană juridică (sucursale, reprezentanțe etc.) se află în afara Ucrainei, înființate și funcționează în conformitate cu legislația unui stat străin. În plus, nerezidenții sunt persoane juridice și alte entități de afaceri cu participarea persoanelor juridice și alte entități de afaceri din Ucraina, precum și reprezentarea altor organizații și companii care nu sunt angajate în activitatea de întreprinzător, pe baza legilor din Ucraina.
Atât rezidenții cât și nerezidenții din Ucraina au dreptul să dețină valori valutare situate pe teritoriul statului nostru, precum și valori străine situate în afara acestuia și să efectueze tranzacții valutare adecvate cu acestea.
Operațiunile valutare sunt operațiuni legate de:
- transferul de proprietate asupra valorilor valutare, cu excepția tranzacțiilor dintre rezidenți în moneda Ucrainei;
- utilizarea valorilor valutare în circulația internațională ca mijloc de plată, cu transferul arieratelor și a altor datorii care fac obiectul valorii monetare;
- importul, transferul și transferul pe teritoriul Ucrainei și exportul, transferul și transferul dincolo de valorile sale valutare.
Contul curent în valută străină este destinat pentru evidența tranzacțiilor cu valută și poate fi deschis de către întreprindere pentru:
- depozitarea banilor și efectuarea de decontări în cadrul legislației Ucrainei în valută străină și non-numerar;
- implementarea operațiunilor curente determinate de legislația Ucrainei;
- realizarea de investiții în străinătate;
- decontări pentru cumpărarea și vânzarea de obligațiuni ale împrumutului extern de stat al Ucrainei;
- creditarea, utilizarea și rambursarea împrumuturilor (împrumuturi, asistență financiară) în valută străină;
- punerea în aplicare a investițiilor străine în Ucraina, în conformitate cu legislația din Ucraina;
- efectuarea operațiunilor prevăzute de licența generală a Băncii Naționale pentru operațiunile valutare.
Pentru tranzacțiile valutare, se utilizează ratele de schimb valutar ale valutelor străine, exprimate în moneda Ucrainei, cursurile de schimb valutar în valută străină, precum și în unitățile de decontare (compensare). Ratele specificate sunt stabilite de Banca Națională în acord cu Cabinetul.
În conformitate cu legislația valutară, rezidenții și nerezidenții din Ucraina, care efectuează operațiuni cu valută străină, trebuie să țină conturi pe ele. Ordinea, tipurile, formularele și termenele de depunere a acestor rapoarte sunt stabilite de către principalul organism de control valutar - Banca Națională, în acord cu Ministerul Statistic al Ucrainei. În același timp, pentru depunerea târzie, ascunderea sau denaturarea raportarea tranzacțiilor valutare a prevăzut răspunderea administrativă și penală.
Între bancă și întreprinderea client se încheie un acord privind deschiderea unui cont în valută străină. Dacă o întreprindere nu a avut anterior un cont la această bancă, trebuie prezentate următoarele documente:
- o cerere de deschidere a unui cont curent, semnată de conducător sau de altă persoană autorizată;
- o copie a unui act constitutiv înregistrat în mod corespunzător (statut, contract de înființare, instrument constitutiv, dispoziție), certificat de autoritatea care a efectuat înregistrarea sau de notar.
- o copie a certificatului de înregistrare a întreprinderii în Registrul unic de stat al întreprinderilor și organizațiilor din Ucraina, certificat de organismul care a eliberat certificatul sau legalizat sau semnat de către angajatul autorizat al băncii;
- o copie a documentului care confirmă preluarea întreprinderii de înregistrare în organul serviciului fiscal de stat, certificat de autoritatea care a emis documentul sau notariat sau semnat de către angajatul autorizat al băncii;
- carte cu notarială mostre de semnături ale persoanelor care, în conformitate cu legislația Ucrainei sau documentele constitutive ale societății au dreptul de a gestiona contul și să semneze documentele de decontare, și tipărirea de întreprindere de imprimare;
În cazul în care întreprinderea are deja un cont curent bancar și banca a format un caz privind forma sa juridică, deschiderea unui nou cont curent (în special în valută străină) este condiționată de depunerea cererii pentru deschiderea unui cont curent și un card de certificate în mod corespunzător cu mostre de semnături autorizate ale persoanelor și Compania sigiliu impresie.
În procesul de a folosi o monedă străină cont de companie-platitor are dreptul de a trimite în exploatare (autorizate) ordinele de plată bancare în valută străină, atât în formă de hârtie și sub forma unui document de plată electronică prin intermediul „Client-Bancă“, software-ul și stăpânirea tehnică a complexului, „Client-Internet Banca „(în cazul în care este prevăzut în contractul de cont bancar).
Trebuie amintit că banca are dreptul de a refuza executarea unei societăți de plată în valută străină, în cazul în care operațiunea se face de către companie, platitorul nu îndeplinește cerințele legislației moneda sau care fac obiectul monitorizării financiare, în conformitate cu Legea privind monitorizarea financiară. În acest caz, banca returnează ordinul de plată societății plătitoare, iar pe partea din spate indică motivul returnării sale.
Conturile curente în valută ale clienților băncilor - persoane juridice sunt închise:
- pe baza cererii clientului;
- pe baza deciziei organului competent, la care legea are funcția de a pune capăt persoanei juridice;
- pe alte motive prevăzute de legislația Ucrainei sau prin acord între bancă și client.
În plus, o bancă poate să se retragă dintr-un cont de cont bancar și să închidă contul valutar curent al unei întreprinderi client dacă tranzacția nu este efectuată timp de trei ani consecutivi și nu există un sold în acest cont. De asemenea, banca închide contul curent al persoanei juridice pe baza unui document emis de către registratorul de stat în conformitate cu procedura stabilită de legislația Ucrainei, care confirmă înregistrarea de stat a rezilierii persoanei juridice.
Dacă necesitatea unui cont valutar curent pentru o întreprindere a dispărut, are dreptul să o închidă în cadrul procedurii generale. În acest scop, o declarație corespunzătoare trebuie depusă la banca de deservire într-o formă arbitrară, dar cu următoarele informații obligatorii:
- numele băncii;
- numele, codul de identificare în conformitate cu USREOU al titularului de cont;
- numărul contului, care este închis;
- data redactării cererii.
Cererea de închidere a contului curent al societății este semnată de conducătorul sau de altă persoană autorizată și este certificată prin sigiliul societății.
Data de închidere a contului curent este ziua următoare ultimei tranzacții din acest cont. În cazul în care contul curent al proprietarului nu are balanța de fonduri și cererea este depusă în timpul perioadei de funcționare a băncii, atunci data închiderii contului curent este ziua în care banca primește această cerere.
Drepturile și obligațiile subiecților relațiilor valutare, procedura de control al schimburilor valutare, precum și responsabilitatea pentru încălcarea legilor în valută sunt reglementate prin Decretul Cabinetul de Miniștri al 19.02.93, The № 15-93 «Cu privire la sistemul de reglementare valutară și de control valutar“. Același document definește procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare în Ucraina, principiile generale ale reglementării monetare, competențele organelor de stat, funcțiile băncilor și a altor instituții financiare din Ucraina privind reglementarea tranzacțiilor valutare.
În plus, normele speciale stabilite de legea privind plata în moneda de mai sus. În special, veniturile rezidenților în valută străină este condiționată de a transfera conturile lor în valută în băncile autorizate în ceea ce privește plata datoriilor specificate în contract, dar nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data vămuirii (extrase de export declarația vamală de marfă) a produselor exportate. În cazul exportului de lucrări (servicii), drepturile de proprietate intelectuală care fac obiectul de a transfera veniturile de la data semnării sau alt document care confirmă executarea lucrărilor, prestarea de servicii, exportul drepturilor de proprietate intelectuală.
O astfel de perioadă de transfer de valută poate fi prelungit de către organul executiv central, care implementează politica de stat în domeniul dezvoltării economice, în cazul în care locuitorii din operațiunile din cadrul acordurilor de cooperare industrială, transport, construcții complexe, livrare licitație, garanție, livrarea produselor tehnice complexe și produse speciale destinație.
Legea cu privire la calculele în moneda oferă un sancțiuni suficient de severe pentru cei care încalcă legislația monedei. În special, încălcarea termenilor monedei creditate în conturile în valută în băncile autorizate (în continuare - termeni) atrage după sine o penalizare amendă pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 0,3% din valoarea veniturilor neîncasate (costul bunurilor care nu sunt livrate) în valută sunt traduse în unitate monetară Ucraina, la cursul de schimb de BNU în ziua arieratelor. Cu toate acestea, pedeapsa totală nu poate depăși valoarea veniturilor neîncasate (costul bunurilor care nu sunt livrate).
În cazul acceptării pentru examinarea de către instanța de judecată, Curtea de Arbitraj Comercial Internațional și Comisia de arbitraj maritim la Camera de Comerț din Ucraina susțin firma rezidentă pentru a recupera de la datoria de companie nerezidentă care rezultă din nerespectarea cu termenii săi, cu condiția ca pentru contractele de import și de export, calendarul de oprire, Penalizarea pentru încălcarea lor în această perioadă nu este taxată. În cazul în care instanța refuză cererea în totalitate sau parțial sau să înceteze (aproape) acțiunea sau să părăsească cererea fără examinare, termenii sunt reînnoite, precum și sancțiunile pentru încălcarea acestora se plătește pentru fiecare zi de întârziere, inclusiv perioada pentru care au fost oprite termenii.
Cu toate acestea, în cazul unui rezultat reușit (decizia instanței de a satisface cererea), pedeapsa pentru încălcarea termenelor specificate nu este plătită pentru perioada de la data adoptării cererii de judecată de către instanța de judecată.
În cazul în care termenul se datorează apariției unor circumstanțe de forță majoră, calculul limitelor de timp se oprește pentru întreaga perioadă de forță majoră și se reia din ziua următoare expirării acestor circumstanțe. Confirmarea circumstanțelor de forță majoră este certificatul relevant al Camerei de Comerț și Industrie a Ucrainei sau al altei organizații (organism) autorizate din țara de amplasare a părții la contract (contract) sau a unei țări terțe, în conformitate cu termenii contractului.
Alexandru Kozka Avocat
Jurnalul "Manualul Economistului"
All-ucrainean LIGA de rețea: LAW
Trimiteți-le prietenilor: