Întrebarea 1. În ce măsură costul serviciilor de comunicații mobile este inclus în cheltuielile care reduc profitul impozabil al organizației?
Se știe că, în scopul impozitării unui profit, plătitorul reduce venitul primit cu suma cheltuielilor suportate. La rândul lor, cheltuielile sunt recunoscute drept costuri justificate și documentate, cu condiția ca acestea să fie destinate activităților de generare a veniturilor. Justificate înseamnă costuri justificate din punct de vedere economic, a căror evaluare este exprimată în formă monetară. Cheltuielile confirmate confirmate sunt cele confirmate de documentele emise în conformitate cu legislația Federației Ruse.
În același timp, cerințele autorității fiscale de a prezenta un raport privind conținutul negocierilor sunt ilegale.
În contabilitatea fiscală, cheltuielile organizației pentru plata serviciilor de comunicații sunt legate de alte cheltuieli legate de producție și vânzări. Datorită faptului că alte cheltuieli sunt indirecte, ele sunt recunoscute la un moment dat și nu sunt distribuite drept costuri directe. Cele de mai sus se aplică numai apelurilor angajaților.
Cu ajutorul metodei de numerar, organizația va putea reduce profiturile impozabile numai după transferarea banilor către operatorul de telefonie mobilă.
Întrebarea 2. Care este poziția sistemului judiciar în soluționarea litigiilor legate de plata comunicării mobile în cadrul organizației?
În plus, judecătorii bazează pe faptul că obligația de a dovedi non-producție să plătească pentru costurile serviciilor de comunicații percepute în conformitate cu prevederile Codului de procedură de arbitraj al Federației Ruse cu privire la autoritățile fiscale. "Fiecare persoană care participă la proces trebuie să dovedească circumstanțele la care se referă ca bază a cererilor și obiecțiilor sale. Obligația de a dovedi circumstanțele care au stat la baza adoptării actelor, deciziilor, acțiunilor (inacțiunii) care nu sunt normative este atribuită autorității fiscale competente ".
Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește, de asemenea, că "o persoană adusă în fața justiției nu este obligată să-și dovedească nevinovăția în săvârșirea unei infracțiuni fiscale. Obligația de a dovedi circumstanțele care indică existența unei infracțiuni fiscale și vinovăția persoanei în comiterea ei este atribuită autorităților fiscale. Întrebările nereconstante despre vinovăția persoanei răspunzătoare sunt interpretate în favoarea acestei persoane. "
Prin urmare, în cazul în care contribuabilul este o inspecție de către furnizorul de servicii, precum și transcrierea numit număr, care a fost negociat, ca o justificare pentru atribuirea costurilor costurilor, apoi să-l aducă în fața justiției inspectori vor fi necesare pentru a obține „alte documente“ care dovedesc non-producție conversație cu abonatul.
În același timp, în opinia mea, pentru organizație, va fi mai liniștit să existe dovezi documentare (sub forma unui cont detaliat al operatorului de telecomunicații), care să confirme caracterul de producție al negocierilor. În cursul verificării, poate apărea o dispută cu autoritatea de supraveghere și, prin urmare, un proces și, prin urmare, costuri suplimentare.
Întrebarea 3. Este legitim să se arate TVA ca o deducere pentru costurile de comunicare mobilă?
Având în vedere faptul că serviciile de comunicații fac obiectul TVA-ului, contribuabilii au dreptul la deduceri. Deducerile va fi valoarea taxei la și plătit de contribuabil la dobândirea bunurilor (locul de muncă, servicii) pe teritoriul Federației Ruse în ceea ce privește bunurile (lucrări, servicii) achiziționate pentru operațiuni, a recunoscut obiectele de impozitare în conformitate cu Sec. 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și bunuri (lucrări, servicii) achiziționate pentru revânzare.
Cantitatea de TVA pe serviciile de comunicare prezentată de operator poate fi acceptată pentru deducere pe baza unei facturi și a unui ordin de plată care confirmă plata pentru servicii. Deducerea se face în luna în care sunt îndeplinite condițiile necesare pentru aceasta: serviciile de comunicații sunt prestate, se primește o factură și se efectuează plata către operatorul de comunicații. În același timp, organizația poate deduce TVA "din input" din buget doar din acea parte a plății pentru serviciile de comunicații mobile, care este legată de activitatea de producție.
În ceea ce privește cheltuielile neproductive, TVA nu este deductibilă. În plus, deoarece aceste cheltuieli nu reduc profitul impozabil, suma impozitului plătit pentru aceste cheltuieli nu este, de asemenea, inclusă în cheltuielile pentru calcularea impozitului pe profit și, prin urmare, este plătită în detrimentul profitului net.
Întrebarea 4. Va fi obiectul impozitării impozitului pe venitul personal în ceea ce privește cheltuielile organizației să plătească negocierile personale ale angajaților?
La determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venit, toate veniturile contribuabilului primite în numerar sau în natură sunt luate în considerare. Acestea din urmă includ, în special, venitul pe care contribuabilul îl primește în momentul în care organizația plătește (în tot sau în parte) anumite bunuri (lucrări, servicii) în interesul său. În consecință, plata organizației pentru serviciile de comunicații mobile (în ceea ce privește costul negocierilor personale) este inclusă în veniturile impozabile ale angajaților.
Deducerea sumei calculate a impozitului pe venit este făcută din orice bani pe care organizația îl plătește angajatului său. Aceasta se întâmplă în timpul plății acestor fonduri către angajatul însuși sau către terți (în numele acestuia). În acest caz, impozitul pe venitul personal poate fi reținut când salariatul este plătit unui salariat.
Întrebarea 5. Cum pot plăti serviciile de comunicare în contabilitate?
În contabilitate, costurile aferente plății serviciilor de comunicații privind problemele operaționale ale organizației sunt legate de cheltuielile pentru activitățile obișnuite.
Cheltuielile pentru conversațiile personale ale angajaților participă la formarea profitului contabil, dar nu participă la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe profit nici în perioada curentă, nici în perioadele de raportare ulterioare. În contabilitate, aceste cheltuieli vor fi reflectate ca neoperative. În scopul contabilității fiscale, organizația generează astfel de cheltuieli în detrimentul profitului net. În acest sens, organizația are o diferență între valoarea indicatorilor de contabilitate și profiturile impozabile. Și întrucât această diferență este recunoscută ca fiind permanentă, apare o obligație fiscală permanentă.
În contabilitate, aceste tranzacții se reflectă după cum urmează:
Astfel, dacă organizația suportă integral costul plății pentru serviciile de comunicații mobile, sunt posibile două opțiuni de contabilizare fiscală pentru aceste costuri:
1) În ceea ce privește costurile de producție documentate, luați în considerare costurile serviciilor de comunicare ca parte a cheltuielilor care reduc profiturile impozabile și luați TVA-ul pe acestea ca deduceri. În același timp, cheltuielile pentru negocierile personale ale angajaților sunt supuse impozitului pe venit.
2) Costul serviciilor de comunicații este pe deplin recunoscut ca având un caracter de producție (în absența descifrării numărului de abonați numiți pe baza unei vize de gestionare care indică caracterul de producție al negocierilor). Luați în considerare aceste cheltuieli ca parte a cheltuielilor care reduc profitul impozabil și luați TVA pentru a fi deduse din întreaga sumă a contului operatorului. NDFL să nu impună, deoarece obiectul impunerii este absent.
Fiecare organizație, atunci când alege o opțiune acceptabilă pentru aceasta, trebuie să pornească de la principiile oportunității economice și de la condițiile specifice ale activităților financiare și economice ale organizației, precum și de disponibilitatea de a-și apăra pozițiile în instanța de arbitraj.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: