Verificarea contrapărții. Ce să caute
Mai întâi de toate
1.1 Statutul juridic al contrapărții și înregistrarea fiscală
1) Există o organizație sau o IP, prezența înregistrării de stat. informațiile din Registrul unic de stat al entităților juridice sau din sistemul EGRIP
2) Setarea contrapartidei pentru contabilitatea fiscală
Instrumente de verificare:
Servicii pe site-ul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse:
b) obțineți un extras din Registrul Unic de Stat al Entităților Juridice / EGRIP (mai sigur!):
- în cadrul autorității fiscale;
De asemenea, puteți solicita o copie a certificatului de înregistrare de stat și un certificat de înregistrare fiscală de la contrapartidă. Cu toate acestea, aceste documente nu constituie o dovadă necondiționată că, la data tranzacției, contrapartida nu a fost lichidată
Link-uri utile către ATP "ConsultantPlus":
O situație tipică. De ce și cum să verificați contrapartida?
Litigiile cu autoritățile fiscale
Verificarea înregistrării unei contrapartide în USRLE (EGRIP) evidențiază exercitarea diligenței cuvenite? TVA-ul. impozitul pe venit
Evidențierea manifestării diligentei solicită consultanților să aibă certificate de înregistrare la autoritatea fiscală? TVA-ul. impozitul pe venit
Are contribuabilul dreptul de deducere, în cazul în care contrapartida nu a fost înregistrată în Registrul unic de stat al entităților juridice (EGRIP) sau EGRN în momentul tranzacției? TVA
Este absența unei contrapartide în Registrul unic de stat al entităților juridice (EGRIP) un semn de a primi beneficii fiscale nerezonabile (necinstite)? Impozite pe venit
în plus
1.2 Planuri de lichidare a organizației
Nu este planificată în viitorul apropiat lichidarea organizației (excluzând aceasta din Registrul unic de stat al entităților juridice)
Instrumente de verificare:
Servicii pe site-ul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse:
Link-uri utile către ATP "ConsultantPlus":
Litigiile cu autoritățile fiscale
Verificarea contractelor evidențiază manifestarea diligenței prin obținerea informațiilor afișate pe site-urile oficiale ale organelor de stat (agenții etc.)? TVA-ul. impozitul pe venit
Instrumente de verificare:
Servicii pe site-ul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse:
Link-uri utile către ATP "ConsultantPlus":
Litigiile cu autoritățile fiscale
Verificarea contractelor evidențiază manifestarea diligenței prin obținerea informațiilor afișate pe site-urile oficiale ale organelor de stat (agenții, etc.)? TVA-ul. impozitul pe venit
Conflictele corporatiste
Dispute în domeniul achizițiilor publice
Ghid pentru litigiile din domeniul achizițiilor publice Refuzul de a admite la tranzacționare (refuzul de a încheia un contract), dacă informațiile din cererea participantului despre numele său, TIN, locația sunt recunoscute ca fiind nesigure
1.4 Autoritatea șefului tranzacției
- dacă persoana în cauză este lider (indiferent dacă mandatul a expirat sau nu a fost reales);
- Este managerul descalificat?
- Nu se limitează puterile sale în temeiul Cartei?
- nu include o persoană pe lista celor care au refuzat să participe la tribunal din participarea la organizație sau în legătură cu care acest fapt a fost stabilit în instanță (director inactiv)
- Statutul unei societăți poate prevedea că autoritatea de a acționa în numele său este acordată mai multor persoane (mai mulți directori) care acționează în comun sau independent unul de celălalt. În acest caz, atunci când se semnează un contract, este necesar să se verifice competențele liderului respectiv (directori - în cazul în care puterile sunt exercitate în comun).
La semnarea unui contract, nu de către șeful organizației, ci de către reprezentantul său, este necesar să se verifice prezența unei împuterniciri din partea acestui reprezentant, precum și competențele șefului organizației. Această procură semnată (întreaga gamă de probleme, numită mai sus). În plus, trebuie să se verifice dacă procuratura eliberată a fost ulterior anulată.
Instrumente de verificare:
Documente de verificat:
Dacă societatea are mai mulți directori, atunci extrasul din Registrul unic de stat al entităților juridice trebuie să conțină informații privind repartizarea competențelor între ele (exercitarea în comun a competențelor, alta distribuție).
2) o copie a cartei contrapartidei (puteți cere prezentarea contrapartidei auditate sau cereți autorității fiscale);
Atunci când exercită competențele OEA de mai multe persoane, actul constitutiv conține:
- dispoziții privind procedura de luare a deciziilor comune de către conducători - în cazul exercitării în comun a competențelor;
- dispoziții privind problemele pe care fiecare director este autorizat să le decidă - dacă se presupune că fiecare dintre acestea are dreptul să rezolve o serie de probleme;
- indicarea faptului că fiecare dintre administratori are dreptul de a exercita în mod independent întinderea deplină a competențelor organului executiv unic prevăzut de lege și de statutul societății - dacă competențele directorilor nu sunt delimitate;
- procedura de documentare a deciziilor privind chestiunile de competență.
3) o copie a ordinului de angajare sau a înregistrării directorului;
4) o copie a procesului-verbal al adunării generale a participanților (acționarilor) sau a unei ședințe a consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) cu decizia de a numi un lider;
Informații cu privire la deciziile organelor de conducere, precum și statutul modificărilor înregistrate pot fi obținute, inclusiv din paginile societății, cu condiția ca unul dintre distribuitorii de informații pe piața valorilor mobiliare (de exemplu, e-disclosure.ru, disclosure.ru, etc.) precum și site-ul web al companiei (în cazul în care valorile mobiliare sunt admise la tranzacționare publice organizate).
În plus, pe pagina fiecărei companii furnizată de unul dintre distribuitorii de informații pe piața valorilor mobiliare, sunt indicate informații generale despre o astfel de companie, inclusiv informații despre lider (i).
5) o copie a procurii, dacă documentele sunt semnate nu de către conducătorul contrapărții, ci de o altă persoană;
6) copie a cărții bancare în care este prezentată eșantionul semnăturii capului;
7) O copie a pașaportului (alt document de identificare) al persoanei care semnează contractul.
Servicii pe site-ul Serviciului Federal Federal al Federației Ruse:
Dacă contractul este semnat de un reprezentant al organizației prin procură. apoi puteți verifica dacă licența este revocată utilizând următoarele resurse Internet:
Link-uri utile către ATP "ConsultantPlus":
Litigiile cu autoritățile fiscale
Evidențierea manifestării de diligență necesită ca antreprenorii să aibă documente constitutive (charte, copii ale chiriilor)? TVA-ul. impozitul pe venit
Verificarea autorității persoanelor care acționează în numele contrapartidei face dovada exercitării diligenței cuvenite? TVA-ul. impozitul pe venit
Dovezile de diligență indică primirea ordinelor de numire (la asumarea mandatului) a managerilor contrapărții? Impozite pe venit
Este faptul că fondatorul (capul) contrapărții este fondatorul (managerul) mai multor firme, un semn de a primi beneficii fiscale nerezonabile (rea-credință)? Impozite pe venit
Probleme corporative
Ghid pentru procedurile corporative:
- ceea ce ar trebui să se reflecte în carta societății, dacă competențele OEE sunt acordate mai multor persoane care acționează împreună? (pentru LLC pentru AO);
- ce ar trebui să se reflecte în carta societății în cazul în care competențele OEE sunt acordate mai multor persoane care acționează independent unul față de celălalt? (pentru LLC pentru AO).
Conflictele corporatiste
Practica judiciară în litigiile legate de competențele șefului societății, vezi Ghidul pentru litigiile corporative (pentru LLC pentru SA).
Dispute în domeniul achizițiilor publice
în plus
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: