După ce am analizat întrebarea, am ajuns la următoarea concluzie:
După ce a fost de acord cu datele contrapartidei, organizația a recunoscut în acest caz o eroare în contul propriu, care este supusă corectării.
În corecție contabilă a unei erori aferente perioadelor anterioare sunt realizate în corespondență cu un scor de 84, „Contabilitatea rezultatului reportat (pierdere neacoperit)“ (în cazul în care o eroare se dovedește a fi semnificativ), sau din contul 91 „Alte venituri și cheltuieli“ (în cazul în care eroarea nu este semnificativă ).
Pentru calculul impozitului pe profit la data semnării actului de reconciliere a veniturilor neoperațională recunoscute, pentru a determina dacă perioada de eroare este imposibilă. În cazul în care perioada a erorii poate fi determinată, organizația trebuie să recalculeze baza fiscală pentru perioada în care se face o eroare, și să prezinte o declarație fiscală revizuită.
Necesitatea de a aplica TVA în acest caz depinde de faptul dacă eroarea a cauzat o denaturare a bazei de impozitare a TVA. În sine, rambursarea datoriei de către contrapartidă nu conduce la o taxă de calculare a TVA.
Vă recomandăm să vă familiarizați cu un material:
- Enciclopedia de soluții. Corectarea erorilor în contabilitate și raportare.
Răspunsul a fost pregătit de:
Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT
Lazareva Irina
Răspunsul a trecut prin controlul calității
Materialul este pregătit pe baza unei consultări scrise individuale prestate în cadrul Serviciului de consultanță juridică.
Trimiteți-le prietenilor: