Istoricul facturilor Jurnalul Informații generale

O factură este un document pe care majoritatea întreprinderilor și organizațiilor le întâmpină în fiecare zi. Operațiunile de bază ale firmei, cum ar fi cumpărarea de bunuri, plata pentru servicii, emiterea sumelor care urmează să fie plătite clientului, sunt întocmite prin facturi. Legislația prevede că fiecare factură trebuie înregistrată în jurnal. Cum arată registrul facturilor, cine ar trebui să-l completeze, ce ordine de certificare a jurnalului - despre acest lucru și multe alte lucruri pe care le vom spune astăzi în articolul nostru.

Istoricul facturii: Informații generale

Pentru a reflecta informațiile despre facturile cu care operează organizația, a fost creat un jurnal de înregistrare a facturilor. În acest element al circulației documentelor este necesar să se înregistreze conturile primite de la firmă de la furnizori și executori și transmise direct de către organizație pentru bunurile și / sau serviciile prestate. Obligațiile de completare a jurnalului sunt adoptate la nivel legislativ prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137 din 26.12.11.

Cine este obligat să înregistreze conturile în revista?

Sunteți intermediar și acționați în numele dvs., dar în interesul clientului conform contractului. De exemplu, sunteți unul dintre părțile la un acord de comision sau un contract de agenție (agent de comision sau agent);
Activitatea dvs. este legată de serviciile de transport și anume furnizați servicii de expediere cu implicarea terților, dar nu furnizați direct aceste servicii;
Organizați construcția de bunuri imobiliare pe propriul teren (sunteți dezvoltator). Lucrările de construcții nu se desfășoară în mod independent, ci cu implicarea unor contractori.

Obligațiile de înregistrare a documentelor de decontare au atât o persoană juridică, cât și o IP. Antreprenorii și organizațiile ar trebui să introducă, de asemenea, informații în jurnal, indiferent de sistemul de impozitare ales.

"SkladProm" SRL cumpără legume și fructe pentru SA "Fermă de legume №1" pentru vânzare ulterioară. Relația juridică dintre "Skladprom" și "Baza de legume" nr. 1 este formalizată printr-un contract de comision, conform căruia "Depozitul" este un agent de comision.

"WarehouseProm" face informații despre facturile din reviste și își prezintă trimestrial serviciul fiscal. "Ferma de legume # 1" nu are obligația de a completa acest document, așa că jurnalul de înregistrare nu are.

Separat este necesar să se vorbească despre organizații care vând mărfuri la comerțul cu amănuntul și care acționează ca agenți comisari în acorduri intermediare. Ar trebui ca astfel de firme să completeze o revistă? Serviciul Fiscal a oferit explicații clare cu privire la această problemă: deoarece magazinele de vânzare cu amănuntul eliberează cecuri de numerar sau mărfuri către clienți, nu facturi, nu au nevoie să înregistreze documente în reviste. În plus, cumpărătorul obișnuit nu prezintă deducerea TVA, prin urmare, INFS nu este recomandabil să controleze valoarea TVA-ului la vânzare.

LLC "Shkolnik" are propriul său lanț de magazine, în care se realizează livrările de papetărie cu amănuntul. Printre sortimentul magazinului sunt creioane, pe care "Shkolnik" le implementează pe baza unui acord de comision cu SA "Graphite". Cumpărăturile din magazine sunt emise de cecuri de casierie.

Pe baza naturii activității, se poate concluziona că "elevul școlar" și "grafitul" sunt scutiți de obligația de a completa jurnalele de facturare. "Shkolnik" nu umple revista datorită faptului că vânzarea de bunuri se face fără facturi. "Graphite" este eliberat de introducerea informațiilor în revista datorită faptului că într-un contract intermediar, el acționează ca principal, și nu ca agent comision.

Ce conturi sunt supuse înregistrării?

Informații despre facturile pe care le expuneți ca intermediar (agent) cumpărătorilor și clienților;
Datele privind conturile expuse de cumpărătorii de bunuri vândute anterior de dvs. ca intermediar;
Informații despre facturile pe care dvs., în calitate de comisar, obțineți de la vânzătorii de bunuri (furnizorii de servicii);
Datele privind facturile emise de dvs. (intermediar) clienților privind bunurile achiziționate (servicii).

Unele organizații înregistrează date numai despre facturile emise. De exemplu, dacă o instituție de credit și financiară sau o societate de asigurări acționează ca agent de comision într-un contract intermediar, atunci nu este obligată să ia în considerare facturile primite. De asemenea, nu completați 2 părți ale jurnalului (facturile primite) acele entități economice care nu sunt plătitoare de TVA.

Înregistrarea jurnalului de facturare

Dacă completați jurnalul de facturare, acesta trebuie să fie în forma și în ordinea aprobată prin lege. Formularul de jurnal este împărțit în două secțiuni principale (conturi de intrare și ieșire), informațiile din acesta fiind completate în conformitate cu aceste secțiuni. Formularul de document conține următoarele informații de bază:

informații despre tine, ca un contribuabil (denumirea sau denumirea SP, TVA, cod CPT);
perioada pentru care jurnalul este depus (trimestru, an);
informații despre factură: data, numărul, cumpărător / vânzător, valoarea TVA alocate, în conformitate cu clasificatorul Opcode, cod de monedă;
dacă contul reprezintă o ajustare, acest lucru se reflectă într-o coloană separată (este indicată suma ajustării);
semnătura funcționarului (șeful organizației sau al altei persoane autorizate, IP).

Toate facturile trebuie înregistrate în ordine cronologică.

Pentru jurnalul de facturare există două formate - electronice și hârtie. În legătură cu faptul că trimestrial în organele Serviciului Federației Federale sunteți obligat să depuneți un jurnal în formă electronică, este atât de oportun să o conduceți. Dacă aveți o organizație mică sau un IP și păstrați un jurnal pe hârtie, puteți continua să faceți acest lucru, dar datele privind facturile trebuie încă transferate în formularul electronic pentru transferul ulterior la FTS prin intermediul canalelor de telecomunicații.

Cum se completează formularul

După cum puteți vedea, există un mecanism comun pentru completarea jurnalului de facturare. Dar ordinea de introducere a informațiilor diferă în funcție de natura activității.

Tabelul de mai jos prezintă informații despre modul de introducere a informațiilor în jurnal în cazul în care acționați în calitate de agent de comision într-un contract intermediar.

Natura activității contractuale

Ce trebuie să faceți în secțiunea 1

Ce trebuie să contribuiți la secțiunea 2

Achizim bunuri (lucrări, servicii) pentru client în nume propriu

În revistă se introduc informații privind facturile pe care le emitem clientului cu privire la bunurile achiziționate, precum și pe facturi în cadrul "vânzării inverse" (returnarea bunurilor către vânzător în cazul refuzului clientului)

Reflectăm datele privind facturile primite de la vânzător (interpret), atât în contul produselor expediate, cât și în contul livrărilor viitoare (facturi pentru plata în avans). Oferim, de asemenea, informații privind facturile primite de la client în cadrul "vânzării inverse"

Vindem bunuri (lucrări, servicii) pentru client în nume propriu

Reflectăm datele privind facturile emise cumpărătorilor (cumpărătorii), atât pentru produsele expediate, cât și pentru livrările viitoare (facturi pentru plata în avans). De asemenea, oferim informații privind facturile emise clientului pentru plată (inclusiv plata anticipată) și în cadrul "vânzării înapoi"

În jurnal introducem informații despre facturile primite de la client:

· Cu privire la bunurile vândute (servicii, muncă);

· Împotriva plății și a plății în avans.

De asemenea, completăm datele privind facturile primite de la cumpărător, ca parte a "vânzării inverse"

Specificitatea înregistrării de către dezvoltatori și transportatori

Dacă furnizați servicii de expediere sau sunteți un dezvoltator de bunuri imobiliare, ordinea de umplere a jurnalului pentru dvs. are propriile caracteristici. Ce trebuie să completați în revista constructorului și expeditorului - consultați tabelul de mai jos.

Natura activității contractuale

Ce trebuie să faceți în secțiunea 1

Ce trebuie să contribuiți la secțiunea 2

O entitate comercială care oferă servicii de expediere în nume propriu

Revista adaugă informațiile privind conturile care sunt punerea expeditorul mărfurilor, cu condiția să achiziționeze servicii de la terți

Reflectăm datele privind conturile primite de la terți:

· Privind serviciile expeditorilor;

· Pentru valoarea avansului pentru furnizarea de servicii viitoare.

Dezvoltator imobiliar, care acționează în nume propriu

Reflectăm datele privind conturile facturate investitorului pentru lucrările efectuate de contractori (alte terțe părți)

În jurnal introducem informații despre conturile primite de la terți:

· Privind serviciile contractorilor;

· Pentru valoarea avansului pentru furnizarea de servicii viitoare.

Certificarea și livrarea jurnalului de facturare la Autoritatea de Supraveghere Financiară

Conform rezultatelor trimestrului raportat, jurnalul complet trebuie să fie certificat prin semnătura conducătorului sau a altei persoane autorizate să semneze aceste documente în conformitate cu procuratura. Dacă sunteți înregistrat ca un IP, atunci semnați jurnalul cu mâna dvs. și introduceți, de asemenea, informații despre detaliile de înregistrare ale IP-ului. Dacă documentul este făcut în formă electronică, atunci semnătura pe acesta este impusă și în format electronic (sub formă de EDS).

După semnarea revistei și asigurările de imprimare sale, documentul care urmează să fie transmis de către Serviciul Fiscal Federal în domeniul telecomunicațiilor prin spetsoperatora.

Întrebarea-răspuns pe tema facturilor

Întrebarea. LLC "Marker" acționează ca intermediar în cadrul unui contract cu SA "Faza": "Marker" în numele său cumpără materiale electrice pentru "Faza". "Faza" lunară enumeră remunerația "Marker" în conformitate cu contractul. Este necesar ca "Marker" să înregistreze conturile în jurnal pentru suma taxei de expoziție?

Răspuns. Nu, nu este necesar să înregistrați aceste conturi. O explicație a acestei probleme este prezentată în scrisoarea Ministerului de Finanțe.

Întrebarea. LLC "Slava" deservește servicii de agenție în cadrul contractelor încheiate. "Slava" nu a fost completat în jurnalul facturilor, iar organizația nu a otrăvit forma electronică a documentului pentru trimestrul al treilea în perioada stabilită (până la 20.10.16). Jurnalul a fost trimis la 29 octombrie 16. Care este responsabilitatea pentru LLC "Slava" în acest caz?

Răspuns. Pentru încălcarea termenelor de prezentare a revistei "Glory" se va plăti pedeapsa cu o rată de 10.000 rbl.

Întrebarea. IP Sergeev a primit o factură corectată (corectivă) de la furnizor. În ce coloană ar trebui să se reflecte informațiile din cont?

Răspuns: Pentru facturile de ajustare din jurnal, sunt furnizate coloanele 8-19. Din moment ce Sergheev a primit o factură de la furnizor, acesta trebuie introdus în secțiunea 2 a revistei.

Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.:

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare