Compania noastra este angajată în comerțul cu amănuntul cu produse alimentare, se aplică UTII. A cumpărat un terminal pentru primirea plăților pentru serviciile celulare. În ce mod de impozitare trebuie să țineți evidența veniturilor obținute din utilizarea terminalului? Care este contabilitatea și reflectarea terminalului în contabilitate?
SI Zabolotneva, Volgograd
Nu uita că, în exercitarea, împreună cu activitățile care fac obiectul unui impozit unic (de vânzare cu amănuntul), alte activități de afaceri (afaceri de brokeraj pentru a primi plăți prin intermediul terminalului), organizația-contribuabilul este obligat să țină o evidență separată a proprietății, pasivele și operațiunile de afaceri cu privire la aceste tipuri de activitate (p. 7, art. 346.26 din Codul fiscal).
Terminalul este principalul mijloc
În scopuri contabile, precum și de impozitare, terminalul este acceptat ca parte a activelor fixe și este înregistrat în contul 01 "Active fixe". Costul inițial al terminalului va consta în costul terminalului propriu-zis plătit furnizorului și al costurilor livrării și instalării (în cazul în care aceste servicii sunt plătite și plătite separat).
Acum, o privire mai atentă la înregistrările de venituri și cheltuieli asociate cu activitatea privind primirea de plăți celulare de servicii de comunicații prin intermediul terminalelor.
La efectuarea activității intermediare, venitul proprietarului terminalului este o remunerație din partea organizatorului sistemului de plăți electronice (organizatorul EPS) și a remunerației suplimentare de la cetățeni. Plata impozitelor și ziua recunoașterii veniturilor vor depinde de regimul de impozitare ales.
Atunci când se aplică USN, indiferent de obiectul ales de impozitare ("venit" sau "venit minus cheltuieli"), remunerația este înregistrată în același mod.
Astfel, valoarea de compensare din partea organizatorului CSE incluse în veniturile la data remunerarea EPS a organizatorului, iar remunerația suplimentară din partea cetățenilor incluse în câștiguri în ziua de servicii de plată și taxa de publicare la casierie (n. 1, 2, Art. 249, alin. 1, art. 346.15, articolul 1 al articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Să presupunem că veniturile primite de la terminal, organizația va lua în considerare în regimul general. În acest caz, contravaloarea primită de către organizator al CSE, taxa TVA și inclusiv fondurile primite în venituri, pentru a calcula impozitul pe venit în ziua aprobării organizatorului EPS raport Agent (Art. 156, sub-clauza. 1 alin. 1, Art. 167, n 1, 2 articole 249, articolul 1, 3 post 271 НК Federația Rusă).
angajamente și includerea veniturilor, în scopul de a calcula remunerația suplimentară de impozit pe venit din partea publicului în ziua plății serviciului cetățenilor și detașarea bani pe mână (Art. 156, sub-clauza. 1, 2, n. 1, Art. 167, alin. 1, 2 TVA pct. 249, pct. 1, 3 pct. 271 НК Federația Rusă).
Numerar retras de la un terminal de plată și EPS organizator enumerate (cu excepția recompensa suplimentară), care nu sunt supuse TVA-ului și se continuă cu modul comun și nu sunt incluse ca atare, în conformitate cu condițiile de executare a contractului de agenție (n. 1, v. 249, polițist. 9 din articolul 1 al articolului 251).
Firește, în cursul utilizării terminalului dobândite va pune în aplicare o cheltuieli: pe de asigurare terminale, consumabile de toner de înlocuire, verificați banda, costul sub forma cheltuielilor de amortizare terminale pentru servicii de comunicații pentru transmiterea și schimbul de date.
La regimul fiscal general aceste costuri sunt indirecte și în suma totală a redus veniturile din vânzări în luna curentă în calculul impozitului pe venit (Sec. 1, 2, art. 318 din Codul fiscal). Valoarea TVA-ului care rezultă din punerea în aplicare a unor astfel de cheltuieli sunt deductibile în mod normal, pe baza art. 171, 172 din Codul fiscal.
Atunci când se aplică sistemul fiscal simplificat pentru obiectul "venit", costurile asociate cu terminalul nu sunt luate în considerare. În cazul în care obiectul impunerii - „venituri minus cheltuieli“, valoarea TVA primită va fi inclusă în cheltuielile (sub-clauza 8, paragraful 1 al articolului 346.16, punctul 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal .....).
Trimiteți-le prietenilor: