- export de bunuri (cu excepția materiilor prime);
- vânzare metale prețioase fonduri rusești metale prețioase, bănci și RF bancă centrală (n. 10 st. 165 RF TC, alin. 3, n. 3, v. 172 RF).
În figura de mai jos, puteți vedea în mod clar cum se vor reflecta sumele indicate în exemplul nostru în secțiunea 3 a declarației TVA.
Secțiunea 4 arată cantitățile de activitate impozitate la o rată de 0%. Această secțiune este finalizată în trimestrul în care a fost deja întocmit un pachet de documente care confirmă faptul că rata zero a fost aplicată în mod rezonabil (paragraful 1 al articolului 167 punctul 9 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru exemplul nostru, o listă a documentelor justificative necesare este prezentată în paragraful 3.1 al art. 165 din Codul fiscal.
Dacă documentele care confirmă rata zero nu sunt colectate la sfârșitul perioadei următoare și perioada de colectare nu a depășit încă 180 de zile, atunci sumele pentru operațiunile impozitate la 0% nu sunt specificate nicăieri în declarația TVA.
Această secțiune este destinată să reflecte deducerea aferentă activității prin care se poate aplica o rată zero a TVA, iar în una din perioadele anterioare a apărut unul dintre evenimentele:
- a fost prezentat un pachet complet de documente justificative;
- termenul de 180 de zile pentru depunerea documentelor a expirat, iar contribuabilul nu a avut timp suficient pentru a colecta documentele justificative (adică a pierdut dreptul de a aplica rata zero).
Adăugați la exemplul nostru condiția:
Secțiunea 6 este completat dacă, din anumite motive, contribuabilul nu a putut să colecteze în 180 de zile un pachet complet de documente legate de activitățile pentru care s-ar putea aplica o rată zero a TVA. Și astfel am pierdut dreptul la acest pariu.
IMPORTANT! Informațiile din secțiunea 6 a declarației TVA sunt înregistrate pentru perioada în care mărfurile au fost expediate (servicii) (paragraful 2, clauza 9, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică este necesar să se prezinte o declarație actualizată pentru perioada de expediere efectivă a bunurilor (serviciilor) cu TVA suplimentară de plătit.
Să presupunem că, în exemplul nostru, pachetul necesar de documente nu a fost colectat în termen de 180 de zile de la operațiunile legate de transportul internațional de mărfuri. În acest caz, secțiunea 4 rămâne necompletată. Și secțiunea 6 va fi completă într-o anumită ordine, care este clar prezentată în figură:
Informațiile privind activitățile care nu fac obiectul TVA sunt înscrise în secțiunea 7. Explicațiile pentru completarea acestei secțiuni în formă vizuală sunt prezentate în această figură:
Contabilitatea separată a TVA presupune înregistrarea tranzacțiilor legate de vânzarea de bunuri și servicii în cadrul a 3 grupe: TVA impozabilă la o rată de 10 și 18%; Impozabile la cota zero și neimpozabile. La completarea declarației TVA, sumele pentru grupurile de operațiuni specificate trebuie să se reflecte în anumite secțiuni. În special, sumele plătibile la rata de 10% și 18% sunt reflectate în secțiunea 3. Sumele pentru activitățile percepute la o rată de 0% sunt specificate în secțiunile 4-6. Sumele pentru activitățile care nu sunt supuse TVA-ului sunt stabilite în secțiunea 7.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: