Contract și 6-NDFL: principalele prevederi
Contractul de muncă este unul dintre tipurile de contracte de drept civil (GPC), conform cărora:
- contractorului (executantului) este obligația de a executa lucrările prevăzute de contract pe baza instrucțiunilor clientului;
- clientul se obligă să accepte rezultatele muncii efectuate și să plătească pentru aceasta.
Plata pentru munca "contractuală" este pentru interpret un venit supus impozitului pe venit. Pentru client, plata acestor venituri este asociată cu îndeplinirea atribuțiilor agentului fiscal și reflectarea acestei plăți "contractuale" în 6-NDFL.
În cazul în care comerciantul devine un agent fiscal și ce acțiuni suplimentare legate de acest lucru, a se vedea articolul „Agentul fiscal pentru impozitul pe venitul personal:., Care taxele și CSC“.
Pentru a reflecta venitul "contractat" în 6-NDFL, vor fi necesare următoarele date:
- costul lucrărilor "contractuale" - este inclus în pagina 020 a primei secțiuni a raportului;
- calculat și reținut impozitul pe venitul personal - este reflectat în paginile 040 și 070;
- în secțiunea a doua a raportului, se completează blocurile p. 100-140 pentru fiecare dată de plată "contractuală" (mai detaliat, acestea vor fi luate în considerare mai jos).
Pentru a se asigura că plățile "contractuale" s-au reflectat în 6-NDFL fără erori, este necesar să vă amintiți următoarele cerințe fiscale:
Nuanțele acordului contractual din poziția de standarde internaționale, învățați din articolul "IFRS 11 Contracte - caracteristicile aplicației".
Mostra 6-NDFL în baza contractului GPC
Exemplul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți specificul completării plăților pentru contracte 6-NDFL.
Contractul de contract din prima secțiune a 6-NDFL are forma:
În secțiunea a 2-a a 6-PIT, contractul se reflectă în următoarea formă:
Cum se vor modifica datele din liniile 6-NDFL, dacă venitul "contractual" este plătit unui antreprenor nerezident sau individual, aflați din următoarea secțiune.
Nuanțele plăților "contractuale"
Contractul poate fi încheiat cu o persoană fizică:
- având statutul de IP;
- fiind o persoană nerezidentă (o entitate situată în Rusia mai mică de 183 de zile calendaristice timp de 12 luni).
Pentru 6-NDFL aceasta înseamnă:
- SP a plătit bani contract pe baza unui contract în impozitul pe venit 6-personal la agentul fiscal nu este recunoscut - omul de afaceri însuși să plătească impozite pe venit și a primit un raport asupra acestora;
- Venitul "contractual" al unui nerezident este impozitat cu o rată de 30% (în loc de cele obișnuite de 13%).
veniturile plătite unui nerezident nu afectează umplerea date în a 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal și paginile 130 și 140 din această secțiune și rândul 1 secțiunea I, care reflectă calculată cu „contractul“ a veniturilor fiscale pe venit cu caracter personal, iar modificarea se va reflecta în felul următor .:
Astfel, statutul unei persoane afectează reflectarea venitului "contractual", precum și valoarea impozitului pe venitul personal.
Veniturile primite de către o persoană fizică în baza unui contract de muncă sunt reflectate în 6-NDFL separat pentru fiecare dată de plată (inclusiv toate plățile în avans). În cazul în care activitatea desfășurată în perioada de anchetă - în 6-NDFL la sursa de plată, venitul "contractat" și valoarea corespunzătoare a impozitului pe venitul personal nu sunt reflectate.
Articole similare
-
Contractul de contract de uz casnic - descărcați eșantionul, șablonul, forma contractului competent!
Trimiteți-le prietenilor: