1.2 Principiile construirii bilanțului
Bilanțul este o metodă de grupare economică și reflectarea la o anumită dată a fondurilor băncii în ceea ce privește compoziția și sursele de educație.
Soldul băncii în forma sistematizată reflectă compoziția și fondurile plasate, iar în pasiv - sursele de educație și scopul resurselor atrase. Baza construirii bilanțului băncii este o singură schemă de conturi în băncile situate pe teritoriul Federației Ruse.
Schema de conturi reprezintă o singură grupare de conturi contabile pe secțiuni, alocând fiecărei secțiuni și contului numărul și numele acestora.
bilanțurile băncilor se referă la mijloacele de informare comerciale și pentru a îndeplini cerințele de eficiență, specificitate, fiabilitate (fiabilitate). soldul bancar de reacție se manifestă în formularea lui de zi cu zi, care garantează în mare măsură acuratețea și fiabilitatea contabile în bănci și datorită transferului de zi cu zi a clienților a doua instanță (extrase), conturile lor personale, ceea ce exclude prezența unor înregistrări eronate.
Principiile de bază care stau la baza bilanțului băncii sunt:
1) Toate conturile sunt împărțite în conturi bancare și în afara bilanțului.
În conturile bilanțului (conturile grupului A), se reflectă fondurile disponibile băncii (activul) și sursa formării acestora (pasive).
În conturile în afara bilanțului (conturile din Grupul B) se reflectă activele materiale, care, în funcție de scopul și conținutul lor economic, nu pot constitui nici activul, nici datoriile băncii.
Conturile de gestiune fiduciară (conturile grupului B) reflectă fondurile transferate băncii în trust pentru o utilizare eficientă și calcule care sunt legate de aceasta.
În conturile de depozit (conturi din grupa F) a înregistrat active și pasive ale băncii pentru furnizarea de ruble, valută străină, metale prețioase, pietre naturale sau titluri de valoare care rezultă din contractele derivate încheiate și diferențele de curs valutar nerealizate care apar în acest caz.
Conturile de valori mobiliare (conturile grupului D) reflectă formele de valori mobiliare transferate băncii pentru depozitare (operațiuni de depozitare) sau situate în portofoliul băncii.
Conturile de gestionare a încredere, conturi termale și conturi depozitare se aplică și în cazul conturilor în afara bilanțului.
2) Toate conturile bilanțului bancar sunt grupate în secțiuni.
Conturile bilanțului sunt grupate în 7 secțiuni pe baza conținutului economic al băncii de tranzacții.
Conturi echilibrate (conturi de grup A)
Pentru înregistrarea prin metoda dublei intrări pentru conturile din afara bilanțului grupului "B" există două conturi tehnice suplimentare:
99998 - pentru corespondența cu conturile off-balance pasive
99999 - pentru corespondența cu conturile active din afara bilanțului
Conturile urgente, conturile de gestionare a încredere și conturile depo în secțiuni nu sunt grupate. Acestea sunt împărțite condițional în active și pasive.
Conturile de gestionare a încrederii (conturile grupului B)
Numerar, metale prețioase, valori mobiliare în gestiune, fonduri pentru alte scopuri, calcule pentru gestionarea încrederii, conturi curente etc.
Managementul capitalului, venituri din management, profit, etc.
Operațiuni urgente (conturile Grupului D)
Cerințe privind furnizarea de numerar, metale prețioase, pietre naturale și valori mobiliare după scadență și diferențe nerealizate ale cursului de schimb negativ la reevaluare
Obligații de livrare a numerarului, a metalelor prețioase, a pietrelor naturale și a titlurilor de valoare pe scadențe și a câștigurilor nerealizate din schimb valutar rezultate din reevaluare
Conturi Depo (conturi de grup D)
Titluri de valoare în custodie în depozitar, în tranzit, retrase de la depozitar etc.
Titluri de valoare ale proprietarilor aparținând depozitarului în administrarea fondurilor de investiții, în necubriviere etc.
3) gruparea suplimentară de conturi se aplică în secțiuni separate. Tipul grupării suplimentare depinde de conținutul economic al secțiunilor. Cele mai frecvente sunt:
a) prin termenii din secțiunile bilanțului băncii care caracterizează atragerea și plasarea fondurilor din cont sunt alocate în funcție de următoarele caracteristici:
timp de până la 30 de zile
pentru o perioadă de 31 până la 90 de zile
pentru o perioadă de 91 până la 180 de zile
pentru o perioadă de 181 până la 1 an
pentru o perioadă de 1 până la 3 ani
pentru o perioadă mai mare de 3 ani
b) pe grupe de tranzacții au fost alocate grupe de conturi pentru a se ține cont de investiții în obligațiuni (altele decât biletele la ordin), investiții în acțiuni, facturi discontinue, valori mobiliare emise de bancă;
4) bilanțul băncii are un sistem în două etape pentru conturile de construcții.
Aceasta înseamnă că există conturi de ordinul întâi și conturi de ordin secundar care le detaliază.
Pot fi deschise până la 99 de conturi secundare pentru fiecare cont de primă comandă.
5) toate conturile din soldul băncii sunt definite doar ca active sau doar ca pasive. Conturile pentru care soldurile pot fi debitate sau de credit sunt numite perechi. Astfel de conturi au același nume, dar numărul și atributul diferit al contului: unul dintre ele este activ, celălalt este pasiv.
La începutul zilei de operare, operațiunile încep pe unul dintre conturile pereche, și anume, cu cel pe care se află un sold (echilibru).
1.3. Condiții și proceduri de furnizare a bilanțului
2. În pregătirea Raportului instituției de credit-mamă a grupului bancar (consolidat) pot fi utilizate atunci când datele contabile ale organizațiilor de credit - participanții bancar (consolidate) algoritmi de grup dat în procedura de întocmire și de raportare formă 0409806 „Bilanț (formular publicat).“ În acest caz, instituția de credit-mamă a grupului bancar (consolidat) are dreptul de a efectua reclasificarea anumitor conturi de bilanț în alte articole ale raportului decât compilare definit și prezentarea acestei forme de raportare, utilizând principiul priorității substanței economice a tranzacțiilor de forma lor juridică.
Datele participanților la grupul bancar (consolidat) - organizații non-credit sunt incluse în articolele din Raport în conformitate cu procedura stabilită de Regulamentul Bank of Russia nr. 246-P [7].
3. Raportul este prezentat birourilor teritoriale ale Băncii Rusiei (fără a completa rubrica 11):
- mamă instituție de credit bancar (consolidate) grupuri (cu excepția instituției de credit-mamă a (grupuri bancare consolidate), care sunt instituții de credit mari, cu o rețea largă de unități) - nu mai târziu de prima lună a trimestrului următor anului de raportare;
- instituțiile de credit principale ale grupurilor bancare (consolidate) care sunt instituții de credit majore cu o rețea extinsă de unități - cel târziu în cea de-a opta zi lucrătoare a celei de-a doua luni a trimestrului următor celui care raportează;
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: