Vom afla cum să scrieți instrumentul principal care a fost furat sau deteriorat din cauza deteriorării. Vă vom spune ce documente trebuie să faceți, cum să faceți înregistrări, cum să calculați impozitele.
Cum să scrii principalul în contabilitate
Compania își poate pierde activul principal nu pe cont propriu - din cauza unui furt sau a unei urgențe, cum ar fi un incendiu. Pentru a reflecta în contabilizarea eliminării sau deteriorării sistemului de operare, faceți mai întâi un inventar. Faptul de furt sau de deteriorare este fixat în inventar în conformitate cu formularul nr. INV-1 și fișa de identificare în formularul nr. INV-18. Supraveghetorul trebuie să aprobe rezultatele auditului cu comanda sa. După aceasta, veți întocmi un act de ștergere a sistemului de operare în conformitate cu formularul nr. OS-4 sau nr. OS-4a. Nu este necesar să se utilizeze formularele enumerate, compania poate să elaboreze propriile documente.
După ce inventarul este finalizat, deficitul se reflectă în înregistrările contabile:
DEBIT 01 subcontul "Eliminarea activelor fixe" CREDIT 01
- costul inițial al OS lipsă a fost anulat;
DEBIT 02 CREDIT 01 subcontul "Eliminarea activelor fixe"
- suma amortizării acumulate pe obiect a fost anulată;
DEBIT 94 CREDIT 01 subcontul "Eliminarea activelor fixe"
- prejudiciul se reflectă în valoarea valorii reziduale a sistemului de operare furat.
Contabilizarea suplimentară a valorii pierderii depinde de faptul dacă se găsesc atacatorii sau nu. Daunele vor fi fie eliminate din conturile vinovaților, fie din rezultatele financiare. În primul caz, detașarea este debitorul 73 (76) împrumut 94, iar în al doilea - un împrumut 91 subcontul "Alte cheltuieli" împrumut 94.
Și dacă atacatorii nu au furat toate mijloacele principale, dar numai unele detalii sau doar o parte din sistemul de operare sunt corupte? În acest caz, daunele vor fi egale cu costul reparării.
Să presupunem că a fost furat o parte din mașină. Cu ajutorul unei investigații interne, sa constatat că atacatorul a fost angajat al companiei. El și-a recunoscut vinovăția și a acceptat să plătească despăgubiri. Contabilul va reflecta pierderea și repararea activului fix cu astfel de înregistrări:
DEBIT 20 CREDIT 60
- reflectă costurile de reparare a sistemului de operare;
DEBIT 94 CREDIT 20
- se reflectă valoarea pierderii din furt;
DEBIT 73 CREDIT 94
- a scos prejudiciul în contul vinovatului.
Iar cand angajatul isi despagubeste daunele, contabilul va scrie:
DEBIT 50 CREDIT 73
- a primit bani de la angajat.
Există o întrebare
Cum să fii în cazul în care sistemul de operare furat se întoarce încă în companie, în timp ce acesta a fost deja retras și înregistrat în costuri?
Nici Codul Fiscal, nici PBU nu explică modul de determinare a valorii proprietății restituite și ce înregistrări trebuie făcute companiei în acest caz. Puteți face asta. Mai întâi, restabiliți costul inițial al sistemului de operare prin postarea debitului contului 01 și creditul contului 91 cu subacumulul "Alte venituri". Și apoi deprecierea. Înregistrare: contul de debit 91 subcontul "Alte cheltuieli" și contul de credit 02. Valoarea reziduală a sistemului de operare ar trebui inclusă în veniturile fiscale (pentru că atunci când furtul companiei a luat în considerare costurile). Obiectul va începe să se deprecieze din luna următoare după întoarcere.
Cum să scrii un activ fix într-un cont fiscal
Cum pot să scot principalul dacă se găsește răpitorul? Pentru a scrie o pierdere de cheltuieli, este imposibil. În primul rând, includeți în venituri valoarea daunelor care ar putea fi recuperate de la vinovat (articolul 250 alineatul 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Compania recunoaște veniturile neoperative în momentul în care decizia instanței intră în vigoare sau intrusul își recunoaște datoria față de societate (articolul 271 alineatul 4 din articolul 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Abia după aceea, organizația are dreptul de a lua în considerare valoarea bunurilor furate în cheltuieli în temeiul articolului 265 alineatul (1) 20 din Cod.
Aceeași procedură se aplică și în cazul în care proprietatea a fost asigurată și compania a primit o rambursare. Suma plătită de asigurări va deveni venit, iar valoarea reziduală a OS poate fi luată în considerare în costuri.
În cazul în care vinovatul este găsit ulterior și instanța îl obligă să plătească prejudiciul, societatea va returna suma asigurată în rambursare. Reincorporați nu este necesar să o includeți.
În luna mai, ancheta asupra cauzei a fost suspendată, iar asigurarea a plătit o rambursare. Contabilul va scrie:
DEBET 51 CREDIT 76 subcontul "Decontări privind asigurarea de proprietate și personal"
- 500 000 de ruble. - a primit despăgubiri de la societatea de asigurări;
DEBET 91 sub-cont "Alte cheltuieli" CREDIT 76 subcontul "Decontări privind asigurarea de proprietate și personal"
- 175 000 de ruble. (675 000 - 500 000) - este inclusă în diferența de cost dintre valoarea reziduală a OS și valoarea compensației pentru asigurare.
Dacă costul compensației pentru asigurare a fost mai mare decât valoarea reziduală a sistemului de operare, atunci compania ar avea venituri. De exemplu, compania a primit de la asigurări nu 500.000, dar 700.000 de ruble. Apoi, contabilul ar face o notă:
DEBET 76 subcontul "Decontări privind asigurarea de proprietate și personal" CREDIT 91 subcontul "Alte venituri"
- 25 000 de ruble. (700 000 - 675 000) - diferența dintre valoarea compensației de asigurare și valoarea reziduală a OS este inclusă în venit.
Instrumentul principal a devenit inutilizabil din cauza unui incendiu sau a unei alte situații de urgență? Compania are dreptul să ia în considerare pierderea cheltuielilor neoperative (subpostul 6, clauza 2, articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă există un incendiu, colectați următoarele documente: certificatul Departamentului de pompieri de stat, certificatul de incendiu și raportul de inspecție al scenei incidentului, precum și actul de inventariere.
În mod separat, mă voi concentra pe contabilizarea costurilor de furt și de alterări pentru companiile de pe USN. Valoarea despăgubirii pentru daunele cauzate de taxa simplificată include veniturile la data primirii banilor în cont. Aici este necesar să se ghideze prin clauza 1 a articolului 346.15 și clauza 3 a articolului 250 din Codul fiscal.
TVA-ul. Ministerul Finanțelor spune că din costul bunurilor furate sau deteriorate este necesară restabilirea impozitului. La urma urmei, din cauza pensionării, compania nu va mai utiliza facilitatea în tranzacțiile supuse TVA.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: