Din ce se va economisi: de la intrările incorecte în contabilitate și litigiile cu inspectorii fiscali.
Dacă compania dvs. este simplificată
Costul cadourilor achiziționate pentru angajați nu reduce baza atunci când se calculează o taxă simplificată.
Ce documente să emită cadouri
Pentru ca oficialii fiscali să nu aibă nici o îndoială că ați înmânat aceste sau alte lucruri angajaților gratuit și nu ați primit niciun venit din acesta, este important să elaborați documentele în mod corespunzător. Luați în considerare, pentru fiecare formă de care aveți nevoie.
Scrieți un singur acord de cadou unificat
În general, contractul scris de donare a legii cere înregistrarea dacă costul prezentării este mai mare de 3000 de ruble. Acest lucru este menționat la articolul 574 alineatul (2) din Codul civil al Federației Ruse.
Angajații de la compania dvs. sunt prea mulți și deja calculați mental cât timp și hârtie va trebui cheltuit? Nu-ți face griji. Puteți încheia un acord multilateral. Adică compania dvs. va fi donatorul, iar cei care primesc cadouri vor fi înzestrați. Ele pot fi listate la rândul lor. Și cereți tuturor să semneze documentul.
Publicați cu capul ordinului și familiarizați-vă cu angajații
Directorul companiei trebuie să dispună de cumpărarea de cadouri, precum și să le ofere angajaților. Faceți o comandă adecvată cu el.
O altă opțiune: puteți emite și achiziționa o singură comandă într-o formă arbitrară. De exemplu, așa cum am arătat mai jos. În orice caz, nu uitați să atașați ordinului o listă a acelor muncitori care vor primi cadouri.
Faceți o listă de cadouri
Toate darurile date și valoarea lor sunt fixate într-o fișă specială. Puteți, de asemenea, să dezvoltați singur acest formular. Doar asigurați-vă că există toate cerințele necesare pentru primar. Un eșantion de astfel de declarație veți găsi mai jos.
Cum să reflectați corect costul cadourilor în contabilitate
Cadouri cumpărate pentru angajați vor fi considerate ca fiind stocuri. Asta este, notați suma reală cheltuită (fără TVA) în debitul contului 10 sau 41 (43).
Apoi, atunci când suvenirurile sunt distribuite, scrieți costul cadourilor la contul de cont 91 "Alte cheltuieli". O astfel de indicație este dată în paragraful 4 al PBU 10/99. Să dăm un exemplu.
Exemplu: Cum se efectuează contabilitatea achiziției și livrării de cadouri angajaților
DEBIT 71 CREDIT 50
- 17 700 de ruble. - au fost oferite bani în cadrul raportului privind achiziționarea de cadouri angajaților.
DEBIT 41 CREDIT 71
- 15 000 de ruble. (17 700 - 2700) - cadouri sunt luate în considerare în compoziția mărfurilor;
DEBET 19 subcontul "TVA pe active achiziționate" CREDIT 71
- 2700 freca. - a reflectat TVA-ul pe cadouri cumpărate;
DEBET 68 CREDIT 19 sub-cont "TVA pentru bunurile achiziționate"
- 2700 freca. - TVA este acceptată pentru deducere pe baza facturii.
DEBET 91 subcontul "Alte cheltuieli" CREDIT 41
- 15 000 de ruble. - cheltuielile pentru cadouri sunt eliminate ca alte cheltuieli;
DEBET 91 subcontul "Alte cheltuieli" CREDIT 68
- 2700 freca. (15.000 ruble × 18%) - TVA se adaugă la valoarea bunurilor donate.
Ce impozite trebuie să fie calculate și plătite
Să trecem la impozite. Și imediat vom spune, că fără transferuri în bugetul de aici nu pentru a gestiona. Și ce taxe să plătiți și în ce mărime, vom spune mai departe. Despre fiecare - separat.
În primul rând, din valoarea valorilor donate, este necesar să plătim impozitul pe venitul personal. Acest lucru este strict impus de paragraful 1 al articolului 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Taxa pe valoarea adăugată
Dar când vine vorba de TVA, nu vă puteți baza pe limitele neimpozabile. La urma urmei, transferul gratuit de valori este întotdeauna nimic mai mult decât realizarea. Aceasta înseamnă că obiectul impozitării TVA în conformitate cu articolul 146 alineatul (1) paragraful 1 din Cod.
În plus, cu transferul liber de bunuri va trebui să creeze facturi. Este adevărat că nu există reguli speciale pentru acest caz. Cu excepția cazului în care este posibil să se emită un document simultan tuturor destinatarilor de cadouri. În caz contrar, nu există excepții. Faceți o factură într-o singură copie și înregistrați-o în cartea de vânzare.
Puteți să deduceți cuantumul impozitului plătit vânzătorului. Desigur, dacă aveți o factură corect emisă. Și, de asemenea, documentele care confirmă plata TVA.
Impozite pe venit
În plus, cadouri pentru sărbătorile nu se aplică plăților de stimulente, deoarece nu sunt legate de realizările forței de muncă ale angajaților. Deci, cheltuite cu ocazia sărbătoririi sumei, din păcate, nu pot fi luate în considerare și cum costul forței de muncă.
Se pare că costul de cadouri pe care le recunosc în costurile de contabilitate, dar nu puteți face acest lucru în impozit. Și dacă întreprinderea dvs. nu aparține unei întreprinderi mici, va exista o diferență constantă și, ca o consecință, o obligație fiscală permanentă (paragraful 4, 7 PBU 18/02).
Primele de asigurare
Pentru a încasa din costul cadourilor, primele de asigurare nu vor fi necesare doar dacă astfel de cadouri nu sunt prevăzute în contractele de muncă sau contractele de muncă civilă încheiate cu angajații. În plus, au fost încheiate contracte scrise de donare cu angajații.
Trimiteți-le prietenilor: