Obținerea unui împrumut în instituțiile bancare nu este atât de ușoară, iar ratele dobânzilor nu sunt accesibile tuturor. Multe organizații comerciale își întâlnesc angajații și oferă împrumuturi.
De obicei, un astfel de împrumut este emis la un interes redus stabilit de companie. Între angajat și organizație este necesar un contract de împrumut. Să analizăm modul în care trebuie compilată în mod corespunzător și în ce condiții este acordată asistența financiară.
Cerințe pentru angajat și organizație
Relațiile apărute ca urmare a emiterii unui împrumut în numerar de la o întreprindere unui angajat sunt guvernate de Ch. 42 GK. Legislația nu menționează cerințele specifice care sunt prezentate angajatului sau companiei.
De asemenea, nu există interdicții asupra acestui proces. Dar, există situații pe care serviciul fiscal le va acorda atenție.
Practic se referă la suma creditului. Dacă dimensiunea sa depășește 600.000 de ruble. fie împrumutul este emis în valută străină, care, atunci când este transferat, este egal sau mai mare decât această sumă, atunci un astfel de împrumut este controlat de auditori.
Trebuie remarcat faptul că organizațiile care acordă împrumuturi nu ar trebui să aibă obligații de îndatorare față de serviciul fiscal.
Întrucât toate tranzacțiile în numerar sunt efectuate în conformitate cu contabilitatea societății, angajatul care primește împrumutul trebuie să fie angajat oficial în cadrul organizației.
În ce scop poate fi emis un împrumut
De regulă, această asistență financiară este necesară pentru ca angajații să-și rezolve problemele personale.
Acestea includ:
- achiziționarea de bunuri imobiliare;
- taxele de școlarizare;
- cumpărarea unei mașini;
- plata tratamentului.
Creditorul are dreptul să solicite ca acordul de împrumut să precizeze în ce scop este emisă o sumă monetară.
În acest caz, creditorul poate cere în orice moment împrumutatului să furnizeze o confirmare a faptului că finanțele au fost cheltuite în scopul urmărit.
O astfel de confirmare poate fi un acord cu o universitate, un cec pentru achiziționarea de medicamente, un contract de vânzare a unui apartament.
În cazul în care împrumutatul refuză să furnizeze astfel de informații sau a cheltuit bani în alte scopuri, creditorul poate rezilia contractul înainte de termen.
Cum poate un angajat să formuleze o cerere
Un angajat care dorește să obțină un credit de la o organizație trebuie să depună o cerere. Acesta este primul pas spre încheierea unui acord de împrumut.
Următoarele informații trebuie indicate în cerere:
- scopul împrumutului;
- suma creditului;
- perioada în care angajatul se angajează să restituie datoria;
- periodicitatea plăților.
Documentul este întocmit în numele directorului. Este de dorit să existe o frază pe care angajatul se angajează să o restituie integral în cazul concedierii. Cererea trebuie să conțină semnătura angajatului și data.
Este făcută manual. Șeful organizației ia act de decizia sa asupra aceluiași document. În acest scop, indică numele complet al organizației, pune sigiliul și semnătura.
Puteți citi aplicația probă aici.
Primind un astfel de document, șeful companiei o consideră. În același timp, el ia în considerare poziția financiară a organizației și interesul angajatului pentru alte activități din cadrul companiei.
Pe baza rezultatelor deciziei față de împrumutat, creditorul poate prezenta condiții suplimentare:
- Atunci când solicită un împrumut fără dobândă, capul poate oferi un împrumut unui lucrător, numai la un anumit interes.
- Solicitați furnizarea unei garanții, care ar trebui să fie din rândul angajaților întreprinderii.
- Desfășurați o încheiere a tranzacției prin convocarea unei comisii (aceasta include persoanele care dețin funcții de conducere în cadrul companiei). Decizia luată de un astfel de grup este înregistrată în protocol.
- Să insiste la elaborarea unui împrumut, prin încheierea unui acord vizat. În acest caz, banii sunt acordați numai în scopurile indicate în cerere. În acest caz, angajatul se angajează să depună la creditor un raport privind sumele cheltuite.
Dacă recurg la garanți, acești angajați își iau datoria de a-și achita datoriile. Cu astfel de angajați este necesar să se încheie un acord separat de garanție.
Regulile de înregistrare pot fi găsite în Art. 361-367 Codul civil al Federației Ruse. În același timp, la întocmirea contractului de împrumut de bază, este necesar să se facă referire la acordul de garanție.
Documente și informații necesare
Efectuarea contractului de împrumut între angajat și organizație de care aveți nevoie pentru a pregăti următoarele documente:
- aprobat de șeful declarației salariatului, în care solicită un împrumut;
- pașaportul angajatului;
- prezența unui director sau a unei alte persoane care are dreptul de a semna astfel de documente.
Acordul se face în trei exemplare. Unul este transferat împrumutatului, celui de-al doilea creditor și celui de-al treilea departamentului contabil. Părțile trebuie să pună data și semnătura în contract. Organizația imprimă și ea.
Este important să fiți atenți la următorul moment. În art. 7 FZ "În contabilitate" a remarcat că orice tranzacție de numerar sau de decontare nu trece fără semnătura contabilului-șef. Fără aceasta, acțiunile perfecte sunt considerate neavenite.
Deoarece contractul de împrumut implică transferul de fonduri, în plus față de rezoluția persoanei împuternicite, trebuie să existe o semnătură a contabilului-șef.
Dimensiunea și termenii de plată a fondurilor
Acordul încheiat include suma împrumutului și perioada în care trebuie rambursată. De asemenea, este necesar să se precizeze acumularea dobânzii. Dimensiunea sa este stabilită prin acordul părților.
Legislația prevede clar că un contract în care rata dobânzii nu este specificată este încă considerată compensată. În acest caz, art. 809 CC.
Acesta observă că dobânzile sunt acumulate pe baza ratei de refinanțare a băncii centrale a Federației Ruse. Se ia rata care se aplică în ziua plății tuturor datoriilor sau a părții lor separate.
Părțile convin asupra duratei împrumutului și asupra modalității de plată a dobânzii acumulate.
În cazul în care acordul nu specifică procedura de plată a dobânzii, acestea sunt acumulate pentru fiecare lună, până la expirarea termenului acordului.
În cazul în care părțile nu au înregistrat termenul limită pentru finalizarea tranzacției, legea stipulează că creditorul poate cere în orice moment împrumutatului o datorie.
Potrivit art. 810 din Codul civil al Federației Ruse, un împrumut trebuie returnat în termen de 30 de zile de la data cererii de returnare de la creditor.
Ce tip de IFM furnizează datorii sub pașaport, cu livrare în casă, fără garanții, se uită în tabel.
Elaborarea și executarea contractului de împrumut cu dobândă
În b st. 807 din Codul civil al Federației Ruse prevede că, în baza unui contract de împrumut, una dintre părți transferă proprietatea sau banii în altul. Persoana care acordă împrumutul este denumită creditor, iar cea care primește - împrumutatul. Debitorul se obligă să returneze suma în întregime creditorului.
Conform contractului de împrumut, organizația transferă bani unei persoane, în acest caz unui angajat. Deoarece creditorul este o entitate juridică, tranzacția trebuie făcută în scris. Această condiție este prevăzută în art. 808 Codul civil al Federației Ruse.
Contractul de împrumut nu trebuie să conțină elemente care, în schimbul sumei de bani emise, angajatul returnează orice element. În caz contrar, un astfel de acord va fi tratat ca un contract de vânzare.
Există unele limitări la elaborarea unui împrumut. De exemplu, poate lua acordul fondatorilor de a emite un împrumut.
Acest lucru se întâmplă în astfel de cazuri:
- Când faci o afacere mare. Se produce atunci când suma creditului depășește 25% din valoarea activului întreprinderii. Reconcilierea se efectuează în conformitate cu ultimul raport al companiei. Decizia de a emite un astfel de împrumut este luată de reuniunea participanților săi. În absența unei astfel de rezoluții, acordul încheiat poate fi recunoscut ca ilegal.
- Dacă tranzacția este considerată interesată. Un astfel de acord include împrumuturile acordate directorului executiv, de exemplu, directorul general. Nu contează cât de mult este acordat creditul.
În plus față de încheierea acordului în sine, părțile întocmesc un program de rambursare a valorii împrumutului și a dobânzilor acumulate pe acesta.
Plata taxelor
Interesul pe care întreprinderea îl primește este legat de venituri. Ele trebuie afișate lunar în evidențele contabile.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, este necesar să se înregistreze, această dobândă a fost acumulată în baza contractului de împrumut. Rambursarea sumei creditului trebuie de asemenea reflectată în contabilitate.
Pentru serviciul fiscal, împrumutul emis nu este indicat în graficele veniturilor și cheltuielilor.
Includeți numai dobânda obținută pe un împrumut. Potrivit art. 250 NC sunt clasificate ca venituri nerealizate.
Dacă o societate care acționează în calitate de creditor își trece activitatea pe bază de angajamente, dobânda câștigată conduce la o majorare a bazei de impozitare la momentul calculării dobânzii.
Procedând astfel, trebuie să urmați aceste reguli:
- dacă angajatul efectuează plăți de dobânzi pentru mai multe perioade de raportare, atunci angajarea lor se face lunar în conformitate cu rata care este valabilă la sfârșitul lunii;
- în cazul în care contractul de împrumut se încheie și perioada de raportare nu a venit încă, se acumulează dobânzi, care se reflectă ca venit nerealizat. Potrivit art. 271 și art. 328 TC le includ în ultima zi a contractului;
- dacă împrumutul primit de angajat de la organizație, ia adus un beneficiu financiar, atunci contabilul trebuie să efectueze impozitul pe venitul personal. Toate deducerile sunt reținute din salariul angajatului.
Exemplu de acord
La completarea acestui document, trebuie avut în vedere faptul că apariția acestuia va varia în funcție de condițiile în care creditorul a decis să acorde un împrumut.
Dacă asistența monetară este acordată în anumite scopuri, atunci acestea constituie un acord-țintă. Este întotdeauna prescris, pentru care angajatului i se acordă o sumă de bani.
Un contract de probă poate fi văzut aici.
Dacă în cadrul acordului sunt furnizate garanții, atunci datele lor personale sunt necesare. Contractul prevede în mod obligatoriu gradul de responsabilitate a acestora. Dacă suma este cauțiune, atunci trebuie să specificați tipul de proprietate și să evaluați valoarea sa.
Destul de des, creditorul este asigurat, cerând prezența garantului și a garanției.
Un eșantion de astfel de contract de împrumut poate fi găsit aici.
Indiferent de tipul acordului, este necesar să se precizeze următoarele puncte:
- Suma împrumutului. Se indică suma totală pe care angajatorul o oferă angajatului.
- Termenii împrumutului. Contractul trebuie clarificat atunci când se rambursează dobânda principală și cea acumulată. Toate condițiile trebuie să fie convenite între părți.
- Rambursarea împrumutului. Cum să plătiți datoria: în părți în fiecare lună sau la încheierea acordului.
Un contract tipic de împrumut dintre un angajat și un angajat este disponibil pe această legătură.
Cum primesc banii?
Inițial, acestea trebuie să fie efectuate prin departamentul de numerar al organizației și apoi utilizate pentru a oferi credit angajatului.
Pentru buna desfășurare a împrumutului, trebuie folosit numărul de cont 73. Este destinat diverselor operațiuni efectuate între un angajat și o întreprindere. Ca subcont se utilizează formularul "Decontări pentru împrumuturi acordate".
Împrumutatului i se acordă asistență financiară după cum urmează:
- În numerar. Pentru aceasta, se emite o comandă de numerar. Bani pe care un angajat le poate primi prin intermediul organizației de casierie.
- Plata fără numerar. Împrumutul este transferat din contul companiei în contul debitorului.
Tranzacția nu se încheie din data semnării contractului, ci din momentul transferului de bani. În sprijinul faptului că această acțiune a avut loc, se recomandă emiterea unei chitanțe.
Notarizarea unui astfel de document nu este necesară. Faceți-o mai bună cu mâna.
Biletul trebuie să conțină informații despre valoarea împrumutului și despre persoanele care transferă și acceptă fondurile. Împrumutul se acordă numai în ruble. În același timp, este posibilă exprimarea valorii în valută străină în contractul de împrumut.
Plata arieratelor
Puteți returna un credit în numerar unei organizații de creditori în următoarele moduri:
- suma în numerar. Se efectuează prin intermediul biroului casierului și se eliberează printr-un mandat de înregistrare în numerar;
- transferul întregii sume în contul bancar al întreprinderii;
- deducerea din salariul angajatului.
Dacă se alege cea de-a doua opțiune, este necesar să se precizeze modalitatea de rambursare a datoriei în contractul de împrumut. În acest caz, nu uitați că, potrivit art. 138 TC astfel de confiscări nu reprezintă mai mult de 20% din salariul angajatului.
De asemenea, este important să se considere că astfel de deduceri nu reduc baza de impozitare. Acest lucru înseamnă că din întreaga sumă a salariilor este necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal și apoi să fie deținut.
În cazul în care un angajat insistă asupra revenirea lunară a datoriei, care este mai mare de 20%, este posibil să se efectueze alocate prin lege reținerile din salarii, iar suma rămasă un angajat poate contribui în numerar societății.
Reținerea din salariu în contul returului datoriei, se emite un act de compensare. Nu este furnizat un formular special pentru acest document.
Experții recomandă să specificați următoarele puncte:
- întreaga sumă a salariului și perioada pentru care a fost calculată;
- valoarea plății lunare;
- soldul datoriei.
Legea prevede că un angajat are dreptul de a rambursa un împrumut înainte de expirarea contractului de împrumut. Creditorul care primește suma înainte de timp are dreptul să ceară împrumutatului suma dobânzii acumulate la sfârșitul acordului.
Dacă asistența financiară a fost emisă pentru nevoi personale care nu au legătură cu desfășurarea afacerii, atunci cu rambursarea anticipată, împrumutatul ar trebui să notifice creditorul cu 30 de zile înainte de data plății datoriei.
În alte cazuri, rambursarea anticipată are loc după obținerea consimțământului de la creditor.
Plățile efectuate de un angajat în baza unui contract de împrumut sunt considerate acceptate nu în momentul transferului, ci în ziua transferului lor în contul companiei.
Dacă angajatul evită să-și îndeplinească obligațiile, atunci se impun sancțiuni. Dacă refuzați să plătiți datoria care a fost constituită în fața creditorului, organizația are dreptul de a depune un angajat la o instanță.
În cazul în care un angajat care a primit un împrumut de la o organizație a demisionat, contul este transferat de la numărul 73 la numărul 58. Pentru a face o astfel de postare către contabil, trebuie să compilați un calcul de referință.
Documentul trebuie să conțină cerințele companiei. De asemenea, atunci când angajatul este concediat, creditorul are dreptul să solicite o rambursare anticipată a împrumutului. Refuzul angajatului poate servi drept bază pentru a se adresa instanței.
Procedura de formalizare a unui contract de împrumut între un angajat și o organizație este simplă. Debitorul nu are nevoie să-și dovedească solvabilitatea și conștiința.
În cazul unor dificultăți financiare, există posibilitatea unei soluționări pașnice. Creditorul primește un instrument pentru a păstra un angajat valoros, disciplina personalului este sporită.
Deoarece acest tip de contract de împrumut se face pe bază de încredere între organizație și angajat, acest împrumut este reciproc avantajos pentru cele două părți.
Ratele de împrumuturi în societatea de microfinanțare Centrozyme sunt discutate pe pagină.
Articole similare
-
Acordul de împrumut fără dobândă de la fondatorul eșantionului de umplere
-
Acord de împrumut între fondator și proba ooo și nuanțele de întocmire
Trimiteți-le prietenilor: